Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Опубликовано 23.03.2021 09:15 Administrator Просмотров: 2092

За последние годы многие организации столкнулись с проблемой ликвидации обслуживающего банка в связи с отзывом лицензии.

В результате таких действий огромное количество индивидуальных предпринимателей и юридических лиц испытывают серьезные финансовые проблемы, а некоторые из них даже обанкрочиваются. Ведь размещенные в таких банках денежные средства далеко не всегда удается вернуть.

Что делать в такой ситуации бухгалтеру? Очень подробно расскажем в этой публикации. 

  • Итак, отзывает лицензии Банк России, опубликовав об этом сообщение в издании «Вестника Банка России».
  • Далее существует два варианта событий.
  • Первый, наиболее благополучный для владельцев бизнеса, при котором банк имеет достаточно денежных средств для выплаты кредиторам, в этом случае банк будет ликвидирован, а долги выплачены.

Но есть и второй вариант, который может сильно подкосить финансовое положение организации – это признание банка банкротом. В данном случае банк может возвратить денежные средства частично, либо не возвратить их вовсе.

Давайте представим, что компания была проинформирована об отзыве лицензии в обслуживающем банке 31 марта 2021 года.

Первое, что необходимо сделать, это проверить является ли фирма субъектом малого и среднего бизнеса? Ведь не стоит забывать о том, что компании, внесенные в реестр МСП, подлежат страхованию.

Проверить включена ли организация в реестр можно на сайте ИФНС по ссылке, просто введя необходимые данные в строку поиска. 

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Если по какой-то причине вашей компании нет в списке, но она соответствует критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, то воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой инспекции. Вас нет в реестре или данные некорректны?

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Компании, указанные выше, могут вернуть денежные средства в 100% размере, но максимальная сумма страхового возмещения не может быть больше 1,4 млн. рублей, включая проценты.

Поэтому сразу совет: старайтесь не держать на одном банковском счете сумму свыше 1,4 млн. руб. Иными словами, всегда помните поговорку «Не клади все яйца в одну корзину»!

Итак, будем считать, что мы нашли свое предприятие в реестре, значит нет оснований признавать суммы в пределах 1,4 млн. рублей в составе безнадежных или сомнительных долгов. Так как эти деньги нам вернет Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Далее необходимо проанализировать остаток денежных средств на счете в этом банке. Сформируем ОСВ по счету 51.

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Видим, что остаток на 31 марта 2021 года составляет 2 000 000 рублей.

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Датой отзыва лицензии переводим средства с 51 счета на счет 55.

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

  1. Создаем «Списание с расчетного счета» и внимательно заполняем поля документа.
  2. Необходимо выбрать «Прочее списание».
  3. Поле «Получатель» оставляем пустым.
  4. Сумма дебиторской задолженности равна 2 000 000 рублей.

Счет дебета — 55.04.

Далее в поле «Банковские счета» укажем счет, с которого перемещаем деньги.

Необходимо создать статью движения денежных средств «Внутреннее перемещение денежных средств» (если ранее она не создавалась). Вид движения не должен быть заполнен.

Статья расходов – снова указываем статью «Внутреннее перемещение денежных средств».

И установим галочку подтверждения банка внизу страницы. Проводим документ.

  • Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании
  • Проверим сформированные документом проводки, нажав на кнопку «ДТ/КТ».

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Откроем ОСВ по счету 55.04. Сумма отражена по дебету счета. Ведомость заполнена верно.

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

Далее компании следует подать Заявление на возврат денежных средств и на закрытие счета. Этой же датой необходимо отразить в учете задолженность кредитной организации. Наша фирма подала заявление 07 апреля 2021 года.

Снова создаем «Списание с расчетного счета».

Необходимо выбрать «Прочее списание».

Обратите внимание корреспондируют счета 76.09 и 55.04.

Создаем новую статью расходов «Перевод денежных средств при отзыве лицензии банка» (если ранее данной статьи не было в справочнике). Здесь необходимо указать – «Прочие платежи по текущим операциям».

И установим галочку подтверждения банка внизу станицы. Проводим.

  1. Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании
  2. Программа сформировала верные проводки.

В ОСВ по счету 76.09 видим отражение банковского долга в размере 2 000 000 рублей.

  • Обычно АСВ выплачивает денежные средства в течение 3 рабочих дней со дня подачи заявления, но не ранее 14 дней с даты отзыва лицензии.

Будем считать, что 16 апреля 2021 года АСВ выплатило 1,4 млн. рублей — страховое возмещение на указанный в заявлении банковский счет.

  1. Напомним, что выплата от АСВ в доходы не включается.
  2. Заполним «Поступление на расчетный счет».
  3. Вид операции – «Прочее поступление».
  4. Статья доходов – «Прочие поступления» с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям».
  5. Посмотрим сформированные программой проводки.
  6. Поступившая страховая выплата отражена на счете 51.

Сформировав ОСВ по счету 76.09, мы видим некорректное отражение остатка задолженности.

  • Актуализируем данные по банковской задолженности, проведя следующую операцию.
  • При проведении данной операции, особое внимание следует уделить субконто «Контрагенты» и «Договоры».

Снова формируем ОСВ по счету 76.09. Видим, что остаток корректный.

Итак, после поступления страхового возмещения задолженность банка составила 600 000 рублей. Эта сумма превышает страховые выплаты и ее возврат маловероятен. На «зависшую» сумму следует оформить требование кредитора.

Между прочим, если ваша компания не числится в реестре МСП, то, как только назначат временную администрацию, незамедлительно направляйте ей требование. На сайте АСВ можно посмотреть форму и список прилагаемых документов.

Если организация полагает, что банк не сможет погасить частично или полностью оставшуюся задолженность, то необходимо создать резерв по сомнительным долгам.

Мы же будем включать в резерв всю сумму долга, так как считаем, что у банка есть признаки банкротства.

В данной ситуации, резерв в 1С 8.3 создается операцией вручную: «Операции» — «Операции, введенные вручную».

Резерв по сомнительным долгам создается проводкой Дт 91.02 Кт 63 в том отчетном периоде, в котором выявлена задолженность.

Выбираем статью «Резервы по сомнительным долгам».

Вид статьи – «Отчисления в оценочные резервы». Должна быть установлена галочка «Принимается к налоговому учету».

Напомним, что в бухгалтерском учете формировать резерв обязаны все хозяйствующие субъекты, даже малые. Только в этом случае бухгалтерская отчетность будет достоверной.

В налоговом учете резерв не создаем, следовательно, возникнет разница с бухгалтерским учетом. Но наша организация воспользовалась правом не применять ПБУ 18/02, так как является субъектом малого предпринимательства.

  1. Сформировав ОСВ по счету 63, мы можем убедиться, что резерв в размере 600 000 рублей создан.
  2. Признаем расходы в налоговом учете, а также списываем банковскую задолженность датой исключения банка из ЕГРЮЛ.

Об исключении можно узнать, подав запрос в ИФНС.

Списывать банковский долг будем за счет созданного ранее резерва. Если же компания не создавала резерв, то можно списать долг на прочие расходы.

Снова создаем Операцию.

Проводкой Дт 63 Кт 76.09 списываем безнадежную задолженность кредитной организации за счет резерва. Сумма в БУ 600 000 рублей.

Вторая проводка Дт 91.02 Кт 76.09 отражает в НУ сумму внереализационного расхода по списанному долгу.

Понадобится ввести в справочник новую статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» и установить флажок «Принимается к налоговому учету». Сумму указываем только по налоговому учету.

Удостоверимся в том, что все сделанные нами проводки нашли свое отражение в учете. Для начала сформируем ОСВ по счету 63. Видим, что сумма резерва покрыла задолженность банка.

По ОСВ по счету 76.09 видим, что банковская задолженность отсутствует.

  • Посмотрим отражение списанного долга в налоговой декларации.
  • В Приложении No2 к Листу 02 по строке 300, в том числе по строке 302 отразился убыток от списания безнадежного банковского долга в сумме 600 000 рублей.
  • При формировании бухгалтерской отчетности за 2021 год сумма списанной задолженности найдет отражение в строке 2350 в Отчете о финансовых результатах.

Что делать с расчетным счетом ООО и ИП, если у банка отозвали лицензию?

При отзыве лицензии у банка расчетный счет можно закрыть в обычном порядке, подав заявление. В случае ликвидации банк самостоятельно закроет счет и сообщит в ИФНС. Физические лица и ИП могут получить компенсации до 1,4 млн руб. Проверить банк на наличие лицензии можно на сайте ЦБ РФ.

Отзыв лицензии у кредитной организации означает, что она лишается права осуществлять банковские операции, но полностью отвечает по своим обязательствам, поэтому закрытие счетов не является обязательным и осуществляется по желанию клиентов.

Для закрытия расчетного счета достаточно подать заявление представителю временной администрации. При отсутствии остатка  средств счет закроется в соответствии со стандартной процедурой. Если средства остались, они будут переведены на счет 47422 «Обязательства банка по прочим операциям».

В случае ликвидации банка, т. е. его исключения из государственного реестра юридических лиц, расчетные счета клиентов закрываются, а сообщения об этом в трехдневный срок направляются в налоговую инспекцию.

При отзыве лицензии у банка его клиентам нужно предпринять ряд действий, которые помогут минимизировать неприятные последствия.

Информирование контрагентов и сотрудников

Важно сообщить контрагентам о случившемся. Это поможет предотвратить отправку платежей в адрес недействующего счета и последующий их розыск.

Предупреждение сотрудников поможет избежать конфликтов, связанных с задержкой заработной платы, если на расчетном или зарплатных счетах остались деньги, предназначенные для выплаты. В подобной ситуации работодателю придется выплачивать компенсацию за каждый день просрочки.

Возврат средств

В случае отзыва лицензии у кредитной организации индивидуальные предприниматели находятся в более выгодном положении по сравнению с юридическими лицами, они имеют право на компенсацию.

Примечание. В январе 2014 года Государственная дума уравняла в правах индивидуальных предпринимателей и физических лиц, внеся изменения в закон о страховании вкладов N 177-ФЗ от 23.12.2003 г. Теперь и ИП могут получить страховое возмещение в размере 1400 тыс. рублей по счету в одном банке.

Читайте также:  Возврат незаконно списанных денежных средств

Хуже обстоят дела у компаний. Практика показывает, что вернуть свои деньги им будет крайне сложно, т. к. государство пока не позаботилось о безопасности расчетных счетов юридических лиц, их требования будут удовлетворяться в последнюю очередь, а это практически лишает их шанса на компенсацию.

Несмотря на это, как только в банке будет назначена временная администрация, стоит подать  требование кредитора, это немного повысит шансы на успех. На сайте Агентства по страхованию вкладов (АСВ) можно ознакомиться  с примерной формой документа.

В требовании обозначается сумма остатка по счету. Если на корсчете банка остались средства, которые были отправлены в адрес расчетного счета, но так и не были на него зачислены, нужно приплюсовать их к сумме долга. При удачном стечении обстоятельств долг будет выплачен по окончании процедуры ликвидации.

Если компанией были созданы платежные поручения на уплату налогов и они не были исполнены, нужно лично предоставить экземпляры платежных документов с отметками банка и выписку по счету за этот день. Налоги будут считаться уплаченными.

Как платить по кредиту

С ликвидацией банка обязательства его клиентов остаются в силе, Центробанк и АСВ обычно находят кредитную организацию, которая была бы  готова выкупить активы и обязательства.

Передача долгов происходит следующим образом:

  • После отзыва лицензии происходит расторжение кредитного договора по причине ликвидации банка.
  • Происходит переуступка прав требования АСВ, в которой заемщик не участвует.
  • С этого момента заемщик должен выплачивать долг по кредиту АСВ, но чаще всего агентство переуступает право требования какой-то кредитной организации. Если этого не случится, заемщик будет должен уже государству.

Как проверить наличие лицензии у финансовой организации

Справочник участников финансового рынка на сайте Центрального банка России позволяет получить сведения об организации по любому из трех параметров: наименованию, ИНН или ОГРН.

Как пользоваться справочником:

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компанииРисунок 2. Форма ввода информации

  • Обозначить параметр и вести информацию.
  • Нажать на кнопку «Получить данные».

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компанииРисунок 3. Ввод данных

Если у финансовой организации есть лицензия, вся информация появится внизу экрана.

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компанииРисунок 4. Наличие лицензии

Если у организации лицензии нет, или она отозвана, информация будет отсутствовать.

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компанииРисунок 5. Отсутствие лицензии

Признаки банкротства банков

Банки всегда старательно скрывают информацию о возникших проблемах, поэтому для их клиентов отзыв лицензии часто является полной неожиданностью. Тем не менее по косвенным признакам можно догадаться, что в банке творится неладное.

Признак Обоснование
Резкий рост процентов по вкладам У банка начинается активная кампания по привлечению депозитов, причем процент по ним гораздо выше среднего по рынку. Таким образом банк старается увеличить активы и удержаться на плаву
Ограничение выдачи со счетов Банк пытается любыми способами удержать средства на счетах. Это могут быть как ограничения на сумму выдачи, так и более выгодный процент по вкладу для старых клиентов, чтобы предотвратить вывод средств
Технические сбои От системных и технических неисправностей не застрахована ни одна компания. Банки не исключение, но сбои в их работе носят, как правило, локальный характер и устраняются в течение часа. Отказ в проведении транзакций и выдач по картам на длительный период, да еще и в масштабах страны, говорит о серьезных проблемах В последние годы отзывам лицензий у банков часто предшествовали, так называемые, “технические сбои” и другие происшествия схожего характера, которые вскоре приводили к закрытию кредитных учреждений

В завершение, мнение эксперта о текущей ситуации в финансовом секторе и негативных последствиях для экономики и бизнеса, которые несет массовый отзыв лицензий у банков.

Налоговая заблокировала единственный счет, а у банка отозвали лицензию, что делать?

Как погасить налоговую задолженность при отзыве лицензии у банка компании

1) В связи с неисполнением налогоплательщиком требования об уплате налога (п.2 ст.76 НК РФ). Счет блокируется в пределах суммы долга по налогу, указанной в решении о приостановке операций.

Совет: если налоговая заблокировала все ваши счета на сумму долга, вы можете написать в инспекцию заявление об отмене приостановки операций по своим счетам.

В заявлении укажите те счета, на которых достаточно денег для списания долга и попросите взыскать долг с них. Приложите к заявлению выписку, подтверждающую актуальный остаток по таким счетам.

В течение 2 дней налоговая должна отменить решение о приостановке.

2) При несдаче налоговой декларации в течение 10 дней с момента, когда она должна была быть сдана (п.3 ст.76 НК РФ). Приостановку по счету в таком случае инспекция может сделать в течение 3 лет. Блокировка выставляется на всю сумму, находящуюся на счете.

3) Если налогоплательщик не отправил электронную квитанцию о приеме требований о представлении документов или пояснений / уведомлений о вызове от налоговой инспекции (п.5.1. ст.23 НК РФ) в течение 6 рабочих дней с даты их отправки налоговой. Блокировка опять же ставится на весь счет.

У нашей фирмы был всего один счет в банке, который заблокировала налоговая. У банка отозвали лицензию. Может ли другой банк открыть нам счет при наличии блокировки?

Увы, нет. Дело в том, что в Налоговом кодексе есть прямой запрет на открытие новых счетов клиенту, у которого есть заблокированные налоговой счета в другом банке.

Если данные о решении о приостановлении операций по счету клиента есть вот в этой базе ФНС, при открытии счета такому клиенту банку грозит ответственность.

За нарушение этого запрета банки могут быть оштрафованы на 20 тысяч рублей по ст.132 НК РФ.

Как разблокировать счет в банке с отозванной лицензией?

1) Устраните причину блокировки:

Если проблема в неподаче декларации, подайте ее как можно скорее (например, через электронные каналы связи). В течение следующего дня за днем подачи декларации налоговая обязана снять блокировку со счета.

  • Если счет заблокирован за непередачу квитанции о приеме, опять же, как можно скорее передайте квитанцию в ФНС, а также предоставьте ФНС документы или пояснения, которые были указаны в требовании.
  • Если проблема в неоплате долга по налогу, может быть несколько вариантов:
  • а) по взысканию долга уже возбуждено исполнительное производство. В этом случае погасить долг за фирму может директор или представитель по доверенности непосредственно судебному приставу (наличными);
  • б) при наличии переплаты по другому налогу напишите в инспекцию заявление о зачете;

в) если исполнительного производства еще нет, погасить долг по налогу может директор организации или представитель по доверенности (об этом ФНС пишет в письме от 18.09.2015 №СА-4-8/16492@).

Это можно сделать по квитанции через банк. Чтобы платеж отразился в ФНС корректно и зачислился именно на юрлицо, в назначении платежа нужно указать всю информацию о налогоплательщике, за которого платит физлицо.

Чтобы ускорить процесс отмены блокировки, самостоятельно передайте в инспекцию документы о погашении долга по налогу. Это можно сделать в том числе через электронные каналы связи.

2) Налоговая выносит решение об отмене приостановления операций по счету организации и не позднее следующего дня отправляет его в электронном виде в банк.

3) Банк снимает блокировку, и вы можете открыть счет в другом банке.

Я не могу сейчас погасить долг по налогу, чтобы снять блокировку со счета. Есть ли какие-то варианты?

1) Попробуйте обратиться в ФНС с заявлением об отмене решения о приостановлении операций по счету на основании п.9.1. ст.76 НК РФ в связи с отзывом лицензии у банка.

В таком случае банк по объективным причинам не сможет выполнить решение ФНС о взыскании средств с вашего счета. Возможно, инспекция пойдет вам навстречу, если это единственный счет компании.

После отмены блокировки откройте другой счет, погасите с него долги перед ФНС.

2) Также можно обжаловать решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету в суде.

При подаче иска заявите ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде запрета ФНС совершать действия по взысканию долга по налогу до вступления решения суда в законную силу.

На основании определения суда о принятии обеспечительных мер инспекторы отменят блокировку, и вы сможете открыть счет в другом банке.

Агентство по страхованию вкладов прислало требование об уплате комиссий за РКО в банке-банкроте. Мы включены в реестр кредиторов банка на гораздо большую сумму. Неужели надо платить?

Блокировка счета налоговой не отменяет вашу обязанность оплачивать комиссии, предусмотренные договором банковского счета. Обычно комиссии за РКО банк списывает с вашего счета самостоятельно. В период блокировки счета комиссии не списываются, поэтому у вас будет копиться долг по оплате услуг банка.

Проблема еще в том, что после признания банка банкротом проведение взаимозачетов ограничено. Поэтому автоматом вычесть сумму долга по комиссиям из остатка на вашем счете АСВ не имеет права. То есть, если сумма долга определена верно в соответствии с действующими тарифами, оплачивать этот долг придется. Если вы не погасите его добровольно, АСВ может взыскать задолженность по суду.

В тему:
Что делать фирме, если банк лишили лицензии?
Как взыскать страховку с Агентства по страхованию вкладов
Отзыв лицензии у банка: что делать, если у вас вклад и кредит одновременно?

Читайте также:  Третейская оговорка при заключении договора

Статья с сайта «Вести права» — правовые решения и советы юриста



Банк остался без лицензии – что с вашими налогами?

Если у банка, через который вы платите налоги, отозвали лицензию, то в нем могут зависнуть ваши налоговые платежи. Что же делать в этом случае? Рассмотрим в нашей статье.

В последнее время отзывы лицензий у банков происходят достаточно часто. Поэтому актуальным является вопрос «зависших» налоговых платежей — тех, которые банк списал с вашего счета, но не перечислил в бюджет, например, из-за недостатка денег на его корреспондентском счете.

Не получив заявленную в декларации или расчете сумму, инспекция начинает ее истребование и взыскание. Ведь ей неизвестно, что налог вы уплатили. Поэтому при отзыве лицензии у банка вам первым делом стоит выяснить, дошли ли до бюджета отправленные через него обязательные платежи.

И если нет, известить налоговую о том, что свою обязанность по уплате налогов вы исполнили.

Однако заметим, что даже располагая такой информацией, налоговики могут попытаться взыскать с вас налоги повторно. В таких случаях они, как правило, указывают на недобросовестность налогоплательщика и умышленную уплату им налога через проблемный банк.

О том, что целесообразно предпринять, если у банка, через который вы платили налоги, отозвана лицензия, читайте в материале «Что делать, если вы представили в банк платежное поручение на уплату налога, но банк деньги в бюджет не перевел?».

Подтверждаем добросовестность

В ответ на обвинения контролеров в недобросовестности можно привести следующие аргументы:

  • налог считается уплаченным с момента предъявления в банк соответствующего платежного поручения при условии, что суммы на счете достаточно для платежа (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ);
  • перечень случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, приведен в п. 4 ст. 45 НК РФ, и отзыв лицензии у банка в нем не поименован;
  • НК РФ не связывает факт признания обязанности по уплате налогов и взносов исполненной с фактическим перечислением банком денег в бюджет. Значение имеет лишь факт добросовестного совершения плательщиком направленных на уплату налога действий (письмо ФНС России от 22.05.2014 № СА-4-7/9954);
  • сам по себе факт недостаточности средств на корреспондентском счете банка на момент предъявления платежки и списания сумм со счета не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика;
  • закон не предусматривает обязанности клиентов проверять наличие денег на коррсчетах банков, в том числе при открытии счетов и направлении в банк платежных поручений.

Дополнительным аргументом может быть факт неизвещения вас банком о невозможности провести платеж. Такая обязанность для банков предусмотрена п. 3.1 ст. 60 НК РФ.

Как правило, этих доводов бывает достаточно для судей, и они принимают решение в пользу налогоплательщика (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.01.2015 № Ф06-19216/2013 по делу № А55-7327/2014).

Если совесть нечиста

Налоговые проблемы организации и ИП из-за отзыва лицензии у банка: пути решения и варианты действий – АКГ «Деловой профиль»

Потеря банком лицензии сама по себе неприятна для любого клиента.

При этом, собственно, потеря денег в проблемном банке может осложняться такой дополнительной неприятностью, как обязанность повторно уплатить, казалось бы, уже уплаченный налог.

Подобное развитие ситуации возможно, если налоговый орган решит, что компания знала о проблемах банка и решила переложить свои финансовые потери на государственный бюджет путем направления в банк заведомо неисполнимого платежного поручения.

Последствия отзыва лицензии у банка

Статья 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон) содержит перечень из двенадцати оснований, по которым Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций, а также перечень из тринадцати оснований, по которым Банк России обязан отозвать такую лицензию.

Список оснований для отзыва лицензии охватывает широкий диапазон ситуаций от, например, установления Банком России недостоверности сведений, предоставленных кредитным учреждением при выдаче лицензии, до неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и неспособности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций такая кредитная организация должна быть ликвидирована. При этом до дня вступления в силу решения арбитражного суда о признании кредитной организации банкротом или о ликвидации кредитной организации запрещается:

  • совершение сделок с имуществом кредитной организации, в том числе исполнение кредитной организацией обязательств;
  • исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, возникшей до дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;
  • прекращение обязательств перед кредитной организацией путем зачета встречных однородных требований.

Основная проблема, которая встает перед компанией, ставшей клиентом проблемного банка, это решение вопроса по не перечисленным банком суммам налогов.

Ситуация может развиваться следующим образом

На счете налогоплательщика достаточно средств и он, ни о чём не подозревая, как обычно направляет в банк платежное поручение на уплату налогов. Однако в связи с отзывом у банка лицензии денежные средства так и не доходят до бюджета.

Формально, в соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счета налогоплательщика в банке, при наличии на нем достаточного остатка денежных средств.

Более того, в пункте 4 той же статьи 45 НК РФ приведен закрытий перечень случаев, когда обязанность налогоплательщика по уплате налога не признается исполненной, при этом отзыв у банка лицензии не приведен в данном перечне.

Тем не менее, на практике периодически возникают споры налогоплательщиков с фискалами по вопросу исполнения обязанности по уплате налога в ситуации отзыва лицензии у банка. Это и понятно: ни государство, ни компании не хотят брать на себя риски потери денежных средств, что не исключено, с учетом очередности возврата денег и структуры активов и обязательств большинства банков.

Общий подход к решению данной проблемы был предложен Конституционным Судом РФ в Определении от 25.07.2001 №138-О (далее – Определение) и состоит в том, что, в случае если будет доказана недобросовестность налогоплательщика, обязанность по уплате налога не считается исполненной в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика средств в уплату налога.

В резолютивной части Определения Конституционный суд РФ обязал налоговые органы проводить проверку добросовестности налогоплательщиков и банков и в случаях выявления их недобросовестности обеспечивать охрану интересов государства, в том числе с использованием механизмов судебной защиты.

Вместе с тем, критерии добросовестности в Определении не приведены. Сотрудники ФНС РФ, как правило, повторяют данный тезис КС РФ (см. например. Письмо ФНС России от 22.05.2014 N СА-4-7/9954), однако они также не конкретизируют, какие налогоплательщики могут считаться недобросовестными.

ФНС лишь обращает внимание, что в случаях установления наличия в действиях налогоплательщика получения необоснованной налоговой выгоды, а именно преднамеренного использования расчетных счетов, открытых в проблемном банке, для перечисления обязательных платежей, налоговым органам необходимо на основании документа о выявлении недоимки у налогоплательщика направлять в его адрес требование об уплате обязательных платежей.

В то же время, апеллирование ФНС к преднамеренности совершения платежа с использованием проблемного банка нельзя рассматривать в качестве объективного критерия недобросовестности налогоплательщика.

Для объективного формулирования критериев недобросовестности нужно понимать природу «зависших» в проблемном банке денежных средств. Дело в том, что при осуществлении процедуры банкротства требования организаций, у которых существовал расчетный счет в проблемном банке, подлежат удовлетворению одними из последних по списку кредиторов. Как правило, денег на таких кредиторов просто не хватает.

Поэтому при наличии достоверной информации о скором отзыве лицензии у банка и невозможности перевести деньги на расчетный счет в другом банке велик соблазн перевести остаток денежных средств в счет уплаты налогов. Таким образом, из «виртуального кредитора» пятой очереди, налогоплательщик превращается в «реального кредитора» государства.

Так, говорить о злоупотреблении правом со стороны налогоплательщика можно лишь в том случае, когда выполняется одно из условий:

  • доказано, что у налогоплательщика существовала информация о скором отзыве лицензии у банка;
  • доказано, что налогоплательщик не имел другой возможности распорядится своими деньгами на счете, при этом он предпринимал попытки по выводу денежных средств из банка в той или иной форме (неосуществленные платежи в адрес контрагентов, отказ банком в переводе средств в другой банк по причине проблем с ликвидностью и т. п.);
  • наличие согласованных действий налогоплательщика и банка, направленных на уклонение от уплаты налогов.

Получить такого рода доказательства налоговым органам затруднительно, поэтому они используют более доступные косвенные признаки недобросовестного умысла в действиях налогоплательщиков.

Наличие счетов в «непроблемных» банках

Одним из таких косвенных признаков является наличие расчетных счетов в других банках, которые являются платежеспособными.

Так, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 12.03.2019 N Ф05-24225/2018 по делу N А40-255696/2017 суд использовал довод о наличии иного расчетного счета как дополнительное свидетельство недобросовестности налогоплательщика, наряду с доказанным фактом осведомлённости налогоплательщика о проблемах банка.

Куда платить по кредиту при отзыве лицензии у банка?

Надо ли погашать кредит банку, у которого отозвана лицензия?

Нужно в обязательном порядке. Даже после отзыва лицензии и признания банка банкротом обязательства заёмщика перед кредитором сохраняются в полном объёме. «Ведь именно эти средства позволяют в итоге рассчитаться с кредиторами банка в рамках ликвидационных процедур», – поясняют в АСВ.

Читайте также:  Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Меняются ли реквизиты для платежа после отзыва лицензии?

«Гражданин, у которого есть кредит в банке, после отзыва у банка лицензии обязан платить по тем же реквизитам, как и платил прежде. Право банка принимать средства по кредитам, выданным до дня отзыва лицензии, сохраняется», – рассказывает заместитель председателя Московской коллегии адвокатов «Арбат» Игорь Зиневич.

По словам управляющего партнера компании Heads Consulting Александра Базыкина, бывают ситуации, когда платёж осуществить невозможно.

К примеру, закрыты отделения банка, не работают банкоматы, а операции по счетам приостановлены.

«В этом случае заёмщику следует себя обезопасить: направить заказное письмо в банк на имя временной администрации с просьбой предоставить реквизиты для перевода денег», – советует он.

В большинстве случаев временная администрация всё же меняет реквизиты, для этих целей она открывает специальный счёт в Банке России.

Информация об этом должна быть размещена на сайте кредитной организации или предоставляться по месту её нахождения.

А вот если такого сообщения нет, то, как указано на сайте АСВ, «заёмщик обязан погашать задолженность по кредиту согласно утвержденному договором графику платежей по прежним реквизитам».

Но даже после выяснения, по каким реквизитам все-таки надо платить, заёмщику нельзя расслабляться – ему следует продолжить следить за ситуацией вокруг своего банка. Потому что «с трудом добытые» реквизиты для платежа будут действовать максимум два месяца – пока в кредитной организации работает временная администрация. А потом они снова поменяются.

По истечении 1,5-2 месяцев с момента отзыва у банка лицензии Арбитражный суд примет решение о банкротстве организации, откроет конкурсное производство и назначит ликвидатора. Эти функции возлагаются на АСВ. После того, как это произойдёт, заёмщик уже будет обязан платить по реквизитам, которые установит агентство.

«Они размещаются на сайте АСВ в разделе «Ликвидация банков» на странице соответствующего банка. Эта информация публикуется в течение 5-10 дней после того, как банк признан банкротом. В этой же публикации содержатся контактные телефоны, по которым заёмщики могут обратиться за получением дополнительной информации по вопросам погашения кредита», – уточняют в АСВ.

Вот так выглядит карточка банка, у которого была отозвана лицензия 3 августа 2015 года, на сайте АСВ в разделе «Ликвидация банков» с указанием ссылки на новые реквизиты. 

Также в карточке банка на сайте АСВ может быть размещена информация о возможности приёма наличных платежей через банки-агенты. Такая схема практикуется в отношении заёмщиков многофилиальных банков.

А если заёмщик не знал о смене реквизитов и продолжил платить по старым?

Такая ситуация маловероятна. «В абсолютном большинстве случаев заёмщик не сможет заплатить по старым реквизитам банка после отзыва у него лицензии, так как БИК банка и его корр. счёт будут заблокированы. Заёмщику сообщат об этом в кредитной организации, через которую он будет пытаться осуществить платеж», – объясняют в АСВ.

Если же лицензия у банка была отозвана в тот период, когда заёмщик внес платеж по кредиту, но банк-плательщик не успел перечислить деньги, то средства возвратятся на счет заёмщика в банке, через который он и пытался заплатить.

Что будет, если заёмщик пропустил платёж из-за незнания новых реквизитов?

В ситуации, когда заёмщик не смог заплатить по кредиту в срок не по своей вине, вопрос о начислении штрафов и пеней рассматривается индивидуально. Так сказали в АСВ.

В качестве наглядной иллюстрации разрешения такой проблемы можно рассмотреть ситуацию, в которой оказались клиенты Связного банка. У кредитной организации отозвали лицензию 24 ноября 2015 года.

Банк сразу перестал принимать платежи по кредиту, а новые реквизиты стали известны только вечером 26 числа. То есть заёмщики, у которых очередной платёж был как раз в этот период, по идее, должны были уйти в просрочку.

Но временная администрация банка пошла на уступки и сообщила, что до 11 декабря действует льготный период, когда пени и штрафы за просрочку не начисляются.

Может ли временная администрация потребовать досрочно вернуть весь кредит?

«Временная администрация банка вправе досрочно истребовать сумму кредита, если на это есть законные основания исходя из положений кредитного договора», – говорит Игорь Зиневич.

Такими основаниями может послужить как раз просрочка платежей, но только не на несколько дней, как было описано выше.

«Решение по данной ситуации принимает суд (в случае, если временная администрации или конкурсный управляющий подадут соответствующее исковое заявление).

Заёмщику нужно будет доказать в суде, что он предпринимал попытки исполнить обязательства и они оказались безуспешными», – уточняют в АСВ.

Заключительный совет

От смены места назначения платежа для заёмщика ничего не меняется. Всё что ему нужно – придерживаться графика платежей, отслеживать информацию на сайте банка и АСВ о реквизитах и в обязательном порядке сохранять все документы по погашению кредита.

Как вернуть деньги в случае отзыва лицензии у банка через АСВ?

При отзыве лицензии банку назначают временную администрацию и начинают процедуру ликвидации или банкротства. За эту процедуру отвечает государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ).

Вкладчики

  • Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает при наступлении страхового случая:
  • — При отзыве у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
  • — При введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка;

Если сумма вкладов и счетов вкладчика в банке не превышает 1,4 млн рублей, и банк является участником программы страхования вкладов, алгоритм действий достаточно прост. Все что нужно сделать вкладчику — это прийти с паспортом в выбранный агентством банк и там заполнить заявление о получении страховки.

АСВ начинает выплаты, как правило, через 14 дней с момента отзыва лицензии. Страховое возмещение выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы всех его счетов (вкладов) в банке, в том числе открытых для осуществления предпринимательской деятельности.

Процесс выплаты страхового возмещения вкладчикам выглядит следующим образом:

1) В течение 5-7 дней с момента официального объявления об отзыве лицензии у банка АСВ проводит конкурс среди российских банков, выбирая агентов. Именно им поручается осуществлять страховые выплаты вкладчикам банка, у которого Центробанк отозвал лицензию. АСВ требует, чтобы банк-агент имел широкую филиальную сеть, и его география совпадала с географией пострадавшей финансовой организации

2) В течение 14 дней после отзыва лицензии должен начаться процесс выплаты страхового возмещения (в пределах 1,4млн руб. для 1-го вкладчика). Возмещение можно забрать в любое удобное для вкладчика время в течение всего срока ликвидации банка (обычно это 1,5 — 2 года).

3) После получения 1,4 млн руб. вкладчики с крупными суммами, превышающими размер страхового возмещения, оформляют требование на оставшуюся часть вклада. Эти данные вносятся в реестр требований кредиторов первой очереди.

Заемщики

В большинстве случаев отзыв лицензии приводит к закрытию региональных офисов банков. То есть возможности вносить платежи по кредиту наличными в кассу банка, скорее всего уже не будет.

До признания банка банкротом (первые 2-3 месяца после отзыва лицензии) оплата кредитов идет по-прежнему в пользу банка.

Однако реквизиты меняются: раньше вы вносили кредитные платежи на свой личный счет в банке, а уже оттуда банк списывал деньги в счет погашения кредита.

Теперь у банка остается лишь общий счет для приема платежей по кредитам от всех заемщиков. То есть на свои старые реквизиты из договора лучше не платить — деньги вернутся обратно.

Второй раз реквизиты меняются после признания банка банкротом. По закону с этого момента все кредитные платежи идут в пользу конкурсного управляющего банка — Агентства по страхованию вкладов (АСВ).

Многие заемщики ждут официального письма от банка о смене реквизитов и не хотят платить кредит до его получения. Нужно помнить, что такие письма рассылают обычно уже после признания банка банкротом.

То есть пройдет минимум 2-3 месяца. Некоторые заемщики также ждут передачи кредитов другому банку, но до этого момента может пройти еще больше времени — год — два.

И все это время от вас не будет оплаты по кредиту.

Чем это чревато?

  • Начислением пени за просрочку. Вы хотите платить дополнительные деньги банку?
  • Предъявлением требования о досрочном возврате ВСЕЙ суммы кредита — не только просроченных платежей, а вообще всего кредита с причитающимися процентами и штрафами за просрочку. Если вы не вернете деньги по претензии, конкурсный управляющий банка будет обращаться в суд с иском. Для вас это означает проблемы с судебными приставами и испорченную кредитную историю.

Держатели облигаций

Владельцам облигаций ликвидируемого банка будет намного сложнее вернуть денежные средства, чем вкладчикам. Да и на всю сумму рассчитывать скорей всего не стоит.

Для облигаций без обеспечения каких-либо гарантий или страховых возмещений законом не предусмотрено. Так что их владельцы получают свои денежные средства в процессе ликвидации банка вместе с остальными кредиторами и в самую последнюю очередь.

Облигации банка «Пересвет» после отзыва лицензии на рынке оценивались от 10%-50% от номинала

  1. Очередность выплат:
  2. 1) В первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета;
  3. 2) Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору;
  4. 3) В третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами;

Валютные вкладчики

По банковскому вкладу (счету) в иностранной валюте страховое возмещение рассчитывается в рублях по курсу Банка России. Вклады в валюте застрахованы так же на сумму эквивалентную 1,4 млн руб. и могут вернуться в течение двух лет после отзыва лицензии у банка.

Открыть счет

БКС Экспресс

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *