Что проверить в договоре с иностранной компанией

 Что проверить в договоре с иностранной компаниейЧто проверить в договоре с иностранной компанией 

Сотрудничать с иностранными компаниями выгодно и прибыльно. Но в этом есть определённые риски: банк может заблокировать расчётный счёт по 115-ФЗ. Как этого не допустить и на что обращать внимание при работе с зарубежными контрагентами? Разбираемся в статье.

  

Начнём с законов: сотрудничество с иностранными контрагентами контролируют 174-ФЗ и 115-ФЗ. Согласно первому закону вы должны проходить валютный контроль и ставить на учёт все сделки с предпринимателями из других стран. Когда вы предоставляете информацию о вашем сотрудничестве с иностранными компаниями, банки могут проверить, соответствуют ли договоры российским законам.

 

Валютный контроль проходят компании и ИП, которые заключают контракты на сумму больше трёх миллионов рублей при экспорте товаров или на шесть миллионов — при импорте. Чтобы поставить контракт на учёт, достаточно загрузить копию контракта в интернет-банк и заполнить краткую информацию о сделке — остальное банки проверяют сами.

 

Договоры на меньшую сумму не ставят на учёт, но их проверяют по 115-ФЗ. Важно, чтобы ваши операции не показались банку подозрительными. Если вы не хотите, чтобы ваше сотрудничество с иностранными компаниями вызывало дополнительные вопросы, вы можете соблюдать простые правила.

 

Перед каждой валютной операцией необходимо предоставлять подтверждающие документы. Чаще всего банки запрашивают контракты со всеми приложениями, счета на оплату, товарные накладные и таможенные декларации. Но это не мешает вам загрузить и другие документы, которые могут подтвердить перевод денег.

 

Чем раньше вы загрузите необходимые документы, тем проще будет сотрудникам банка проверить операцию и одобрить её.

 

Иностранцы платят вам в валюте, но налоги рассчитываются в рублях. Как быть? Необходимо переводить сумму по курсу Центробанка на день совершения операции.

 

Если взять другой курс (например, на другой день или биржевой курс), то в ведомости банковского контроля будет расхождение. А оно, в свою очередь, приведёт к проблемам с банком, налоговой и таможней.

 

Чтобы избежать таких сложностей, предприниматели добавляют в контракты пункт о валютной оговорке. Она привязывает сумму договора к третьей, более стабильной валюте.

 Что проверить в договоре с иностранной компаниейЧто проверить в договоре с иностранной компанией 

Снятие наличных может вызвать вопросы у банка, он заподозрит вас в обналичивании средств или уклонении от уплаты налогов. Кроме того, рубли можно снимать в небольших объёмах, а иностранную валюту запрещено обналичивать предпринимателям.

 

Иногда предприниматель решает сэкономить на конвертации и выплатить зарплату в валюте. Но это приведёт только к блокировке счёта.

 

Однако есть случаи, когда вы можете переводить деньги в валюте:

 

  • Если сотрудники находятся в командировке за рубежом или постоянно работают за пределами России, и это предусмотрено условиями трудового договора.
  • Если компания переводит деньги со счёта в иностранном банке на счета других юрлиц.
  • Если компания переводит деньги на свой счёт в иностранном банке.
  • Когда российские граждане находятся в другой стране более 183 календарных дней, они теряют статус налогового резидента РФ. Вы не платите за них НДФЛ, поэтому можете переводить деньги в валюте.

 

Работать с иностранными контрагентами может быть особенно выгодно предпринимателям. Важно соблюдать законы и проверять все тонкости.

Как бизнесу получать платежи из-за границы

Как начать работать с зарубежными компаниями

Все поступления денег от иностранных компаний нужно показывать валютному контролю. Также это нужно делать, если сам покупаешь какие-либо услуги за границей. Делать это нужно, даже если переводы осуществляются в рублях.

Что необходимо для работы:

  1. Открыть валютный счёт.
  2. Заключить контракт или договор на двух языках.

Чтобы пройти валютный контроль, необходимо предоставить в банк документы и условия, на которых деньги поступают. Это делается на основании контракта, который лучше сразу составлять на двух языках: русском и английском или языке компании. Если зарубежная компания предоставляет свой договор, его необходимо перевести на русский язык.

Что указывать в контрактеПримеры
Номер контракта Договор №123Контракт №1/2021
Дата заключения контракта 20.02.2021
Срок действия контракта Контракт действует 12 месяцев с момента его подписания
Наименование услуги Консалтинг
Валюта и сумма контракта Можно указать сразу общую сумму, например 50 000 $, либо, если она неизвестна, написать так:Общая сумма услуг по договору определяется исходя из сумм, указанных в спецификациях к договору
Условия оплаты Безналичный банковский перевод на расчётный счёт продавца. Оплата осуществляется на основании выставленного счёта в долларах США на условиях предоплаты за оказанные услуги
Реквизиты сторон Свои реквизиты и контрагента
Подписи и печати сторон Подписываете контракт и даёте подписать контрагенту. Можно также использовать печать, если она есть

3. Если сделка разовая, можно работать по инвойсу.

Инвойс — международное обозначение счёта на оплату услуг или товаров. По нему можно работать, если сделка небольшая или разовая. Он содержит информацию о контрагентах, товарах или услугах, сроках исполнения, стоимости и порядке оплаты. Если вы договорились о ежемесячной выплате гонораров, то без контракта не обойтись.

4. Соблюдать сроки.

Если заказчик должен оплатить ваши услуги в течение двух недель, то валютный контроль будет следить не только за поступлением денег, но и за соблюдением условий договора.

Если заказчик не соблюдал сроки по оплате, нужно написать в банк валютному отделу, что оплата задерживается, и составить новое соглашение с заказчиком о том, что оплата переносится, чтобы не попасть на штраф до 100% от суммы сделки.

Личный опыт

Можно сказать, что я микробизнес. Сам я фрилансер, но иногда беру на работу других фрилансеров. В основном работаю один с зарубежными компаниями.

Какие документы нужно предоставлять для валютного контроля

В прошлом году, когда я открывал контракт с новой компанией в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), первым делом отправил договор в банк, который осуществляет валютный контроль. Но зарубежные компании обычно делают договор на английском или своём локальном языке.

Обычно всё начинается с того, что я беру договор и отдаю его переводчику, который делает юридически грамотный перевод.

Потом каждый месяц, когда приходит оплата от заказчиков, нужно предоставлять акт об оказании услуг и инвойс, тоже, разумеется, с переводом. Но с этим обычно проблем нет, потому что, по сравнению с договором, акт и инвойс очень короткие документы и их можно перевести самостоятельно.

  • Каждый месяц, когда приходит оплата, нужно показывать акт и инвойс, а также отправлять договор в банк, который осуществляет валютный контроль.
  • От редакции
  • Механизм работы ВЭД

Для расчётов с зарубежными клиентами необходимо открыть валютный счёт, например в долларах. Банк, помимо расчётного счёта, откроет дополнительный транзитный счёт. Когда заказчики переводят оплату по договору, деньги попадают на транзитный счёт. Пока валютный контроль не пройден, деньги будут лежать на транзитном счёте, ими нельзя будет пользоваться.

Если условия договора не исполняются по какой-то причине, и вы не предупреждаете об этом банк, который оказывает услугу ВЭД, то на вас будет наложен штраф. Если по какой-либо причине поступление средств задерживается, необходимо предупредить об этом банк. Сделать это можно дистанционно, просто написав в банк через чат или почту.

Какие комиссии нужно платить за валютный контроль

Комиссия за валютный контроль небольшая, она зависит от суммы, которая вам поступает, и от тарифа самого банка. Если приходит 200 000 ₽, то комиссия где-то 290 ₽ от этой суммы и ещё НДС около 50 ₽. Получается совсем немного.

Контракт до 200 000 ₽Контракт от 200 000 ₽ до 6 000 000 ₽Контракт от 6 000 000 ₽
Документы не нужны Договор с переводом на русский язык, акт оказанных услуг, инвойс Договор с переводом на русский язык, акт оказанных услуг, инвойс + регистрация договора в валютном контроле и получение уникального номера

Личный опыт

Райффайзенбанк за 1000 ₽ может ещё проверить договор перед тем, как вы его подпишете, на предмет возможных проблем с валютным контролем в будущем.

Так что перед подписанием договора вы можете договор исправить и договориться с заказчиком. Для тех, кто только начинает работать с зарубежными заказчиками, это может быть полезно.

Обычно зарубежные заказчики не в курсе российского законодательства и предоставляют договор, оформленный по правилам их страны.

Если письменного объяснения вам не нужно, то могут просто посмотреть договор бесплатно и проконсультировать устно. В прошлом году я просил у сотрудника валютного контроля просмотреть договор перед подписанием.

Сотрудник подсказал: в договоре нужно обязательно указать, что я индивидуальный предприниматель (а не просто консультант).

В результате перед подписанием мы исправили договор с заказчиком, и больше никаких вопросов при прохождении валютного контроля не было.

менеджер продукта «Валютный контроль” для малого бизнеса Райффайзенбанка

В Райффайзенбанке есть два вида консультаций для клиентов — платная и бесплатная.

Когда клиент вкратце описывает проблему, менеджер просто подсказывает решение. Такая консультация по телефону будет бесплатной.

Если же клиент оставил в интернет-банке заявку и приложил документы, которые банк должен изучить и проверить, то речь идет о платной консультации.

В этом случае специалист банка рассмотрит документы и даст по ним письменное заключение. Для простых задач бесплатной консультации будет вполне достаточно.

От редакции

Также у предпринимателя с большим опытом мы узнали, как ИП работать с большими контрактами, которые превышают по сумме 6 000 000 ₽, и как в этом случае платить налоги.

Личный опыт     

Читайте также:  Установлен срок для регистрации созданного в результате реорганизации юрлица

предприниматель, консалтинг в сфере ИТ

Я оказываю услуги консалтинга в сфере IT. С иностранными компаниями в качестве ИП работаю с 2017 года.

В 2019 году заключил контракт, в котором было необычное для меня требование со стороны клиента, — оплата в датских кронах. Большинство банков в России работает с долларами, евро, фунтами или юанями. Когда я начал искать, кто работает с кронами, оказалось, что всего два банка. Один из них был Райффайзенбанк — его я и выбрал для обслуживания.

Мне нравится, что всё обслуживание и общение происходит дистанционно. Удобно также, что есть мобильное приложение, где можно общаться в чате с сотрудниками банка. Процесс стандартный: выставляю счета контрагенту, когда приходит оплата — заполняю документы через интернет-банк.

Моменты, которые нужно учитывать при работе с ВЭД

1. Важный нюанс: срок поставки или для фрилансеров — срок оказания услуг. У меня был неприятный момент, связанный с этим.

Объясню на примере: контракт заключён до июня, и вы спокойно оказываете услуги, а оплата по условиям контракта приходит с задержкой, например, в месяц.

У меня сумма сделки превышала 6 000 000 ₽. При регистрации договора и получения уникального номера я указал срок контракта — до июня. В итоге последний инвойс в рамках контракта банк у меня не смог принять, так как контракт заканчивается июнем. Но всё поправимо — можно отправить уточнение к контракту и указать корректный срок с учётом сроков оплаты.

Таким образом, нужно учитывать, что должен пройти срок выставления счёта, плюс банковские дни для поступления оплаты, и получается немного больше, чем срок окончания в контракте.

2. Другой важный момент связан с получением уникального номера договора, — когда его нужно оформлять.

Вроде бы всё просто — при превышении суммы контракта 6 000 000 ₽. Но непонятно, как это должно считаться на практике, так как у вас может быть контракт без указания суммы, курс валюты постоянно меняется и т. п.

Самому мне ответ на этот вопрос не удалось найти — задал его в чате Райффайзенбанка. Диалог перевели на специалиста валютного контроля, который онлайн ответил на все мои вопросы. В итоге я узнал, что сумма считается по первоначальной котировке валюты на дату открытия контракта.

То есть неважно, как потом меняется курс, — его можно не отслеживать.

От редакции

Если поступления по контракту превысили 6 000 000 ₽ по первоначальному курсу на дату его заключения, необходимо зарегистрировать договор в банке и получить его уникальный номер.

При этом вместе с выставлением инвойса нужно будет отправить в банк справку и подтверждающие документы в течение 15 дней.

Это нужно делать обязательно, в противном случае возможны штрафы до 100% от суммы поступления.

Что нужно делать

До 6 000 000 ₽Свыше 6 000 000 ₽
После получения платежа на транзитный счёт нужно отправить распоряжение на распределение выручки с транзитного валютного счёта.Затем выручка поступает на обычный валютный счёт, и дальше можно распоряжаться деньгами по своему усмотрению После получения платежа на транзитный счёт нужно отправить распоряжение на распределение выручки с транзитного валютного счёта.Затем необходимо дополнительно отправить справку и подтверждающие документы, чтобы учесть комиссию, которую удержал иностранный банк

менеджер продукта «Валютный контроль” для малого бизнеса Райффайзенбанка

При превышении суммы действительно возникает необходимость постановки контракта на учет, таково валютное законодательство РФ. В случае Константина, после превышения суммы, у него было 15 рабочих дней, чтобы поставить контракт на учет в нашем банке.

В противном случае — штраф для ИП это 40 000—50 000 рублей за первое нарушение и 120 000—150 000 рублей за каждое повторное. Штраф выписывает не банк, по закону мы обязаны выявлять и фиксировать нарушения и сообщать о них в Центробанк. Он передает информацию в налоговую, и она штрафует нарушителей.

Банк же старается предупредить клиентов о возможных последствиях и помогает их избежать.

Личный опыт     

предприниматель, консалтинг в сфере ИТ

Комиссия иностранного банка

Это чётко нигде не прописано, но если, например, в инвойсе указана сумма $10 000, то, как правило, на стороне банка контрагента удерживают комиссию и поступает на счёт сумма меньше, чем указано в инвойсе. При этом налогооблагаемая база $10 000 и налоги надо платить с этой суммы, а приходит $9900 , потому что $100 удержали.

В связи с этим необходимо в банк направить информацию, что эти $100 ты оплачиваешь как предприниматель, ведь, как правило, контрагенты не берут на себя оплату комиссий и у вас нет такой договорённости. Комиссия банка контрагента относительно небольшая, но по итогам накапливается значительная сумма, на которую ты никак не можешь повлиять и не можешь оптимизировать.

Приходится писать отдельное письмо в свободной форме. В Райффайзенбанке я прикладывал его к остальным документам в интернет-банке.

Про налоги

Важно правильно выбрать систему налогообложения. Изначально я работаю на УСН. Когда ввели патентную систему, я перешёл на работу по патенту, но также у меня осталась действовать УСН.

Я нахожусь в Саратове, а услуги дистанционно оказываю для иностранной компании, клиенты которой находятся в Москве. По другому контракту дистанционно работаю с клиентом из Европы.

И так как услуги оказываются дистанционно, то вполне можно их оказывать по патенту.

По окончании года при формировании отчётности необходимо учесть все доходы в книге доходов и расходов по патенту.

При работе на УСН важно учитывать доходы по курсу на дату зачисления денег на транзитный счёт.

В патенте фиксированная сумма дохода и налога — в зависимости от вида деятельности, региона ИП и других параметров (например, количество сотрудников). Поэтому сумма налога на патенте не зависит от фактически полученного дохода.

Но так как при патенте ИП обязан вести книгу учёта доходов и расходов, то как раз в ней указывается сумма дохода на дату зачисления.

На УСН бывают интересные ситуации, когда ты получил валюту на транзитный счёт по курсу 75 ₽ за доллар, а потом, когда начал менять на рубли, он уже снизился до 71 ₽, но налоги ты заплатил уже по 75 ₽.

Другая ситуация — если у тебя лежит валюта на валютном счёте и ты хочешь её поменять на рубли. С утра ЦБ установил курс по 75 ₽ за доллар, потом он резко пошёл вверх и стал 77 ₽, и ты смог продать по 77 ₽. В таком случае с этих двух рублей, с каждого доллара ты также заплатишь налог. Если у тебя только патент, то заплатишь по ставке 13%, а при УСН заплатишь по ставке УСН.

Если УСН доходы, то 6%. Если УСН доходы минус расходы, то учитываешь как обычный доход, который потом будет уменьшен на обычные расходы для уплаты налогов по ставке 15%. Поэтому использование УСН помогает оптимизировать суммы налога.

Когда поступает валюта, переводить её со своего счёта ИП в другие банки, как правило дороже, чем перевести на свой счёт физ. лица и затем отправить с него, так как для физ. лиц обычно комиссии меньше, чем для ИП.

От редакции

Попробуйте “Валютный контроль” для малого бизнеса от Райффайзенбанка, он доступен во всех пакетах услуг. Если у вас оборот до $100 000 в месяц, выбирайте тариф Оптимум.

При обороте от $100 000 подойдет Пакет услуг “Валютный”, с ним вы получите комиссии от 0,07% за исходящие переводы в валюте, 60 бесплатных исходящих переводов в рублях, а также полностью дистанционный документооборот с банком.

Должная осмотрительность при выборе иностранного контрагента — Электронный Экспресс

Главная → Статьи → Должная осмотрительность при выборе иностранного контрагента

Российская организация заключила договор с контрагентом, зарегистрированным в Гонконге. Необходимо ли запросить документы о регистрации иностранного контрагента в целях проявления “должной осмотрительности при выборе контрагента”? Должны ли такие документы содержать апостиль?

Для начала отметим, что законодательство о налогах и сборах Российской Федерации исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и иных участников правоотношений в сфере экономики (п. 6 ст. 108 НК РФ).

В постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 “Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды” (далее – Постановление № 53) введено новое понятие “необоснованная налоговая выгода” (п.п. 3-6, 9, 10 Постановления № 53).

При этом “налоговая выгода” определена как “уменьшение размера налоговой обязанности” вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета (п. 1 Постановления № 53).

Отметим, что получение налоговой выгоды само по себе не может рассматриваться в качестве правонарушения. При этом в Постановлении № 53 судам предложено оценивать доводы налоговых органов о занижении сумм налогов на основе конкретных законодательных положений, а не такого субъективного понятия, как “недобросовестный налогоплательщик”.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

В этом же контексте в соответствии с п. 10 Постановления № 53 факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Отметим, что п. 10 Постановления № 53 указывает о необходимости проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента для избежания осуществления сделок с контрагентом, который нарушает свои налоговые обязательства.

Читайте также:  Сбербанк оплата жкх: онлайн и офлайн способы внесение денег за коммунальные платежи

Однако у иностранных компаний (не имеющих постоянных представительств на территории РФ) налоговые обязательства возникают по отношению к иностранному государству (за редким исключением).

И в таком случае иностранный контрагент, по нашему мнению, не может рассматриваться в качестве недобросовестного налогоплательщика в том смысле, который ему придает российское законодательство.

Указанным, полагаем, объясняется отсутствие каких-либо разъяснений или примеров судебной практики в отношении необходимости проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе поставщика товаров (работ, услуг) – иностранной организации.

Что касается проявления осмотрительности и осторожности при выборе покупателя, то существующие примеры судебной практики рассматривают данный вопрос с точки зрения реальности сделки (в частности, в целях подтверждения российским налогоплательщиком экспорта для правомерности возмещения им НДС). Так, в постановлении ФАС Московского округа от 01.03.

2007 № КА-А40/902-07 судьи принимали во внимание документы, подтверждающие факт регистрации иностранного контрагента в стране резидентства в указанных целях.

В то же время в Постановлении № 53 не указано, что он распространяется только на российских лиц. В связи с этим, по нашему мнению, для снижения риска предъявления претензий со стороны налоговых органов, необходимо проявлять должную осмотрительность и осторожность и при выборе иностранного контрагента.

С этой целью у иностранного контрагента могут быть запрошены документы, подтверждающие правовой статус иностранной организации и ее фактическое существование (например копии учредительных документов, сертификат об инкорпорации и т.п.).

Легализация документов

Как проверить контрагента за рубежом

При заключении сделки компании следует убедиться в благонадежности контрагента. Но если отечественные фирмы можно исследовать, осмотрев их офис и познакомившись с директором, то с зарубежной организацией эти пункты исследования придется пропустить.

Налоговая служба рекомендует организациям самостоятельно проверять своих контрагентов, однако исследовать зарубежных партнеров не так просто, как российских, в силу удаленности офисов этих организаций.

Во многих случаях не получится познакомиться и с генеральным директором, так как договор подписывает менеджер, в обязанности которого входит заключение контрактов.

Как же поступить российскому покупателю или поставщику?

– Чем рискует компания, заключая сделку с неблагонадежной компанией из-за рубежа?

Опасность работы с сомнительной организацией на территории России и за рубежом существенно отличается. Так, заключив сделку с неблагонадежной отечественной фирмой, организация может быть обвинена в связях с «однодневками» и получении необоснованной налоговой выгоды.

Если же сомнение вызовет иностранный контрагент, к проверке деятельности организации приступит целый комплекс государственных структур: сотрудники налоговой инспекции, таможенники, органы валютного контроля.

Таким образом, от каждого из них может последовать реакция: от ИФНС – отказ в вычете НДС или признании нулевой ставки по этому налогу, от ФТС – задержка груза на границе, от банка – передача информации о готовящейся транзакции в соответствующие органы валютного и экспортного контроля, ну а от последних- выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности.

Двойники ЕГРЮЛ

– Каким образом можно проверить контрагента, который находится за границей?

За рубежом существуют инструменты, подобные тем, которыми пользуются компании в России. Как правило, любое европейское государство имеет реестр примерно такой же, как наш ЕГРЮЛ.

В Великобритании он называется Companys House, в Голландии – торговый регистр.

Все эти базы данных открыты для пользователей других стран – можно перечислить им оплату за предоставление данных и получить сведения об интересующей компании.

Из плюсов хочется отметить то, что в зарубежных базах о юридических лицах содержится более полная информация в сравнении с русскими аналогами. Вы легко получите сведения об учредителях и директорах, уставном капитале, местонахождении организации, проданных долях компании, если таковые есть.

Кроме того, контрагента можно проверить тем же способом, каким мы изучаем деятельность российского поставщика. Необходимые документы запрашиваются в письменном виде. Можно истребовать выписку из реестра, и попросить, чтобы она была нотариально заверена. Для полноты картины надо составить апостиль, чтобы в России бумага была признана как официальный документ.

– Можно ли полностью доверять информации, которая отражена в зарубежных базах данных?

Они являются достоверными, однако следует учитывать некоторые нюансы. К примеру – внимательно относиться к сумме указанного уставного капитала. Потому что США, многие европейские страны и все оффшорные компании могут заявить большой «уставник», не внося в него не копейки.

В этих государствах есть минимальная сумма, которую следует в обязательном порядке потратить при создании конторы, остальная часть просто заявляется, но при этом не оплачивается. Однако именно эта «огромная» цифра будет отражена во всех документах компании.

По собственному опыту помню, что в Голландии мы платили один евро в уставной капитал организации, в то время как заявляли около 80 тыс. Необходимо уточнять, какие средства внесены в «уставник» реальными деньгами.

– В каких случаях налоговые органы начинают проверять деятельность иностранного партнера российской компании?

Это происходит по факту заключенных сделок. Интерес вызывает применение норм, чтобы избежать двойного налогообложения, возмещение НДС и применение нулевой ставки по этому налогу.

– Каким образом ведется проверка?

Налоговые органы в редких случаях сами проводят исследование деятельности иностранной организации. Такая проверка не исключена при очень крупных сделках с участием влиятельных компаний. Во всех остальных ситуациях инспекторы ориентируются на документы, которые предоставляет российская сторона сделки.

Правила перевода

– То есть достаточно грамотно подготовить документы, чтобы у налоговых органов не возникало вопросов. Мне кажется, здесь есть много нюансов, которые следует учесть.

Это действительно так. Потому что, когда речь идет о возмещении НДС, применении нулевых ставок – обо всем том, что сокращает поступления в бюджет – инспекторы используют любую ошибку компании, предоставившей документы, чтобы отказать ей.

Что следует учесть, передавая бумаги в налоговую инспекцию? Договора с иностранными компаниями в основном заключаются на английском языке, но инспектор в такой документ рассматривать не будет. Поэтому бумаги должны быть переведены на русский язык и заверены у нотариуса. Важная деталь – переводить нужно все, даже название иностранной компании.

Необязательно делать это дословно, но указать в скобках транскрипцию необходимо. Кроме того, очень часто фирмы попадают впросак, не переводя мелочи, к примеру – банковские реквизиты. Всевозможные зарубежные аналоги русских БИК требуют транскрипции, хотя опытные инспекторы, которые часто работают с иностранными договорами, знают все эти обозначения.

Но если речь идет о принятии НДС, то сойдет любая деталь для того, чтобы отказать компании.

– Скорее всего, требования к оформлению договора у всех стран разные. Инспекторы без проблем принимают документы, составленные по международным стандартам?

Договор сделки не имеет жестких требований к оформлению, и, тем не менее, есть детали, которые непонятны российским налоговикам.

К примеру, во многих странах, таких как Германия, Великобритания, США, под договором ставятся две подписи. Одна – уполномоченного лица, а вторая – свидетеля заключения сделки.

Такая традиция называется «принципом четырех глаз», она нужна, чтобы исключить финансовые махинации.

Инспекторов наличие двух «виз» на договоре смущает, так как они не могут понять, кто же из подписавших является уполномоченным лицом.

Фискалы настаивают на том, чтобы помимо договора и выписок с расчетного счета о списании денег было приложено подтверждение полномочий лиц, которые участвовали в заключении сделки.

Инспекторы соглашаются принять документы, если будет приложено письмо, в котором будут описаны обязанности специалистов, подписавших договор.

– Почему нельзя попросить поставить одну подпись?

Иностранное право устанавливает довольно жесткую ответственность лиц, которые заключают сделку. Там чаще выносят обвинительный приговор за подписание документов, которые повлекли неблагоприятные последствия для компании. Поэтому ни один генеральный директор не согласится на компромисс. Ответственность он лучше разделит со своим помощником.

Опасный платеж

– Налоговики делают ставку на договор или сами платежи тоже отслеживаются?

Если платежи не вызывают подозрений, то инспекторы не уделяют им много внимания. Но не так уж редко бывают случаи, когда товар куплен, к примеру, компанией «Бизнес-1», а деньги поступили от «Оазис-2».

Но это еще не самый плохой вариант.

А вот если сделку вы заключили с испанской фирмой, а средства пришли из Ирака, то к расследованию подключатся правоохранительные органы, валютного контроля, сотрудники отдела по противодействию экстремизму.

– Каким образом можно устранить эту проблему?

Налоговый кодекс РФ дает на этот вопрос очень четкий ответ, в нем говорится, что может быть заключен договор поручения. Но, во-первых, иностранные контрагенты неохотно предоставляют такие бумаги, во-вторых, идти документ будет долго.

От своих коллег я слышала самые фантастические истории, как они выходили из ситуации. К примеру, брали бумагу, печатали поручение от имени иностранного контрагента, мяли ее (она же шла из далекой страны), после чего заверяли у нотариуса перевод.

Не все инспекторы могут различить печать, которая подтверждает подлинность документа или верность перевода.

Читайте также:  Как заключить договор возмездного оказания услуг

– Я правильно понимаю, что для того чтобы исключить проблему, а не решать ее последствия, с рядом стран лучше не сотрудничать?

Да, к примеру, если бы компания изначально знала, что деньги придут из Ирака, она бы вряд ли согласилась на сделку.

В иностранных компаниях есть должность экспортных контролеров, которые мониторят все события в мире и составляют списки стран и компаний, с которыми нежелательно заключать сделки.

Эти документы рассылаются по филиалам, и специалисты на местах сверяют все договора организации с этим перечнем.

В России есть банковская инструкция, которая предписывает проверять потенциальную опасность платежей из стран, где ведутся боевые действия или введено эмбарго.

Кроме того, списки государств, товарам из которых следует уделить особое внимание, есть и на таможне.

Однако эти перечни постоянно меняются и не обнародуются – компания должна сама угадать, откуда опасно ввозить товар или получить денежный перевод.

– Таможенные органы и банк тоже проверяют документы по сделке. У них есть свои требования, которые следует учесть?

Они даже жестче, чем у налоговой службы. Дело в том, что если в ИФНС еще можно предоставить реальный договор сделки, то на таможню и в банк не стоит и пытаться.

Настоящий документ содержит около 20 страниц с очень подробным описанием ответственности каждой из сторон. Но на границе никто эту бумагу читать не будет – им требуются сведения на одном листе: кто, кому, что продал.

Поэтому компаниям приходится идти на определенные уступки с совестью.

То же самое касается и банка. Существует инструкция ЦБ, в которой содержатся рекомендованные условия договора ВЭД. Их исполнение необязательно, но есть кредитные организации, которые требуют соблюдения этих правил.

Таким образом, банк тоже вынуждает создать некую бумагу, которая будет удовлетворять уже его интересам. Не многие фирмы пользуются теми документами, которые в торжественной обстановке заключены генеральными директорами.

Юристам приходится создавать новые бумаги, удовлетворяющие реалиям российской действительности.

Ирина Голова, эксперт журнала «Расчет»

электронное издание100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!

Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Договор с иностранным партнером: 6 ключевых моментов

Юрист практики корпоративного права АО «Юскутум» Михаил Гурин рассказывает, как правильно подготовиться к заключению внешнеэкономического контракта, чтобы обезопасить себя от возможных проблем в будущем.

Перед подписанием договора удостоверьтесь, что имеете дело с партнером, которому можете доверять.

Проверка контрагента

В первую очередь следует изучить регистрационные (уставные) документы потенциального партнера. Важно объяснить контрагенту, что документы должны быть нотариально заверенными и апостилированными в стране их выдачи.

При анализе стоит обратить внимание на следующие моменты:

  • организационно-правовую форму компании контрагента;
  • полномочия должностных лиц на заключение контракта;
  • возможные ограничения в совершении сделок;
  • наличие лицензий и разрешений на проведение соответствующей деятельности;
  • налоговый статус партнера в стране его регистрации.

Подлинность документов можно проверить несколькими способами, в том числе в открытых источниках.

Один из самых популярных вариантов — обратиться с соответствующим запросом к торговым реестрам зарубежных стран.

Импортеры часто пользуются интернет-ресурсом OpenCorporates, где можно найти официальную информацию о регистрации иностранной компании, ее местонахождении и организационно-правовой форме.

Кроме того, можно организовать официальную встречу с представителями партнера на его территории и убедиться, что компания существует не только на бумаге.

Если деятельность иностранного контрагента не вызывает вопросов, самое время перейти к согласованию проекта будущего контракта. В договоре внешнеэкономической деятельности (ВЭД) есть 5 пунктов, которым следует уделить особое внимание.

1. Содержание, предмет и характер сделки

Первоочередно нужно определить характер соглашения и предусмотреть все существенные условия контракта, а это предмет, цена и срок действия договора.

Первый риск при заключении контракта появляется на этапе определения его содержания.

Если выбранное сторонами содержание в итоге будет отличаться от запланированной операции, это может поставить под угрозу выполнение обязательств по контракту и его придется дорабатывать.

Неправильно оформленный контракт — повод для таможни прекратить таможенное оформление товара, а для банка — остановить покупку/перевод валюты в пользу контрагента. В этом случае вероятно придется возмещать убытки, нанесенные партнеру.

Сторонам контракта следует подробно описать предмет купли-продажи, определиться с его количественными, стоимостными и качественными показателями, требованиями к упаковке и пр. Неопределенность или размытость описания товара осложнит определение его стоимости.

Параметры поставляемого товара должны быть детально прописаны в соответствующем разделе контракта или приложениях к нему. Это поможет сторонам сделки и контролирующим органам отличить его от аналогов. Кроме того, товар должен иметь признаки, которые присущи только ему, чтобы исключить риск подмены товарами-заменителями ненадлежащего качества.

Особое внимание в договоре стоит уделить сложному техническому товару, который поставляется с запасными компонентами, используемыми при его монтаже. Стоимость таких составляющих нужно включать в общую стоимость партии поставки.

Если этого не сделать, то придется проводить отдельное таможенное оформление для составляющих товара с дополнительной уплатой таможенных платежей. Что, в свою очередь, выльется в повышение контрактной стоимости поставляемого товара.

Сторонам контракта также следует распределять стоимость товара и стоимость работ по его монтажу, ведь это может привести к повышению фактурной и таможенной стоимости товара при его декларировании.

2. Упаковка и качество товаров

Контракт должен определять основные показатели качества товаров, которые ввозятся в Украину. А поставщик обязан предоставить покупателю соответствующие документы — сертификаты, декларации качества, пр.

Упаковка товара имеет ряд особенностей. Ее главная функция — обеспечить целостность товара. Поэтому стороны должны предусмотреть в контракте требования к транспортировке и температурным режимам хранения товара. Несоблюдение этих условий может в дальнейшем негативно отразиться на его потребительских качествах.

Упаковка товара может влиять на контрактную стоимость. Чтобы избежать риска, в тексте соглашения нужно определить конкретный вариант распоряжения упаковкой, а именно:

  • тара становится собственностью покупателя;
  • тара подлежит обязательному возврату с продавцом;
  • тара является собственностью покупателя и предоставляется продавцу для транспортировки.

3. Расчеты

Риски с расчетами по контракту возникают тогда, когда стороны не определили валюту платежей и сроки их проведения. Валютное законодательство разных стран может устанавливать предельные сроки для осуществления платежей во внешнеэкономической деятельности. Например, украинским законодательством предусмотрено 365 календарных дней.

Стороны контракта при проведении платежей обычно используют различные виды кредитования. Различают товарный и финансовые кредиты. В первом случае покупатель сначала получает товар, а затем осуществляет платеж. Во втором случае средства на счет экспортера приходят до отгрузки товара импортеру.

При любом виде кредитования контрагентам нужно согласовать срок поставки товара и предоставление аванса. Это послужит страховкой на случай, если покупатель откажется принять товар, ведь у продавца будет авансовый платеж.

Импортер в свою очередь может минимизировать риск потери авансового платежа, если экспортер не поставит товар. Это можно сделать, например, с помощью банковской гарантии возвращения авансового платежа.

Либо же прописать в контракте условие, по которому перечисление аванса банком экспортера на счет экспортера возможно лишь при наличии документов, подтверждающих проведение таможенного оформления и осуществление экспорта.

К формам расчета, которые рекомендуются субъектам ВЭД по товарным контрактам, относятся документарный аккредитив и документарное инкассо.

4. Порядок поставки товаров

Торговые порядки проведения товарных операций разных стран могут в корне отличаться. Чтобы унифицировать торговые нормы, Международная торговая палата в 1936 году разработала сборник правил Иноктермс.

А так как торговые отношения постоянно развиваются, то и правила Инкотермс многократно менялись и дополнялись.

Чтобы избежать разногласий в толковании норм, сторонам контракта следует указывать в тексте соглашения редакцию Инкотермс какого года они намерены использовать.

Правила Инкотермс позволяют не прописывать детально в тексте контракта все условия поставки, а использовать один выбранный термин, который обобщает перечень прав и обязанностей.

Иногда контрагенты согласовывают условия, которые отличаются от правил Инкотермс. Либо же конкретизируют отдельные положения. В таком случае решающую силу будут иметь согласованные условия контрагентов, а не международные правила.

При заключении контракта, особенно если его условия отличаются от Инкотермс, необходимо определить самое важное – когда и при каких условиях риски ответственности за товар переходят от продавца к покупателю. Убрать этот риск можно, если добавить конкретные оговорки касательно возможного освобождения от ответственности.

5. Арбитраж

Если контракт не предусматривает определенное место разрешения споров, то сторона, чьи права были нарушены, может выбрать самую удобную для нее юрисдикцию. Логично обратиться в арбитраж на территории страны своей регистрации, а не прилагать усилия на выезд в другую страну для решения спорных вопросов.

Если стороны контракта не выбрали место разрешения споров, то они будут рассматриваться в стране, право которой регулирует условия контракта. Сторонам очень важно заблаговременно определиться с арбитражем, ведь достичь согласия путем переговоров получается не всегда. Предусмотрительность в этом вопросе сохранит драгоценное время и деньги.

Стоит помнить, что кроме места рассмотрения споров, стороны могут согласовать язык и процедуру рассмотрения (полную или сокращенную), а также количество арбитров, которые будут рассматривать дело. Такой детальный подход к решению споров повысит эффективность процессов и поможет избежать недоразумений.

Предусмотреть все риски в международной торговле товарами довольно сложно. Поэтому при заключении контракта важен комплексный подход и консультация специалистов, которые хорошо разбираются в разных аспектах ВЭД. Чтобы получить максимальную экономическую выгоду, импортерам следует разработать внутренние алгоритмы согласования условий международных соглашений.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *