Штрафы ГИБДД для юридических лиц — Штрафы ПДД для юридических лиц

Главная страница » 1С Бухгалтерия » ЗАРПЛАТА И КАДРЫ » Расчет зарплаты » Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?

Автомобиль в собственности организации. Получен штраф ГИБДД за нарушение в нерабочее время. Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3, если:

  • водитель погасит штраф за свой счет;
  • организация не будет выставлять штраф водителю.

Штраф ГИБДД учитывается в целях бухгалтерского учета в прочих расходах (п. 12 ПБУ 10/99) и отражается на счете 91.02 (План счетов 1С).

НУ

Штрафы за нарушение ПДД нельзя учесть в налоговых расходах как экономически не обоснованные (ст. 252 НК РФ). Кроме того, они прямо поименованы в расходах, не учитываемых в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль (УСН) на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Трудовое законодательство

В расчетах с работником возможны два варианта:

Взыскание ущерба с виновного лица производится по распоряжению работодателя, которое он должен издать не позднее месяца со дня установления размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Взыскать долг можно только в судебном порядке, если:

  • месячный срок истек;
  • работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб;
  • сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок;
  • работник обязался возместить ущерб добровольно, но до полного погашения долга уволился и отказался выплачивать долг.

С работника необходимо взять письменное согласие возместить сумму штрафа организации.

Вопрос об обязанности работника возместить ущерб в виде штрафа, взысканного с организации как собственника транспорта, является спорным:

НДФЛ и страховые взносы

  • Организация может принять решение простить работнику ущерб, в этом случае возникает вопрос о необходимости обложения НДФЛ суммы ущерба.
  • Существует два противоположных мнения контролирующих ведомств относительно удержания НДФЛ с работника в случае прощения организацией нанесенного ей ущерба:
  • Если вы примете решение удержать налог, то для целей учета НДФЛ:
  • дата получения дохода — день прощения ущерба (дата распоряжения, приказа о прощении) (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • дата удержания НДФЛ — дата первой по времени денежной выплаты в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховыми взносами прощенный штраф не облагается, так как никаких выплат в пользу работника не производилось (ст. 420 НК РФ).

Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3

Начисление штрафа

  1. В Организацию поступило Постановление об административном правонарушении в отношении ПДД.
  2. 07 мая Постановление вступило в силу.
  3. 08 мая оплачен штраф ГИБДД.
  4. 13 мая получено согласие работника на возмещение ущерба, нанесенного Организации.

  5. 20 мая внесена работником в кассу сумма возмещения.

Начисление штрафа ГИБДД в 1С 8.

3 отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную на дату вступления в силу Постановления об административном правонарушении.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Укажите:

  • Дебет — 91.02 «Прочие расходы»:
    • Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов, Вид статьиПрочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету не установлен.
  • Кредит — 76.02 «Расчеты по претензиям»:
    • Субконто 1 — государственный орган, начисливший штраф: выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — Постановление о назначении штрафа, Вид договораПрочее;
  • Сумма — сумма штрафа.

Уплата штрафа в ГИБДД

Уплату штрафа в 1С 8.3 отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Укажите:

  • Дата — дата уплаты штрафа, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
  • Получатель — государственный орган, начисливший штраф;
  • Договор — Постановление о назначении штрафа;
  • Статья расходов — Прочие расходы;
    • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

Получено согласие работника на возмещение ущерба

  • Если получено согласие работника на возмещение ущерба организации, то задолженность работника отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
  • Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц
  • В документе укажите:
  • от — дата письменного признания виновным лицом ущерба.

Отнесение суммы ущерба на виновного работника:

  • Дебет — 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»:
    • Субконто — указывается виновный работник из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма ущерба;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»:
    • Субконто — статья прочих расходов и доходов, Вид статьиВозмещение убытков к получению (уплате), флажок Принимается к налоговому учету установлен.
  • Сумма — сумма штрафа.

Сумма штрафа может быть:

  • внесена работником в кассу;
  • удержана работодателем из зарплаты.

Подробнее на примере Удержания из зарплаты ущерба за недостачу

Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия

Оформите документ Поступление наличных вид операции Прочий приход в разделе Банк и касса – Касса — Кассовые документы – кнопка Поступление.Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Укажите:

  • Статья доходовПолучение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров:
    • Вид движенияПрочие поступления по текущим операциям.

Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

Для исчисления НДФЛ с прощенной суммы ущерба создайте новый вид начисления Прощенный ущерб. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Установите:

  • В разделе НДФЛ:
    • переключатель — облагается;
    • код дохода4800 «Иные доходы»;
    • флажок Доход в натуральной форме установлен: это требуется для того, чтобы в документе Начисление зарплаты был исчислен НДФЛ, но начисление самого дохода не происходило.
  • В разделе Страховые взносы:
    • Вид доходаДоходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
  • В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 НК РФ:
    • переключатель — не включается в расходы по оплате труда.
  • Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливаете.

Исчисление НДФЛ с прощенного ущерба оформите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления – кнопка Создать – Начисление зарплаты.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

По кнопке Добавить в форме Начисления укажите созданный вид начисления:

  • Дата выплаты — дата уплаты штрафа Организацией;
  • Сумма — сумма прощенного штрафа.

Штраф ГИБДД — проводки в 1С 8.3

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты;
  • Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с зарплаты и натурального дохода;
  • Дт 26 Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование в ФСС с зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС с зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование в ПФР с зарплаты.
  1. Если Вы еще не подписаны:
  2. Активировать демо-доступ бесплатно →
  3. или
  4. Оформить подписку на Рубрикатор →
  5. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Читайте также:  Штраф за отсутствие знака аварийной остановки - Штраф за аварийный знак 2022

Помогла статья? Оцените её

(6

Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит штраф за водителя?

Иногда штрафы для юридических лиц в разы больше, чем для физиков. Например, парковка на московском газоне для водителя-физика обойдётся в 5000 ₽, а для юрлица — уже в 300 000 ₽. В статье расскажем, как не расплачиваться за чужие ошибки, где проверять штрафы и как на них сэкономить.

Важно, кто зафиксировал нарушение

Если инспектор оформил протокол на месте, платит водитель.

Если нарушение зафиксировала камера, постановление приходит по почте владельцу автомобиля. Машина зарегистрирована на компанию — значит платить ей как юридическому лицу. Об этом написано в п. 1 ст. 2.6.1. КоАП.

Не виноваты — докажите

Организация может снять с себя штраф, если докажет, что за рулём находился конкретный человек. Для этого нужно написать жалобу на постановление об административном правонарушении. Процедура хлопотная и утомительная. Если штраф не гигантский, проще оплатить штраф с расчётного счёта компании, а потом взыскать с водителя. Ниже расскажем про оба варианта.

Первый вариант: обжаловать штраф

На обжалование закон даёт 10 календарных дней с момента получения постановления. Если решите действовать, вот шаблон жалобы и порядок действий.

Определитесь, куда отправить жалобу в зависимости от того, где вынесли постановление об административном правонарушении:

  • В ГИБДД вышестоящему должностному лицу или в суд, если нарушили правила дорожного движения. Вышестоящее должностное лицо — это начальник территориального подразделения ГИБДД, сотрудник которого вынес постановления, или начальник вышестоящего подразделения ГИБДД. Номер постановления от ГИБДД всегда начинается на 188. Подать жалобу в этих случаях можно только лично или заказным письмом. Пока инспекция не научилась принимать жалобы на сайте.
  • В Московскую административную дорожную инспекцию (МАДИ) — если нарушили правила остановки и стоянки. Номера постановлений начинаются на 782. Подать обращение можно на официальном портале Правительства Москвы.
  • Администратору московского парковочного пространства (АМПП) — если нарушили правила платной парковки. Номера постановлений от АМПП начинаются на 780. Жалобы принимают в электронном виде на портале Правительства Москвы.
  • В аналогичные инстанции в других городах.

Приложите к жалобе заверенные копии документов:

  • договор с водителем;
  • ОСАГО;
  • путевой лист;
  • признание самого водителя;
  • другие документы, подтверждающие кто был за рулём в момент нарушения.

Второй вариант: взыскать штраф с водителя

В течение месяца со дня уплаты издайте распоряжение. С одной выплаты зарплаты удерживайте не более 20 % от её суммы, такое ограничение устанавливает ст. 138 Трудового кодекса.

Если прошёл месяц со дня уплаты штрафа, просто удержать нельзя — ст. 248 ТК РФ. Понадобится письменное согласие сотрудника на возмещение ущерба.

В крайнем случае работодатель может обратиться за взысканием в суд.

Уплаченные штрафы нельзя учесть в расходах для уменьшения налога, а вот полученная от водителя сумма компенсации считается внереализационным доходом, поэтому с неё нужно заплатить налог УСН.

Водитель не виноват, штраф оплачивает организация

Если организация вовремя не обслужила автомобиль и водитель не успел затормозить до стоп-линии, он не виноват — подвели тормозные колодки.

В ст. 239 ТК РФ перечислены ситуации, когда сотрудник освобождается от материальной ответственности:

  • ущерб возник в результате непреодолимой силы;
  • нормального хозяйственного риска;
  • крайней необходимости;
  • необходимой обороны;
  • работодатель хранил имущество в ненадлежащих условиях.

Проверяйте и платите онлайн

Срок оплаты — 60 дней со дня вступления постановления в силу. Лучше не затягивать, иначе ещё через 10 дней штраф увеличится в два раза, а информацию о нём передадут судебным приставам. Те в свою очередь имеют право списать сумму с расчётного счёта организации или даже заблокировать его. 

Если заплатите в течение 20 дней с даты вынесения постановления, на некоторые штрафы дадут скидку 50 %.

Где проверить, если у вас штрафы:

На сайте ГИБДД. Достаточно указать номер автомобиля и данные свидетельства о регистрации. Сервис показывает только неоплаченные штрафы.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

На сайте Госуслуг или в приложении для Android и iOS. Потребуется учётная запись для юридических лиц или предпринимателей. Мобильные версии хороши тем, что в них пуш-уведомления приходят сразу, как только вам выписывают штраф. Сервис в отличие от сайта ГИБДД хранит историю штрафов, правда для этого они должны быть оплачены через Госуслуги.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Статья актуальна на 03.02.2021

Штрафы для водителей и организаций с 2020 года

С 2020 года увеличены штрафы для водителей и организаций, использующих в своей деятельности транспорт. Штраф налагается и на водителя, и на работодателя.

Административная ответственность для водителей и компаний, которые имеют на балансе автомобиль либо привлекают водителей по договорам аренды транспортных средств ужесточена.

Административная ответственность на нарушение правил работы водителей, соблюдение техники безопасности предусмотрена и для водителей, и для компании, которая выступает работодателем.

Размеры штрафов для водителей и организаций установлены в Кодексе об административных правонарушениях, в части 2 статьи 11.23 и в статье 12.31.1 КоАП.

Ответственность водителей и компании за нарушение требований безопасности по статье 12.31.1 КоАП РФ

Штраф за допуск водителя без необходимой квалификации

За перевозки с нарушением профессиональных и квалификационных требований, предъявляемых к водителям, предусмотрен штраф:

  • для должностных лиц в размере 20 000 рублей;
  • для юридических лиц в размере 100 000 рублей.

Штраф за отсутствие предрейсового или послерейсового медицинского осмотра водителя

Перевозки без предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей грозят штрафами:

  • для водителя в размере 3 000 рублей;
  • для должностных лиц в размере 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – 30 000 рублей.

Штраф за отсутствие предрейсового контроля автомобиля

За перевозки с нарушением требований о проведении предрейсового контроля технического состояния автомобиля оштрафуют:

  • водителя на сумму 3 000 рублей;
  • руководителя на сумму 5 000 рублей;
  • организацию на сумму 30 000 рублей.

Штраф за нарушением требований безопасности в особых условиях

За нарушение требований безопасности перевозок в особых условиях, предусмотренных законодательством, оштрафуют:

  • водителя на сумму 2 500 рублей;
  • руководителя на сумму 20 000 рублей;
  • организацию на сумму 100 000 рублей.

Штраф, если водитель не прошел инструктаж

Если компания отправит водителя на маршрут без прохождения инструктажей, предусмотренных правилами техники безопасности, оштрафуют:

  • руководителя компании на сумму в размере 10 000 рублей;
  • организацию на сумму в размере 30 000 рублей.

Обратите внимание, за правонарушения, предусмотренные статьей 12.31.1 КоАП лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица.

Ответственность за работу без тахографа, несоблюдение режима труда и отдыха водителей по статье 11.23 КоАП

Изменения в статью 11.23 КоАП были внесены федеральным законом от 26.07.2019 № 216-ФЗ, который вступил в силу 1 ноября 2019 года.

Штраф за автомобиль без тахографа

За управление автомобилем без тахографа, если его установка обязательна; за управление автомобилем без ведения ежедневных регистрационных листков, если тахограф сломался в пути; за нарушение режима труда и отдыха предусмотрен штраф для водителя в размере от 3 000 до 5 000 рублей.

Выпуск на линию автомобиля без тахографа в случае, если его установка на транспортном средстве предусмотрена законодательством (за исключением случая поломки тахографа после выпуска на линию) оштрафуют:

  • должностное лицо на сумму в размере от 7 000 до 10 000 рублей;
  • индивидуального предпринимателя на сумму в размере от 15 000 до 25 000 рублей;
  • компанию на сумму в размере от 20 000 до 50 000 рублей.

Штраф за нарушение режима работы водителя

Несоблюдение установленных законодательством норм работы и отдыха водителей грозит штрафом:

  • для водителя в размере от 1 500 до 2 000 рублей;
  • для должностных лиц в размере от 7 000 до 10 000 рублей;
  • для индивидуальных предпринимателей в размере от 15 000 до 25 000 тысяч рублей;
  • для юридических лиц — от 20 000 до 50 000 рублей.

Причем, руководители могут быть привлечены к ответственности, если они фактически установили для водителей рабочее время с нарушением требований.

Понятие «фактически» означает, что при рассмотрении ситуации будут приниматься во внимание не только локальные нормативные акты компании, которыми установлен режим труда и отдыха, но и показания свидетелей об устных распоряжениях руководителя или его представителя.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом в 2021 году

Оплата штрафов за нарушение ПДД юридическими лицами связана со множеством сложностей. Если водителя автомобиля, принадлежащего юридическому лицу, остановит инспектор Госавтоинспекции и выпишет штраф лично, то правонарушение и наказание за него будет числиться именно за водителем.

Читайте также:  Не могу оплатить штраф - что делать, если невозможно оплатить штраф гибдд, так как его нет в базе

Но многие правонарушения в области ПДД могут фиксироваться автоматическими камерами. В таком случае штраф придет не водителю, а владельцу ТС – юридическому лицу.

Ни одна компания не захочет иметь дополнительные расходы, поэтому вопрос, как отслеживать, оплачивать и обжаловать штрафы ГИБДД юридическим лицам, является весьма актуальным.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц - Штрафы ПДД для юридических лиц

Сильнее всего от штрафов за нарушения ПДД страдают таксопарки, компании по прокату автомобилей, грузоперевозчики, лизинговые компании и каршеринги.

Каршеринговые компании, предоставляющие авто в краткосрочную аренду, имеют право сразу же списывать деньги на оплату штрафа с привязанной к аккаунту банковской карты клиента.

Но для других компаний компенсация расходов на оплату штрафов может стать довольно сложной задачей.

Большинство компаний стараются переложить штрафы за нарушение ПДД на водителей, но, если этот процесс не автоматизирован, то у компании могут возникнуть некоторые проблемы.

Например, пока сотрудники будут разбираться, кто именно из водителей совершил правонарушение, виновник может уже уволиться из организации.

При этом почтовые извещения о штрафе зачастую идут довольно долго, и компания не успевает воспользоваться скидкой за быструю оплату.

Сумма большинства штрафов за нарушение ПДД одинакова как для юридических лиц, так и для водителей. Однако существуют правонарушения, за совершение которых наказание для компаний значительно превосходит наказания для физических лиц.

Среди таких штрафов могут быть:

  1. Ст. 12.4 КоАП. Незаконная установка спецсигналов, цветографических рисунков спецслужб или такси, а также знака «Инвалид» наказывается штрафом 400.000-500.000р. На водителя за эти же нарушения наложат штрафы всего от 3.000р. до 5.000р.
  1. Ст. 12.21.1 КоАП. За нарушение правил перевозки грузов на тяжеловесных или крупногабартиных ТС на юридическое лицо могут наложить штраф от 100.000р. до 500.000р. в зависимости от степени перегруза.
  1. Ст. 11.23 КоАП.За выпуск на линию ТС без тахографа, с поврежденным тахографом либо несоблюдение режима труда и отдыха водителем ТС с тахографом также будет наказываться юридическое лицо. Штраф составит от 25.000р. до 50.000р.

Дополнительно на компании, занимающиеся грузоперевозками на тяжеловесных ТС, могут накладываться штрафы за отсутствие компенсаций по системе «Платон» (5.000р. и 10.000р. при повторном нарушении – ст. 12.21.3). Такой же штраф выписывается и водителю грузовика.

А в Москве согласно Кодексу города Москвы об административных правонарушениях наказать юридические лица могут также за парковку на газонах (ст. 8.25) и за повреждение насаждений (ст. 4.18). Водителю за эти нарушения придут штрафы от 4.000р. до 5.000р., а юридическим лицам, владеющим автомобилем – по 300.000р.

И если штрафы за превышение скорости, незаконную парковку и т. д. юридические лица имеют право обжаловать, переложив ответственность на водителя ТС, совершившего правонарушение, то с перечисленными выше штрафами этого сделать нельзя: юридическому лицу придется оплачивать всю сумму самостоятельно, даже если в нарушении виноват водитель ТС.

На оплату штрафов у юридических лиц есть столько же времени, сколько у обычных водителей – 70 суток с момента назначения.

В первые 10 из них штраф можно обжаловать, а в первые 20 – оплатить со скидкой 50%, которую предусматривает ст. 32.2 КоАП.

Скидка распространяется только на штрафы, назначенные за нарушения 12 главы КоАП, за исключением грубых нарушений, а также случаев, когда на оплату штрафов была назначена рассрочка или отсрочка.

Оплатить штраф можно не только стандартными способами, но и платежным поручением с расчетного счета. Квитанцию для оплаты можно скачать на Госуслугах и сайте ГИБДД после проверки штрафа.

Альтернативный вариант – личное посещение отделения Госавтоинспекции с документами, предоставляющими право представлять юридическое лицо и подтверждающих регистрацию ТС на эту компанию.

Однако получить квитанцию онлайн намного проще.

После погашения штрафа рекомендуется сохранить подтверждающий оплату чек хотя бы в течение 2 лет. В случае какого-либо сбоя в правительственных базах данных при наличии чека доказать отсутствие задолженности будет намного проще.

За что суды штрафуют предпринимателей

Две трети административных дел, которые рассматривают российские суды, заканчиваются штрафами.

Сергей Антонов

переживает за бизнес

Профиль автора

Алексей Смагин

посчитал все штрафы

Большая часть наказанных — рядовые граждане. Юридические лица и индивидуальные предприниматели фигурируют примерно в 5% решений. Мы попросили в Судебном департаменте РФ доступ к федеральному хранилищу судебной статистики и выяснили, за что бизнесменов наказывают чаще всего и за какие нарушения присуждают самые высокие штрафы.

На словах чиновники признают, что предпринимателей много штрафуют. Например, в октябре 2016 года премьер Дмитрий Медведев заявил, что контрольно-надзорная сфера в России коррумпирована, и предложил снизить административную нагрузку на бизнес. В июне 2018 года с таким же призывом выступило Минэкономразвития. В июне 2019 года снизить избыточное давление на предпринимателей поручил президент.

В общественной организации «Опора России», которая объединяет малый и средний бизнес, заявили, что из-за нового КоАП могут разориться тысячи предпринимателей. После этого санкции по большинству таких экономических статей оставили на прежнем уровне.

Всего в 2019 году российские суды наказали почти 6 млн фигурантов административных дел. Подавляющее большинство, 4,4 млн, — обычные граждане, физлица.

1,2 млн — должностные лица, в том числе и руководители компаний. Кроме того, если в статье не указан отдельный штраф для ИП, то предпринимателя наказывают как должностное лицо.

На долю предприятий и организаций приходится 241 тысяча случаев, ИП — 43,5 тысячи.

Проверяющих и штрафующих ведомств много: налоговики, прокуратура, Роспотребнадзор, Ростехнадзор и другие ведомства. Но у каждого органа своя статистика — почти всегда закрытая, когда дело касается штрафов. Штрафы юрлицам, отраженные в базе судебной статистики, — это неполная картина, но даже она показывает масштабы.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Самое частое административное наказание для юридического лица — это штраф. Треть таких судебных дел появляется после проверок.

Самая распространенная статья — «Невыполнение в срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор или муниципальный контроль».

Если проще, проверяющий выдает предписание устранить нарушение, а предприниматель ничего не исправляет. Каждый пятый штраф назначен именно по такому поводу. В среднем за такое нарушение наказывают на 25,8 тысячи рублей.

На втором месте по количеству штрафов — статья «Непредставление информации». В этом случае тоже, как правило, наказывают после проверок, когда выясняется, что бизнес не подал какие-то обязательные сведения в контролирующие ведомства. В 2019 году суды наложили 21,5 тысячи штрафов. Средний размер — 2,1 тысячи рублей.

Источник: федеральное хранилище судебной статистики
Источник: федеральное хранилище судебной статистики

Самые высокие штрафы суды назначают за нарушение таможенного законодательства. По статье «Несоблюдение таможенной процедуры» в 2019 году назначили всего 67 штрафов, из них 64 — юрлицам. Средняя сумма — 8,4 млн рублей.

Например, компания ввозит в Россию станки, якобы для собственных нужд. В этом случае сертифицировать оборудование в соответствии с техрегламентом Таможенного союза не нужно. Но, получив разрешение на ввоз, компания продает станки. Это нарушение таможенной процедуры. За такое могут оштрафовать на сумму до 300 тысяч рублей.

Другой пример. Фирма ввезла изделия промышленного назначения: трубы, кабели, электродвигатели. В грузовой таможенной декларации написали, что это оборудование для пищевой молочной промышленности. Ставка ввозной пошлины на такой товар — 0%. Однако при проверке выяснилось, что товары не являются производственной линией.

Это продукция общего назначения — ставки таможенных пошлин на нее составляют 5—7% от стоимости. По результатам проверки фирме начислят пошлину, НДС и административный штраф за недостоверное декларирование.

Суммы таких штрафов могут доходить до 10 млн рублей, если фирма продолжительное время занималась недостоверным декларированием.

На втором месте по величине назначенных штрафов — статья «Нарушение законодательства об экспортном контроле».

Если компанию заподозрили в незаконном ввозе или вывозе товаров, которые могут использоваться в военных целях, например чертежей армейской техники, штрафуют в размере стоимости груза. Средний размер штрафа по этой статье — 637 тысяч рублей.

Правда, в 2019 году суды рассмотрели всего 14 таких дел, шесть из них закончились предупреждением нарушителей. В остальных случаях штрафовали.

Источник: федеральное хранилище судебной статистики
Источник: федеральное хранилище судебной статистики

Читайте также:  Статья 12.37 ч.2 Управление ТС без полиса обязательного страхования

Всего в прошлом году суды наложили 44,3 млн административных штрафов, но взыскать удалось далеко не все. Из 82,3 млрд рублей штрафов в бюджет попало только 11,3 млрд. Это 13,7%.

Источник: открытые данные Федеральной службы судебных приставов
Источник: открытые данные Федеральной службы судебных приставов

Что делать со штрафами с автоматических систем ГИБДД?

Идем по пути обжалования

В отношении «автоматических» штрафов установлен особый порядок обжалования постановлений. Основанием для него является то обстоятельство, что в момент фиксации нарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Очевидно, что для собственника-юрлица это основание выполняется всегда.

Таким образом, первый путь, по которому может пойти организация, — обжалование постановления о привлечении к административной ответственности за нарушения, зафиксированные в автоматическом режиме. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента получения «письма счастья».

В жалобе необходимо указать номер постановления, описать обстоятельства дела, а также то, что автомобиль в это время находился под управлением другого лица. Далее со ссылкой на ст. 2.6.1 КоАП РФ потребовать освободить организацию от ответственности.

Подписывает жалобу руководитель или иное лицо, имеющее право на основании Устава или доверенности действовать от имени организации в отношениях по обжалованию постановлений о привлечении к административной ответственности.

К жалобе прилагаются заверенные печатью организации копии документов, которые подтверждают, что в данное время машиной управляло третье лицо. Это прежде всего путевой лист или разовая доверенность, а также документы, которые подтверждают реальную передачу автомобиля в этот день.

Если автомобиль был передан третьему лицу на длительный срок, нужно представить и договор аренды или ссуды либо доверенность и акт передачи.

Не лишним будет приложить заверенную организацией копию документа, который подтверждает полномочие лица на его подписание: выписку из Устава и протокола (решения) о назначении руководителя, приказ о назначении заместителя, доверенность и т п.

Все это направляется должностному лицу, вынесшему постановление об административном правонарушении, который в течение трех суток должен передать материалы дела в вышестоящий орган ГИБДД. Также можно отправить документы непосредственно в вышестоящий орган ГИБДД (ст. 30.2 КоАП РФ).

В ГИБДД должны в течение 10 дней рассмотреть жалобу и уведомить организацию о дате, месте и времени проведения заседания по делу, причем ее представитель может участвовать в этом мероприятии. В процессе рассмотрения дела факты, указанные организацией, могут быть признаны достоверными или недостоверными.

В первом случае постановление о наложении штрафа на организацию отменяется и штраф налагается повторно на водителя уже в обычном порядке: с составлением протокола и соблюдением презумпции невиновности, так что он оказывается в более выгодном положении.

Во втором случае постановление не отменяется и решение инспекторов можно обжаловать в вышестоящем органе ГИБДД или арбитражном суде (госпошлиной такая жалоба не облагается).

Платим и взыскиваем

Может ли организация пойти другим путем: не обжаловать постановление, а заплатить штраф и впоследствии взыскать сумму с истинного виновника? Давайте разберемся.

Думаю, тот факт, что штраф может заплатить организация, сомнения не вызывает: постановление вынесено именно в отношении компании. При этом сотрудник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб (ст.

238 ТК РФ), под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества последнего. Уплата штрафа, полученного организацией фактически по вине сотрудника, как раз и влечет уменьшение наличного имущества работодателя (в виде денег).

Однако в данном случае нельзя говорить о полной материальной ответственности за совершение административного проступка, подтвержденного госорганом (п. 6 ст. 243 ТК РФ). Ведь в соответствии с постановлением о привлечении к ответственности проступок совершил не работник, а юрлицо.

Поэтому ответственность наступает только в пределах среднего заработка сотрудника (ст. 22, 241–243 ТК РФ).

Чтобы взыскать ущерб, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в течение месяца со дня уплаты штрафа организацией. На основании этого документа бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника необходимую сумму (ст.

248 ТК РФ). При этом за раз можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если же месячный срок пропущен, придется или заручиться письменным согласием сотрудника на возмещение ущерба, или обращаться за его взысканием в суд (ст.

248 ТК РФ).

Теперь рассмотрим вопросы налогообложения. Уплаченные организацией штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами (п. 2 ст. 270 НК РФ), в том числе и за нарушение ПДД, в расходы включать нельзя. А вот сумма, полученная от работника, обязательно включается в доходы.

Поскольку п. 3 ст. 250 НК РФ требует включать во внереализационные доходы суммы возмещения убытков или ущерба.

Получается, что отказ от обжалования постановления и уплата штрафа с последующим взысканием этой суммы с работника влечет увеличение налоговых обязательств организации.

Не жалуемся и не взыскиваем

И, наконец, организация может пойти по третьему пути: уплатить штраф без дальнейшего взыскания этой суммы с работника. Как правило, это происходит, если автомобилем управлял руководитель организации или нарушение было допущено в силу служебной необходимости: например, пассажир опаздывал на поезд или в аэропорт. Сразу скажу, что законное основание для этого есть (ст. 240 ТК РФ).

Однако при использовании этого права работодатель сталкивается с налоговой проблемой: необходимо ли начислять НДФЛ на ту сумму, которую решено не взыскивать с сотрудника? Позиция Минфина России однозначна: если работодатель не взыскивает с виновного сотрудника ущерб в виде «автоматического» штрафа, у последнего возникает доход в натуральной форме (см. письмо от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310).

Но с этим можно поспорить. Ведь доходом, согласно ст. 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. Правила определения дохода в натуральной форме для целей НДФЛ установлены в ст. 211 НК РФ.

К ним относится полная или частичная оплата каких-либо благ за сотрудника: товаров, работ, услуг или имущественных прав. В рассматриваемом случае организация платит штраф не за работника, а за себя как собственника транспортного средства (ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

И уж тем более уплату штрафа нельзя признать оплатой товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах работника.

Таким образом, если организация отказывается от взыскания ущерба в виде административного штрафа, начисленного ей из-за действий работника, облагаемый НДФЛ доход не возникает.

Уменьшить налоговые риски можно, не проводя процедуру установления ущерба, зафиксированную в ТК РФ, т.е.

принять штраф на организацию и не оформлять документы по установлению ущерба, виновного лица и отказу от взыскания этой суммы с работника.

Образец жалобы на постановление в формате .doc и .pdf

Образец распоряжения о взыскании с работника суммы причиненного ущерба в формате .doc и .pdf

Учёт и контроль штрафов ГИБДД для бизнеса

Ниже представлены наши тарифы.

Бесплатный

Поможет вовремя платить штрафы и избежать штрафов от судебных приставов

  • Интервал обновления: 1 раз в месяц
  • Проверка штрафов по ИНН*: 1 ИНН
  • Проверка штрафов на автомобиль (СТС+ГОС НОМЕР)
  • Проверка штрафов на водителя (номер ВУ)
  • Фотографии нарушений (при добавлении авто)
  • Экономия на скидке
  • Оплата штрафов вовремя

Автопарк 0

Поможет экономить на штрафах со скидкой (по статистике их более 90%), вовремя платить штрафы и избежать штрафов от судебных приставов

  • Интервал обновления: 1 раз в неделю
  • Проверка штрафов по ИНН*: любое число
  • Проверка штрафов на автомобиль (СТС+ГОС НОМЕР)
  • Проверка штрафов на водителя (номер ВУ)
  • Фотографии нарушений (при добавлении авто)
  • Экономия на скидке
  • Оплата штрафов вовремя

от 250р.

за 6 месяцев

Подробнее

Автопарк 1

Поможет экономить на штрафах со скидкой (по статистике их более 90%), вовремя платить штрафы и избежать штрафов от судебных приставов

  • Интервал обновления: 1 раз в неделю***
  • Проверка штрафов по ИНН*: любое число
  • Проверка штрафов на автомобиль (СТС+ГОС НОМЕР): 1-10 ед.**
  • Проверка штрафов на водителя (номер ВУ): 1-10 ед.**
  • Фотографии нарушений (при добавлении авто)
  • Экономия на скидке
  • Оплата штрафов вовремя

от 800р.

за 6 месяцев

Подробнее

Автопарк 2

Поможет экономить на штрафах со скидкой (по статистике их более 90%), вовремя платить штрафы и избежать штрафов от судебных приставов

  • Интервал обновления: на Ваш выбор
  • Проверка штрафов по ИНН*: любое число
  • Проверка штрафов на автомобиль (СТС+ГОС НОМЕР): любое кол-во
  • Проверка штрафов на водителя (номер ВУ): любое кол-во
  • Фотографии нарушений (при добавлении авто)
  • Экономия на скидке
  • Оплата штрафов вовремя

от 1000р.

за 1 месяц

Рассчитать

* — ИНН для ИП, ИНН+КПП для организаций. В случае ошибки на стороне ГИБДДАМППМАДИ часть штрафов может быть не видна по ИНН.

** — При небольшом превышении напишите нам — пойдем на встречу.

*** — Нужно чаще? Тогда напишите нам.

Не является офертой. Стоимость уточняйте в соглашении.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *