ФНС назвала обязанности, которые ушли в прошлое после отмены деклараций по налогам на имущество

О главных налоговых новшествах, связанных с недвижимостью, которые ждут россиян в 2022 году, читайте в нашем материале

ФНС назвала обязанности, которые ушли в прошлое после отмены деклараций по налогам на имущество

TsibaevAlex/shutterstock.com

Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

  • Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:

— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход.

То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

Налоговый вычет по упрощенке

  • Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

ФНС назвала обязанности, которые ушли в прошлое после отмены деклараций по налогам на имущество

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ.

Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30.

Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб.

С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

  • Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности.

Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

  • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
  • в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
  • кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
  • у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.

ФНС назвала обязанности, которые ушли в прошлое после отмены деклараций по налогам на имущество

С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности  ( New Africa/shutterstock.com)

Кадастровая стоимость вырастет

С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

  • 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
  • 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
  • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:

— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году.

Читайте также:  Оплата больничного листа после увольнения: кто оплачивает в 2022 году

Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости.

Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

Повышенный налог для нарушителей

В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

  • в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
  • в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».

«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.

ФНС назвала обязанности, которые ушли в прошлое после отмены деклараций по налогам на имущество

Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com

Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk:

— Подобная практика применялась и раньше: налоговая выявляла нарушение и в судебном порядке доначисляла налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет делать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании участков для ведения сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и ИЖС.

По закону земля должна использоваться в соответствии со своим назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%.

Сейчас ставка для указанных земель составляет 0,3% (максимальный порог, саму ставку устанавливают муниципалитета). Например, если у человека сельхозземля, а он не выращивает на ней культуры и построил дом для круглогодичного проживания.

В таком случае ставка земельного налога для него будет 1,5% вместо 0,3%.

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

— По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, поскольку начисление земельного налога происходит в следующем году по окончании налогового периода. Земельный налог для указанных категорий земель рассчитывается по ставке 0,3%.

Допустим, кадастровая стоимость участка 6 млн руб., налог составит 18 тыс. руб. Если условия использования нарушены, то нужно будет заплатить по ставке 1,5%, или 90 тыс. руб. Получается на 72 тыс. руб. больше.

Уменьшат налог только в случае, если собственник приведет участок в первоначальный вид, но сделать это практически невозможно.

"Уплата налогов станет неизбежной" — сказал новый руководитель ФНС

Льготы по налогам сохранят, инспекторы перестанут перегибать палку на проверках, но у них появятся к бухгалтерам дополнительные вопросы. Об этом шла речь на заседании расширенной коллегии ФНС, которую впервые проводил новый глава службы Даниил Егоров.

О том, как изменится налоговый контроль, к каким новым требованиям проверяющих готовиться, вы узнаете из нашего репортажа.

Даниил Егоров, руководитель ФНС : «У нас достаточно большой задел по расширению налоговой базы — работы с теми, кто не платит или платит неполностью» Даниил Егоров, руководитель ФНС : «У нас достаточно большой задел по расширению налоговой базы — работы с теми, кто не платит или платит неполностью»

Налоговая нагрузка возрастет

Открыл заседание министр финансов Антон СилуановОткрыл заседание министр финансов Антон Силуанов

По традиции заседание расширенной коллегии ФНС открыл министр финансов Антон Силуанов.

Задача на 2020 год: инспекторы должны собрать еще на 4 процента больше. Назвал министр и источник для дополнительных поступлений. Прежде всего речь идет о налоговых льготах. И это задача уже на текущий год:

«Получил льготу — высвобождаемые средства направь на инвестиции. Этот год будет посвящен именно этой задаче — выстраиванию взаимоотношений с налогоплательщиками, чтобы те ресурсы, которые они получают по преференциям, предоставленным государством, направлялись не на дивиденды, а в экономику».«Получил льготу — высвобождаемые средства направь на инвестиции. Этот год будет посвящен именно этой задаче — выстраиванию взаимоотношений с налогоплательщиками, чтобы те ресурсы, которые они получают по преференциям, предоставленным государством, направлялись не на дивиденды, а в экономику».

Что изменится. У инспекторов появятся дополнительные вопросы к бухгалтерам. До сих пор вы направляли в налоговую документы, которые подтверждают право на преференции. Теперь этого будет недостаточно.

Налоговики начнут запрашивать сведения о том, как компания распорядилась сэкономленными деньгами. Не исключены и штрафы за неполную уплату налогов.

Когда Силуанов говорил о повышении плана по сбору налогов, в зале прошел небольшой шумок. Куда, спрашивается, больше? Бизнес и так с трудом концы с концами сводит. Ответ на этот вопрос дал руководитель ФНС Даниил Егоров. Об этом — далее.

Появятся новые сервисы

Глава налоговой службы сразу предостерег коллег от перегибов на проверках. Тут стоит его просто процитировать:

«Наша миссия заключается в том, чтобы обеспечить комфортную возможность людям и компаниям уплачивать налоги самостоятельно. Если мы обеспечиваем самостоятельную уплату, самостоятельную комфортную уплату, тогда можно говорить о том, что мы качественно делаем свою работу. И более того, наверное, смело можно говорить о том, что нам люди платят налоги и они имеют право на качественный сервис.
Они имеют право на качественные консультации, имеют право на то, чтобы им объяснили какую-то сложную ситуацию. И у них не должно быть препятствий, чтобы задуматься, стоит ли обратиться в налоговую. Конечно же, стоит. Вот это эталон, к которому надо стремиться».«Наша миссия заключается в том, чтобы обеспечить комфортную возможность людям и компаниям уплачивать налоги самостоятельно. Если мы обеспечиваем самостоятельную уплату, самостоятельную комфортную уплату, тогда можно говорить о том, что мы качественно делаем свою работу. И более того, наверное, смело можно говорить о том, что нам люди платят налоги и они имеют право на качественный сервис.
Они имеют право на качественные консультации, имеют право на то, чтобы им объяснили какую-то сложную ситуацию. И у них не должно быть препятствий, чтобы задуматься, стоит ли обратиться в налоговую. Конечно же, стоит. Вот это эталон, к которому надо стремиться».«Наша миссия заключается в том, чтобы обеспечить комфортную возможность людям и компаниям уплачивать налоги самостоятельно. Если мы обеспечиваем самостоятельную уплату, самостоятельную комфортную уплату, тогда можно говорить о том, что мы качественно делаем свою работу. И более того, наверное, смело можно говорить о том, что нам люди платят налоги и они имеют право на качественный сервис.
Они имеют право на качественные консультации, имеют право на то, чтобы им объяснили какую-то сложную ситуацию. И у них не должно быть препятствий, чтобы задуматься, стоит ли обратиться в налоговую. Конечно же, стоит. Вот это эталон, к которому надо стремиться».

Что изменится. ФНС продолжит развивать электронные сервисы для компаний и физлиц, чтобы нам с вами было удобно платить налоги.

Теоретически должно поменяться представление и о самой налоговой службе — она в первую очередь оказывает вам услуги. Правда, сколько уйдет времени на то, чтобы это осознали и в самих инспекциях, сказать сложно. Зато стало понятно, что, по мнению Егорова, означает незаметный налоговый контроль.

Сотрут временные рамки проверок

Кардинально меняется подход к самим налоговым проверкам. По словам Егорова, раньше было принято работать так: бухгалтер сдает декларацию и только после этого инспектор начинает ее камералить и искать ошибки, нестыковки и т. п. Теперь именно от проверяющих требуют находиться там, где налогоплательщик, а не наоборот:

«Я прежде всего говорю, конечно, об информационных системах. И если мы оказываемся в той среде, и если мы незаметно корректируем поведение, если оно неверное, если мы делаем консультации там, где можно подправить. Вот тогда, конечно, ситуация становится другой и куда более удобной в администрировании как для налогоплательщика, так и для нас».«Я прежде всего говорю, конечно, об информационных системах. И если мы оказываемся в той среде, и если мы незаметно корректируем поведение, если оно неверное, если мы делаем консультации там, где можно подправить. Вот тогда, конечно, ситуация становится другой и куда более удобной в администрировании как для налогоплательщика, так и для нас».

Читайте также:  Скидка 50% студентам на скоростные поезда и билеты в купе

Руководитель ФНС похвастался, что обновленная проверочная программа налоговиков позволяет им не только видеть уже совершенные правонарушения, но и даже предугадывать их. Поэтому большинство спорных вопросов снимается в рамках аналитической работы.

На коллегию в ФНС собрались налоговики со всей страныНа коллегию в ФНС собрались налоговики со всей страны

Что изменится. Инспекторы продолжат рассылать информационные письма с просьбами уточниться, если обнаружат нестыковки в отчетах. Есть вероятность, что вы перестанете получать такие сообщения по операциям двух-трехлетней давности, как это сейчас нередко происходит (см. статью «От НДС-“разрывов” никто больше не застрахован. Реальная история и позиция ФНС»).

На практике налоговики пугают выездными проверками, если компания добровольно не закроет «разрывы» по НДС. И многие идут им навстречу, чтобы лишний раз не привлекать к себе внимание. Тем более что такие ревизии нередко приводят фактически к банкротству предприятий. Правда, с 1 апреля по доначисленным на проверке налогам будет легче получить рассрочку.

Новые возможности

Расширят базу по прибыли и НДС

В прошлом году ФНС обеспечила 76% доходов бюджета, несмотря на снижение цен на нефть. Драйверами роста традиционно выступили НДС и налог на прибыль. Егоров не скрывает, что именно этим налогам инспекторы уделяют повышенное внимание — используют современные технологии для анализа и администрирования. Но, по его словам, резервы не исчерпаны:

«У нас достаточно большой задел по расширению налоговой базы — работы с теми, кто не платит или платит не полностью… Нам нужно максимально быстро, но при этом эффективно и комфортно для налогоплательщиков зачистить (разницу. — Примеч. ред.)».«У нас достаточно большой задел по расширению налоговой базы — работы с теми, кто не платит или платит не полностью… Нам нужно максимально быстро, но при этом эффективно и комфортно для налогоплательщиков зачистить (разницу. — Примеч. ред.)».

Программа налоговиков позволяет быстро вычислять обнальные площадки, бумажный НДС и новые схемы в рознице.

Что изменится. Вы по-прежнему будете получать автотребования при нестыковках в декларациях. Информсообщения о необходимости уточнить налоговые обязательства вам направят, если «разрыв» всплывет за пределами камералки. Их обработкой займутся сразу несколько налоговых УФНС.

Инспекторам дали указание оказывать содействие коллегам из других субъектов и делиться опытом по доказыванию «схемных» вычетов. Среди регионов, которым в этом году надо подтянуться, руководитель ФНС назвал пять областей — Свердловскую, Самарскую, Воронежскую, Новосибирскую и Ивановскую. И две республики — Мордовию и Чеченскую.

Декларации к возмещению или с высокой долей вычетов не останутся без внимания проверяющих. Но и за дроблением счетов-фактур они следят. Как сейчас безопасно делить вычеты, читайте в статье «Как дробить и переносить вычеты НДС, чтобы их не потерять. 12 частых ситуаций».

Появится налоговая определенность

Инспекторы выигрывают в судах более 85% споров и на достигнутом останавливаться не собираются. В то же время руководитель ФНС уверен, что никакой неопределенности в принципе быть не должно:

«Триада — Минфин, ФНС и суды — должна работать максимально эффективно, чтобы все искажения максимально быстро корректировались и налогоплательщики получали понятное, доступное и объективное правовое поле, по сути, работали в системе координат живого права. Чтобы было абсолютно очевидно, что наши подходы справедливы и базируются на праве и на факте».«Триада — Минфин, ФНС и суды — должна работать максимально эффективно, чтобы все искажения максимально быстро корректировались и налогоплательщики получали понятное, доступное и объективное правовое поле, по сути, работали в системе координат живого права. Чтобы было абсолютно очевидно, что наши подходы справедливы и базируются на праве и на факте».

Что изменится. Спорить с налоговиками вскоре станет бесполезно. Чтобы снизить риски по всем неоднозначным ситуациям, по возможности обращайтесь за разъяснениями в Минфин или инспекцию. Так вы сможете подстраховаться от штрафов, если чиновники впоследствии изменят позицию.

На проверках будьте готовы обосновать, почему те или иные расходы учли так, а не иначе. Ссылайтесь не только на нормы НК, но и на разъяснения чиновников, решения высших судов. Ваши доводы изложите и в жалобе в УФНС. Возможно, она повлияет на дальнейшую практику, если проблема, с которой вы столкнулись, носит массовый характер.

«Массовых подписантов» нейтрализуют

Глава ФНС Даниил Егоров озадачил инспекторовГлава ФНС Даниил Егоров озадачил инспекторов

В связи с переходом на электронные декларации по НДС проблема с поддельными подписями директоров не ушла в прошлое. Счетная палата в прошлом году выявила новую мошенническую схему. Так называемый массовый подписант, имеющий ключ электронной подписи, подавал декларации за несколько компаний. Причем многие из них об этом узнавали, только когда получали запрос на пояснения из налоговой.

По словам Егорова, эту проблему решили на законодательном уровне. Удостоверяющим центром стала и сама ФНС:

«Мы должны адаптировать опыт тех удостоверяющих центров, которые работали наиболее качественно, и предоставлять сервис качеством не ниже для налогоплательщиков. Обеспечить систему обратной связи для того, чтобы мы видели, что система работает так, как мы от нее этого хотим. Чтобы налогоплательщики могли нам быстро сообщать о всяких недочетах. Которые теоретически или практически могут возникать».+«Мы должны адаптировать опыт тех удостоверяющих центров, которые работали наиболее качественно, и предоставлять сервис качеством не ниже для налогоплательщиков. Обеспечить систему обратной связи для того, чтобы мы видели, что система работает так, как мы от нее этого хотим. Чтобы налогоплательщики могли нам быстро сообщать о всяких недочетах. Которые теоретически или практически могут возникать».+

Что изменится. Новые правила вступят в силу с 1 июля (Федеральный закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ). Выданные до этой даты сертификаты подписи будут действовать, пока не истечет срок их действия или срок аккредитации центра. Крайняя дата — 1 января 2022 года.

Существенное изменение. Уже с 1 июля, если отчетность отправляет бухгалтер, кроме электронной подписи, потребуется электронная доверенность, заверенная директором.

ФНС: с 2021 года — 2 механизма предоставления льгот по имущественным налогам и отмена обязанностей организаций по декларациям

Представитель ФНС отметил, что:

  • с 2021 года – для юрлиц отменена обязанность ежегодно сдавать декларации по транспортному и земельному налогам;
  • с 2023 года – также по налогу на имущество в отношении объектов российских организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости.

Цель этих изменений – избавить компании от избыточной отчетности, отказаться от её проверки и истребования дополнительных документов. Ведь налоговые органы и налогоплательщики используют одинаковые источники сведений о налогооблагаемом имуществе – из базовых государственных информационных ресурсов (реестров, кадастров, регистров и т. п.).

Организациям больше не нужно:

  • отслеживать изменения в формах налоговых деклараций по имуществу;
  • составлять и подавать их в налоговые органы;
  • хранить документы-основания.

В свою очередь, для сверки платежей юрлицам направляют электронные сообщения налоговых органов об исчисленной сумме транспортного и земельного налогов.

С 2021 года также модернизирована процедура предоставления налоговых льгот по имущественным налогам организаций. Теперь работает 2 механизма:

  • «заявительный» – с возможностью представления заинтересованным лицом документов-оснований на налоговые льготы;
  • «проактивный» – если у налоговиков есть документированные сведения, подтверждающие право компании на льготу, её предоставят автоматически без подачи заявления.

Кроме того, с 2021 года установлены единые сроки уплаты юрлицами транспортного и земельного налогов, которые ранее определяли законы субъектов РФ и муниципальные нормативные акты. Теперь:

  • такие налоги надо уплачивать – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • авансовые платежи по ним – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Источник: сайт ФНС.

Фнс назвала обязанности, которые ушли в прошлое после отмены деклараций по налогам на имущество — права пенсионеров и инвалидов

Алексей Лащенов, начальник управления налогообложения имущества ФНС России, рассказал о налогообложении транспортных средств и земли организаций с 2022 года с аннулированием деклараций.

Представитель Федеральной налоговой службы отметил, что:

  • с 2022 года — для юридических лиц отменена обязанность подачи ежегодных деклараций по транспортному и земельному налогам;
  • с 2023 г. — также по налогу на имущество по объектам российских организаций, облагаемых по кадастровой стоимости.

Цель этих изменений — избавить компанию от лишней отчетности, отказаться от ее проверки и запроса дополнительных документов. Ведь налоговые органы и налогоплательщики используют одни и те же источники информации о налогооблагаемом имуществе, из основных информационных ресурсов государства (регистры, земельные книги, записи и т.д.).

Организациям больше не нужно:

  • отслеживать изменения форм налоговых деклараций на недвижимость;
  • оформить их и отправить в налоговые органы;
  • архив документов-причин.
Читайте также:  Пенсия в Перми и Пермском крае в 2022 году: размер выплат и доплаты, правила и порядок получения, особенности получения, адреса отделений ПФ РФ

В свою очередь, для сверки платежей юридическим лицам из налоговых органов отправляются электронные сообщения об исчисленной сумме транспортного и земельного налога.

С 2022 года также модернизирован порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Сейчас работают 2 механизма:

  • «Декларация» — с возможностью заинтересованного лица предоставить документы-обоснование налоговых льгот;
  • «Проактивный» — если у налоговых органов есть документально подтвержденная информация, подтверждающая право компании на получение льготы, она будет предоставлена ​​автоматически без подачи заявления.

Кроме того, с 2022 года установлены единые сроки уплаты юридических лиц транспортных и земельных налогов, которые ранее определялись законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными нормативными актами. Теперь:

  • эти налоги подлежат уплате — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • авансовые платежи по ним — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Вам также может понравиться

Земельный и транспортный налоги: первые проблемы после отмены деклараций. Движимость-недвижимость тоже не дает скучать

Обычно бухгалтеры рады отмене отчетов, но с 2021 года, с отменой деклараций по транспортному и земельному налогу, вопросов стало кажется еще больше, чем раньше.

Например, когда ждать извещения о сумме к уплате от ФНС или что делать, если налог почему-то не совпадает с вашими расчетами? Как сообщить налоговой службе о льготах? Декларацию по налогу на недвижимое имущество не отменили, но зато до сих пор упрощенцы путаются — когда платить и сдавать, а когда нет.

Чего ждать от ФНС и в какие сроки платить налоги

С 2021 года ФНС сама будет сообщать о том, каким вышел земельный и транспортный налог за прошлый год. По информации налоговой службы сообщения о налогах за 2020 год будут рассылаться в течение 2 квартала 2021 года. При этом срок уплаты для обоих видов налогов — 1 марта — уже прошел. Т.е. по факту сообщения придут после уплаты.

Как долго ждать сообщения?

Сроки указаны в п. 4 статьи 363 НК РФ:

  • в течение 10 дней после того, как сообщение подготовлено, ФНС должна его отправить, в любом случае не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за прошедший налоговый период (до 1 сентября 2021 года получается);
  • не позднее 2-х месяцев со дня, когда ФНС получила документы или информацию, влияющую на расчет налога за предыдущие налоговые периоды (например, ей стало известно об еще одном автомобиле, находящемся в собственности у организации);
  • не позднее 1 месяца со дня получения налоговой службой сведений из ЕГРЮЛ о ликвидации компании.

Если уведомление от ФНС до вас так и не добралось, придется самостоятельно передать в налоговую данные об имуществе — автомобилях и участках до 31 декабря 2021 года, т.е. до конца текущего налогового периода (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 25.02.20 № ЕД-7-21/124@.

От расчета налогов организации по прежнему не освобождены, авансовые платежи необходимо самостоятельно рассчитать и платить. В 2021 году сроки по ним:

  • за 1 квартал до 30.04.2021;
  • за 2 квартал до 02.08.2021;
  • за 3 квартал до 01.11.2020.

По налогу на имущество декларацию нужно сдавать как и раньше. Но с 2020 года не требуется предоставлять авансовые расчеты по налогу в течение года, только годовую декларацию (ФЗ № 63-ФЗ от 15.04.2019). Срок — до 30 марта.

Сдать декларации, направить в ИФНС запрос, провести сверку можно через сервис «Онлайн-Спринтер». Переходите в сервис от конкурентов и получайте годовую скидку 50%.

Вроде бы все уже все сдали и заплатили. Но т.к. уведомления начали многим приходить только сейчас, а работа бухгалтера не проходит без сюрпризов, то стали появляться первые недопонимания и вопросы по правильности расчета налогов и учету имущества.

Не самый последний среди них — льготы.

Как сообщить о льготах по земельному и транспортному налогу

Для этого есть специальная форма, которая утверждена Приказом ФНС от 25.07.19 № ММВ-7-21/377@. Вот например как выглядит пара ее разделов:

Обнуление деклараций налоговой

Обнуление декларации после ее принятия — с 1 июля с этим может столкнуться каждый налогоплательщик. В НК РФ для этого предусмотрели шесть общих оснований и специальные — для НДС и расчета по страховым взносам. Смотрите, что теперь нужно обязательно проверять перед сдачей отчетности.

Итак, инспекции могут обнулять декларации, если в ходе проверки всплывет хотя бы одно из обстоятельств, перечисленных в ст. 80 НК РФ.

Пять оснований для обнуления декларации по п. 4.1 ст. 80 НК РФ представлены в нашей таблице. Шестым было и остается представление отчетности по неактуальной форме.

Основание для аннулирования декларации Что проверить перед сдачей
Декларацию подписал сотрудник, не имеющий полномочий Если декларацию подписывает не руководитель, проверяйте доверенность:

  • существует ли она на подписанта;
  • не закончился ли срок полномочий (если срок в доверенности не указан, она действительна всего год — ст. 186 ГК РФ);

передавалась ли доверенность в ИФНС

Директор дисквалифицирован О дисквалификации руководитель должен знать и сообщить, в том числе, бухгалтеру. Но на всякий случай посматривайте реестр дисквалифицированных лиц на сайте ФНС.  Имейте в виду, директор, который уже дисквалифицирован, выдавать доверенности не имеет права. Но доверенности, выданные до дисквалификации, продолжают действовать. Поэтому лучше иметь «стратегический запас». В случае дисквалификации директора трудовой договор с ним должен быть прекращен. Иначе компании грозит штраф до 100 000 руб. Смена директора — процесс, занимающий определенное время. И всё это время обнуленная декларация будет считаться несданной, грозя компании штрафом и блокировкой счета. Выход из данной ситуации предлагают эксперты «КонсультантПлюс». Посмотреть рекомендации можно бесплатно, получив пробный доступ к системе
Запись о недостоверности сведений о руководителе в ЕГРЮЛ Периодически проверяйте ЕГРЮЛ на предмет появления в нем записей о недостоверности информации. Перед тем как внести в реестр запись о недостоверности, налоговики должны направить вам уведомление о необходимости представления им достоверных сведений. Если такого уведомления вы не получали, но запись о недостоверности сведений о действующем директоре в реестре есть, подайте в налоговый орган мотивированное заявление об исключении такой записи. Форма заявления произвольная. К нему нужно приложить документы, подтверждающие достоверность таких сведений (копию паспорта руководителя, приказ или решение о его назначении и др.). Образец заявления и подробный порядок обжалования такой записи можно посмотреть в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ к системе. Пока вы будете удалять запись о недостоверности, отчетность будет числиться непредставленной. Это еще раз подтверждает целесообразность оформления дополнительной доверенности на подписание отчетности — на всякий пожарный случай
Подписание декларации УКЭП физлица после его смерти Никогда не используйте электронную подпись директора после его смерти. Налоговая сверяется с базой ЗАГС. Установив факт использования подписи умершего человека, налоговики аннулируют декларацию. Оперативно решайте вопрос с руководящими полномочиями и подписью в таком случае. Здесь даже запасная доверенность не спасет. Со смертью лица, оформившего доверенность, ее действие прекращается
Исключение компании из ЕГРЮЛ Проверяйте себя в реестре. Ведь у налоговой есть право в некоторых случаях исключать организации из ЕГРЮЛ в одностороннем порядке. Кого могут исключить из ЕГРЮЛ, как подать возражения, какие последствия влечет исключение юридического лица из ЕГРЮЛ, подробно разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно

Выявить любое из этих обстоятельств (кроме последнего, при котором декларация просто не пройдет) налоговики могут не сразу при получении декларации, а уже в ходе ее камеральной проверки.

При этом проверка прекращается, налогоплательщик об этом уведомляется, а декларация считается непредставленной.

Оповестить о нарушении налоговая должна не позднее пяти рабочих дней с момента его обнаружения.

Как реагировать на уведомление? Порядок действий в НК РФ не разъяснен. Очевидно, что нужно как можно скорее устранить нарушение и сдать отчетность заново либо доказать инспекции, что нарушения нет.

Также очевидно, что на урегулирование этой ситуации может потребоваться не один день. Как скоро налоговики будут прибегать в таких ситуациях к штрафу, пока не ясно.

Счет могут заблокировать, если всё это затянется больше чем на 20 дней.

Эти основания — общие для всей налоговой отчетности. Далее расскажем о специальных отказных поводах для НДС и расчета по страховым взносам.

Обнуление налоговой декларации по НДС с 01.07.2021

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *