Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Недавно был одобрен закон, дающий возможность для организации нового вида юридического лица — наследственных фондов в России. Они будут создаваться для передачи средств и активов по наследству по аналогии с действующими за границей.

Законопроект расширяет права жителей нашей страны по вопросу распоряжения их средствами и активами после смерти. Изменения, согласно новым законам, будут внесены в гражданское законодательство.

Что это такое?

Наследственный фонд является уникальным, несуществующим до сих пор способом распоряжения средствами после ухода из жизни основателя.

Возможность его создания заинтересует обеспеченных граждан, волнующихся о сохранении своего собственного дела и передачи управления надежным менеджерам.

Наследственный фонд для простых людей достаточен обременителен расходами по его управлению. Траты осуществляются из денег вновь организованного юридического лица.

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Субъекты

Субъектами фонда являются:

  • Завещатель.
  • Наследники после выдачи свидетельства о праве на наследство.
  • Выгодоприобретатели.
  • Органы управления.

Юридическая сторона вопроса наследственного фонда

Законопроект выделяет основные моменты новых положений об этих организациях в нашей стране:

  • Узаконивается сфера наследования по завещанию в более широком понятии. Распоряжение об организации фонда, с одной стороны, является неотъемлемой частью завещательного документа, а с другой — подразумевается, что пожелание наследодателя является обособленным способом распоряжения имуществом после ухода из жизни. Завещатель предопределяет особый порядок распределения передаваемой имущественной массы. Его волеизъявление о создании нового юридического лица может ограничивать права будущих наследников на законном основании, включая их право на долю после вступления в наследство после смерти физического лица. Наследники, принимающие участие в деятельности фонда, не являются правообладателями собственности на имущество завещателя. Подразумевается ограничение целевого использования имущества организации, что коренным образом отличается от неограниченного обладания наследуемой массой. Создание нового субъекта права наследования заменяет привычные ранее отношения по участию в управлении фондом или приобретению дивидендов от него на новые.
  • Учредителем фонда считается его основатель в единственном лице. Это является юридическим отголоском того, что что в завещательном документе может содержаться воля одного наследодателя. Законодательство нашей страны не предусматривает такой институт, как совместное завещание.
  • Создание фонда начинается после ухода из жизни наследодателя. В организации не предусмотрен человека, который являлся бы собственником средств и активов, переданных ей, даже после вступления в наследство после смерти наследниками. Фонд обособленно существует в гражданском обществе без принадлежности какому-то физическому лицу, даже вступившему в наследство после смерти его основателя.
  • Фонд — это юридическое лицо.
  • Деятельность фонда носит некоммерческий характер.
  • Имущество, переданное фонду, должно иметь целевое использование. Организация является некоммерческим предприятием, не имеющим членства, учрежденное физическим лицом на основе добровольного взноса имуществом или денежными средствами. Цели наследственного фонда должны быть связаны с благотворительностью и полезными для гражданского общества делами. Данное юридическое лицо использует имущество для некоммерческих целей, описанных в его уставе, предусматривающего право на осуществление доходной, разрешенной законом деятельности.

Создание

Согласно закону, созданием наследственного фонда будет заниматься нотариус после ухода из жизни гражданина с дальнейшей передачей в него имеющихся активов. Нотариальный работник должен действовать согласно воли наследодателя.

Основателю фонда следует прописать в завещательном документе сведения:

  • о создании юридического лица;
  • об утверждении его устава;
  • об определении управленческих условий;
  • о порядке и размере образования имущества фонда;
  • о лицах, на которых возлагается управление фондом;
  • о порядке назначения лиц.

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Действия нотариуса после смерти владельца состояния:

  • Нотариальному сотруднику дается три дня, чтобы послать в орган государственной власти заявление о создании фонда с данными физического лица или наименования юридического лица, управляющего в будущем данной организацией.
  • Управление активами осуществляется без указания срока или в течение ограниченного во времени периода в соответствии с условиями, закрепленными в его уставе.
  • Все наследуемое имущество передается в фонд.
  • Из имущества организации выделяется часть, полагаемая наследникам в момент вступления их в право пользования после ухода из жизни владельца фонда.

Управление фондом

Руководство организации должно быть подробно прописано в завещании коллегиальным органом наследственного фонда. Нововведения закона предусматривают особый порядок создания управляющего совета. До направления заявления о регистрации фонда нотариус прорабатывает вопросы создания органов управления фонда.

Если за календарный год органы управления не будут созданы, организация может быть ликвидирована по требованию выгодоприобретателя или государственного контролирующего органа. В этом случае фонд не регистрируется, не становится юридическим лицом.

Правовая форма фонда требует качественного управления и высокой компетентности членов совета, свойственных, как правило, корпоративным организациям.

Устав и условия управления не могут быть скорректированы после ухода из жизни человека, являвшегося учредителем фонда, и во время работы организации. Исключением является корректировка учредительного документа на основании судебного решения по требованию коллегиального органа фонда в случаях:

  • Руководство организацией на прежних условиях невозможно по причинам, возникновение которых нельзя было предугадать.
  • Выгодоприобретатель является недостойным получателем наследства, при условии, что это не было известно в период создания фонда.

Выгодоприобретатель

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Выгодоприобретателями наследственного фонда может быть кто угодно, за исключением коммерческих организаций. Рассмотрим несколько основных моментов прав бенефициара:

  • Он имеет право на получение всех или только части активов фонда.
  • Его права неотчуждаемы, на них нельзя обратить взыскание по его долгам.
  • Его права в отношении фонда не наследуются.
  • Если выгодоприобретатель является юридическим лицом, то его права прекращаются после возможной реорганизации за исключением преобразования, если управленческими условиями не предусмотрено прекращение прав при преобразовании лица.
  • Он не отвечает по обязательствам фонда, а тот, в свою очередь, не отвечает по его обязательствам.
  • Наследник, обладающий правами на обязательную долю и являющийся выгодоприобретателем, утрачивает право требовать полагающуюся ему часть. Если преемник в течение периода для принятия наследства заявит об отказе от прав выгодоприобретателя, то он имеет право требовать свою долю.

Налогообложение фонда

Налоговое законодательство нашей страны не предусматривает особенностей для фонда. Налогообложение учреждения осуществляется согласно режиму всех некоммерческих организаций.

Этим обусловлена инвестиционная актуальность наследственного фонда и желание обеспеченных граждан нашей страны, владеющих собственными бизнесами, избрать формой распоряжения имуществом после смерти фонд.

Руководствуясь привлекательной фискальной политикой в отношении доходов, приобретаемых от фонда в Европе, эта форма управления имуществом после ухода из жизни пользуется спросом у европейских граждан, имеющих большие налоговые ставки для доходов физических лиц.

Фонд и семейное право

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Не до конца проработаны вопросы взаимосвязи института фонда в России с основами семейного законодательства о правовых отношениях в области совместного имущества супругов, права другого супруга, доказательств для признания недействительным единоличного решения о создании подобного фонда. В новом законе отсутствует ссылка к нормам семейного законодательства, регулирующим правоотношения супругов. Это свидетельствует о зарождении новой судебной практики. Это касается, в частности, наследственных фондов.

Иностранные примеры

В настоящее время возможность создавать фонды существует во многих странах мира. Например, есть наследственные фонды в Германии.

Заграницей подобные организации создают богатые бизнесмены. При этом делается это для общественной пользы. Средства из некоммерческой структуры тратятся на развитие университетов, городов, стран. Самый известный пример — это Нобелевский фонд.

Отличия отечественных от иностранных фондов

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Опишем существенные различия европейских и российских фондов:

  • Существование иностранных фондов публичного права и частных фондов. Такие структуры относятся к частноправовым юридическим лицам, вносятся в торговый реестр. Например, депозитный фонд Лихтенштейна, учредительные документы которого подлежат отправке в торговый реестр, но сведения о нем закрыты от публичного освещения в СМИ для сохранения анонимности о данной организации. Правосубъектность фонда Лихтенштейна характеризуется совершением сделок через представительство доверенных лиц. На депозитные активы перекладывается обязанность по раскрытию сведений о бенефициарном владельце, членах коллективного управленческого органа.
  • Европейские законодатели ограничивают круг возможных целей использования активов наследственными фондами. Цели должны быть полезны для гражданского общества. Коммерческая деятельность допускается только при условии, что она непосредственно направлена на достижение заявленных целей.
  • Внушительная сумма уставного капитала организаций в странах Европы. Если для подобного фонда нашей страны минимальная величина уставного капитала законом не ограничена, то для европейского — она лимитирована. Уставный капитал фонда в Германии составляет от пятидесяти тысяч евро.
  • Четкая направленность на заявленные цели наследования, простота и удобство процедур создания. В Лихтенштейне для создания фонда достаточно заявления наследодателя об обособлении своего личного имущества в фонд.
  • В Европе организация является средством защиты активов от требований кредиторов наследодателя. Правовая природа фонда в Европе может предусматривать право преимущества на обязательную долю наследникам и (или) право привилегии выплат на постоянной основе выгодоприобретателю перед кредиторскими требованиями.
  • Повсеместная практика организации анонимных фондов.
  • Контроль за деятельностью фонда со стороны уполномоченного органа власти. К структуре контролирующих органов стран Европы относятся учреждения по контролю за публичными, частными фондами, включая наследственные. Органы контролируют использование имущества согласно заявленным целям. Европейские фонды обязаны ежегодно предоставлять отчетность контролирующему органу.
  • Наличие специализированных судов, рассматривающих споры, вытекающие из правовых отношений в фондах.

Признание российских фондов за рубежом

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Положение дела о признании фондов за рубежом осложняется тем, что выдача свидетельство о праве на наследство российским нотариусом в иностранных государствах требует признания судом или иным государственным органом. При передаче фонду в нашей стране имущества, находящегося за пределами России, становится трудно решаемой задачей вступления во владение имуществом, находящимся заграницей. В этом случае следует обратиться к международным законодательным нормам признания иностранных официальных документов в силу положений международного договора и национального закона.

Это часто возникающая проблема в международном праве из-за неактивности органов власти нашей страны в согласовании с другими государствами улаживания вопросов потребности на ежедневной основе граждан в семейных и наследственных правовых отношениях.

Читайте также:  Можно ли оспорить указанный в договоре штраф за досрочный отказ арендатора от договора аренды

До вступления в силу новых законов о фонде в нашей стране осенью этого года осталось немного времени. Отмеченные проблемы могут быть урегулированы в процессе международного сотрудничества России с другими странами или в процессе правоприменительной практики в расчете на разумное рассмотрение дел в судах.

Самые известные фонды

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

За границей фонды создают обеспеченные люди для того, чтобы:

  • обеспечить благополучие своей семьи и родственников после своего ухода из жизни;
  • приносить пользу обществу.

Перечислим известные наследственные организации:

  • Фонд Нобеля. Основан в начале двадцатого века по завещанию известного шведского изобретателя. Ученый оставил все свое состояние, за небольшим исключением, на выплату нескольких премий в раз год (физика, химия, физиология и медицина, литература, мировое признание). Основная часть имущества фонда инвестирована в проекты. Премии финансируются из прибыли от вложений. Размер премии составил на сегодняшний день около миллиона долларов.
  • Фонд Форда. Организацию основал сын Генри Форда, передав ему первые двадцать пять тысяч долларов. После смерти его, и его отца фонд получил все их активы. Совет попечителей из пятнадцати человек возглавил младший внук основателя компании. Новые члены избираются самим советом. Сейчас фонд занимается инвестициями и является одной из крупнейших благотворительных организаций в мире.
  • Фонд Велкома. После ухода из жизни основателя фармацевтического холдинга в Великобритании Генри Велкома все его имущество отдано в организацию, носящую его имя. Сейчас он функционирует как некоммерческая структура, активы которой составляют восемнадцать миллиардов фунтов стерлингов, спонсирующих разработки в области медицины.
  • Фонд Боша. На основании решения основателя немецкого концерна Bosch создана организация его имени. Фонд владеет частью акций концерна и функционирует за счет его дивидендов.

Это самые знаменитые и богатые некоммерческие организации в мире.

  • 10.03.2018
  • 0
  • Юридические тонкости

Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

Реформа наследственного права: оценка и практические советы экспертов

19.03.2018 Частный фонд в контексте реформы законодательства о наследовании

По традиции в марте юридический портал «Право.ru» проводит ежегодную конференцию, посвященную вопросам актуального развития наследственного права в России. Среди участников мероприятия — юристы, специализирующиеся на вопросах семейного и наследственного права, адвокаты, представители исследовательских компаний и научного сообщества. Федеральную нотариальную палату, выступившую в этом году информационным партнером конференции, представили член Правления ФНП Александра Игнатенко, член Комиссии ФНП по методической работе Илья Радченко и начальник юридического отдела ФНП Александр Сагин. Нотариусы Москвы, Московской области и других регионов России также приняли участие в дискуссиях, посвященных нюансам составления завещаний и особенностям наследования бизнеса.

С подробным сообщением об оформлении наследственных прав по завещаниям, предусматривающим создание наследственного фонда, выступила Александра Игнатенко. Александра Владимировна напомнила, что норма о введении в российскую юридическую практику нового правового института — наследственного фонда, вступит в силу уже 1 сентября 2018 года.

Такая законодательная инициатива обусловлена развитием современных экономических отношений, вовлеченностью в наследственный процесс все большего количества иностранных элементов и изменением состава наследственной массы.

 Ключевая задача наследственных фондов — помочь сохранению бизнеса и обеспечению работы предприятия в случае смерти владельца.

Учреждение наследственных фондов законодатель доверил нотариусу, который выступает ключевым правоприменителем в этой сфере. Оформление наследственных прав через нотариуса — это наиболее надежный и удобный способ принятия наследства в бесспорном порядке.

В рамках оформления завещания нотариус не просто фиксирует волю заявителя, но всегда задает уточняющие вопросы, стараясь помочь человеку распорядиться имуществом максимально грамотно, без рисков возникновения споров между наследниками.

А благодаря созданным нотариатом электронным реестрам наследственных дел и завещаний процедура поиска всей необходимой информации о наследстве и проверки факта составления завещания максимальна проста и не затратна по времени.

При этом ликвидируются риски реализации мошеннических схем с поддельными и уже недействительными завещаниями. 

«В свою очередь, создание наследственных фондов позволит решить многие спорные вопросы и станет стимулом для деофшоризации российского бизнеса», — отметила Александра Владимировна.

Тем не менее, на сегодняшний день еще остается нерешенным ряд вопросов в отношении обсуждаемой новеллы наследственного права, что может осложнить дальнейшую реализацию нормы на практике.

Прежде всего, по мнению экспертов, очевидна необходимость внесения изменений в Основы законодательства РФ о нотариате, которые бы четко регламентировали последовательность действий нотариуса в рамках учреждения наследственного фонда и назначения соответствующих органов управления. 

Не менее остро стоит вопрос об указании в законе порядка контроля действий доверительного управляющего. Представители юридического сообщества и бизнеса также согласились с необходимостью таких дополнений и выразили уверенность в том, что представители нотариата смогут реализовать правоприменение таких положений на практике. 

«Необходимо направить усилия на создание, упрочение правовых механизмов, обеспечивающих сохранность наследственной массы. Надо дать нотариусу инструменты, которые позволили бы ему по своей инициативе принимать меры к охране имущества. Хорошо бы прописать такую возможность в ГК», — заявила управляющий партнер адвокатской компании «Павлова и партнеры» Галина Павлова. 

Начальник юридического отдела Федеральной нотариальной палаты Александр Сагин принял активное участие в обсуждении вопроса ответственности наследников по долгам наследодателя, в частности, о предоставлении сведений кредиторам.

Александр Александрович отметил, что кредитор вправе предъявить требования к наследственному имуществу и обратиться в суд по месту открытия наследства, а также напомнил, что нотариус не должен сообщать кредиторам сведения о наследниках.

«Нотариус не имеет права сообщать о совершённом нотариальном действии, в данном случае — о выдаче свидетельства о праве на наследство, лицам, не имеющим отношения к правоохранительным и государственным органам. До истечения шести месяцев нотариус достоверно не знает, кто будет являться наследником», — подчеркнул эксперт. 

В контексте обсуждения вопросов международной практики наследования крупных состояний и бизнеса выступил нотариус г. Москвы, член Комиссии ФНП по методической работе Илья Радченко. Он рассмотрел основные ситуации из практики российских нотариусов, когда наследование осуществляется с участием иностранного элемента.

В частности, эксперт подробно остановился на случаях, когда кто-либо из наследников является иностранцем или же проживает вне России; когда наследодатель не проживал в России, но имеет в ней имущество, права на которое должны быть оформлены в соответствии с российской юрисдикцией; когда имущество наследодателя — резидента России, находится за пределами России. 

Илья Владимирович подчеркнул, что в первой ситуации стоит обратить внимание на правильное оформление доверенности за границей, если наследник будет действовать через представителя. А во втором и третьем случаях основное значение имеет не наличие или отсутствие российского или иностранного гражданства/подданства, а непосредственно последнее место жительства наследодателя.

Также в рамках конференции слушатели получили экспертные советы по планированию наследства посредством завещания, предотвращению рейдерского захвата наследственной массы со стороны бизнес-партнеров и менеджеров компании, решению спорных вопросов при установлении факта банкротство наследодателя.

Долгие проводы: как личные фонды помогут регулировать вопросы с наследниками при жизни основателя бизнеса

Фото Getty Images Госдума приняла в третьем чтении законопроект, благодаря которому в России можно будет создавать личные фонды. С их помощью вопросы наследования и управления бизнесом предприниматели урегулируют еще при жизни. Как это будет работать, в колонке для Forbes рассказывает юрист практики по оказанию услуг частным клиентам PwC Legal Ася Андреева

9 июня Госдума приняла в третьем, итоговом, чтении законопроект, благодаря которому с 1 марта 2022 года в России появится возможность создавать личные фонды по аналогии с европейскими частными фондами. Для чего они нужны?

У бизнесменов в России давно сформировался запрос на российские механизмы, которые позволили бы собственникам эффективно и понятно для заинтересованных сторон, в том числе преемников, партнеров по бизнесу и самого бизнеса решить вопрос планирования наследования. Ни для кого не секрет, что российские предприниматели для этого зачастую используют иностранные трасты и частные фонды, так как аналогичных гибких механизмов в России до недавнего времени не было.

В сентябре 2018 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, предусматривающие создание наследственных фондов, которые отчасти могут помочь собственнику планировать наследование. Но к 2021 году наследственный фонд не стал популярным инструментом для российских предпринимателей.

 Отчасти это может быть связано с тем, что в случае с наследственным фондом есть проблема — его можно создать только на основании завещания человека и после его смерти, то есть у основателя не будет возможности самому обеспечить создание фонда и увидеть, как такая структура будет работать.

 Но если законопроект о личных фондах вступит в силу, такая возможность появится.

При должной реализации личный фонд позволит избежать лишних расходов, которые раньше были связаны с созданием трастов и частных фондов за рубежом. А это значит, что более гибкие механизмы управления и наследования будут доступны более широкому кругу российских бизнесменов.

Страсти по завещанию. Можно ли защитить капитал от растраты наследниками

В соответствии с текстом законопроекта, личный фонд — это некоммерческая организация, которую человек создает при жизни для управления своим имуществом. Это же может сделать нотариус после его смерти.

В фонд можно передать бизнес и личное имущество учредителя, например недвижимость.

Имущество личного фонда учредитель формирует за счет вклада учредителя и за счет доходов от управления таким имуществом (например, арендный доход или прибыль от бизнеса).

Один нюанс — при создании в личный фонд нужно передать имущество стоимостью не менее 100 млн рублей. У личного фонда может быть только один учредитель (два, если они супруги, и передают в фонд общее имущество).

Учредитель фонда будет передавать имущество в собственность личного фонда бесплатно и не сохранит никаких прав в отношении такого имущества.

При этом никто, кроме учредителя, не может внести дополнительное имущество в созданный им фонд.

В течение трех лет со дня создания личного фонда его учредитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам фонда, если у фонда недостаточно имущества, чтобы их исполнить.

В свою очередь, сам личный фонд несет субсидиарную ответственность по обязательствам учредителя, также в течение трех лет со дня создания фонда (к примеру, если он должен кредиторам).

В исключительных случаях суд может продлить этот срок, но не более чем на пять лет со дня создания личного фонда.

Кто станет выгодоприобретателями фонда? Учредитель фонда может назвать их поименно, к примеру, это могут быть его дети. Или же их можно определить так — например, потомки учредителя по нисходящей линии.

Еще их могут определить органы управления фондом. Учредитель тоже может быть выгодоприобретателем личного фонда, если это пропишут в уставе.

 При создании личного фонда можно предусмотреть условия и, например, периодичность выплат выгодоприобретателям.

При этом важно, что права выгодоприобретателя в личном фонде будут надежно защищены — на них не смогут претендовать его кредиторы, они не переходят по наследству, их нельзя передать другим лицам.

  • Владелец бизнеса задумывается о передаче управления, но понимает, что дети еще не готовы получить «бразды правления» компанией. Создание личного фонда позволит учредителю при жизни определить, как действующая команда топ-менеджеров будет управлять бизнесом и постепенно вводить преемников в курс дела.
  • Если бизнес основан на личных отношениях владельца и партнеров, смена собственника может привести к ухудшению отношений с партнерами и утрате прежних договоренностей. С помощью личного фонда собственник сможет в рамках сложившихся отношений донести до партнеров и контрагентов, как происходит и будет происходить управление бизнесом, и что сложившаяся структура не изменится в случае, если основатель бизнеса уйдет из жизни.
Читайте также:  Арендатор сделал ремонт по предварительному договору. как возместить расходы, если сделка не состоялась

Но предположим, что предприниматель владеет разными активами — бизнесом, недвижимостью, ценными бумагами. Личный фонд может объединить все эти активы. При этом в управлении фондом и, следовательно, всем этим разнородным имуществом могут участвовать профессиональные управляющие, а семья учредителя будет получать доход за счет доходов фонда.

Фонд может участвовать в благотворительных или других общественно полезных проектах учредителя. И у учредителя такого фонда будет уверенность в том, что его общественно полезные инициативы продолжат в будущем.

Учредитель не может быть руководителем личного фонда, эту роль может выполнять любое другое физическое или юридическое лицо. Например, его семейный офис, доверенные лица учредителя или те, кто имеет значительный опыт по управлению активами. Законодатель намеренно не ограничил круг таких лиц. Это может привести к тому, что в России будет развиваться рынок услуг по управлению личными фондами.

Вместо руководителя в личном фонде можно создать своеобразный «совет фонда». В его состав могут входить как профессиональный управляющие, доверенные лица, а также дети или другие члены семьи учредителя. Таким образом учредитель при жизни может участвовать в управлении фондом вместе с будущими наследниками, обеспечивать их планомерное вовлечение в управление фондом.

Если основная цель учредителя – сделать так, чтобы фонд существовал самостоятельно и при его жизни, и после смерти, нужно тщательно проработать устав фонда и установить порядок назначения органов управления. В итоге после смерти учредителя органы управления фонда будут формировать в том порядке, который установил учредитель.

Узы бизнеса. Как измерить семейные ценности в миллиардах долларов

В личном фонде также можно будет создать надзорный орган, своеобразный аналог протектора в трасте или защитника в частном фонде, созданным по иностранном праву. Он может, согласовывать отдельные действия фонда, к примеру, выплаты или назначение выгодоприобретателей.

При создании личного фонда нужно тщательно прорабатывать его учредительные документы, ведь если цель учредителя — создать фонд своей семьи на долгие годы — цена ошибки очень высока.

Более того, после смерти учредителя устав и условия управления личного фонда уже нельзя изменить, кроме как в судебном порядке и в случаях, когда дальнейшее функционирование фонда на прежних условиях невозможно.

В целом при должном структурировании личный фонд может стать эффективным инструментом для владения бизнесом и другими семейными активами.

Но для того, чтобы личные фонды стали максимально эффективным механизмом, важно внести изменения не только в Гражданский кодекс, но и в законодательство об НКО, а также проработать налоговые аспекты деятельности личного фонда и получения имущества выгодоприобретателями.

Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора

Богатейшие наследники российских миллиардеров — 2021. Рейтинг Forbes

  • Ася Андреева Forbes Contributor

#Наследство #наследники миллиардеров #личный фонд #LegalПрактика

Наследственные фонды: новеллы правового регулирования

Елена Муратова

В настоящее время мы стоим на пороге очередных изменений в законодательном регулировании наследования для состоятельных россиян.

Именно в последние годы возник общественный запрос на регулирование наследования для россиян, владеющих собственным бизнесом. Данный факт объясняется тем, что значительная часть состояний в России была сформирована в девяностые годы, и сейчас бизнесмены девяностых все чаще обращаются к адвокатам по вопросам, связанным с наследованием.

Ранее владельцы бизнеса предпочитали урегулировать свои наследственные вопросы, прибегая к иностранным юрисдикциям.

Особой популярностью пользовались трасты в англосаксонской системе права и фонды в странах общего права, поскольку в иностранных капиталистических государствах к настоящему моменту крупный капитал наследуется не одним поколением и имеются отработанные процедуры, в то время как в России относительно крупный капитал в частных руках стал формироваться относительно недавно.

Вместе с тем практика показала, что использование иностранных юрисдикций и организаций (трастов и фондов) не лишено своих подводных камней и неудобств. Одним из основных недостатков использования иностранных юрисдикций являются:

  • целесообразность использования только при наследовании достаточно крупных состояний (от нескольких миллионов долларов);
  • дорогостоящие услуги зарубежных юристов и адвокатов;
  • затрудненность обращения в суд в силу высокой стоимости и длительности рассмотрения судебных дел;
  • трудности в подборе иностранного персонала для иностранных организаций (нередки ситуации недобросовестности доверительных управляющих, в результате действий которых значительная часть состояния может быть утрачена);
  • относительно высокое налоговое бремя при наследовании имущества;
  • необходимость учитывать иные обычаи и менталитет, которые имеют место в зарубежной стране;
  • необходимость регистрировать в российских налоговых органах контролируемые иностранные организации (КИК) в случае использования в целях регулирования наследственных отношений трастов и фондов.

Помимо изложенного, для многих бенефициаров, бизнес которых связан исключительно с российскими активами, в связи с изменением российской внутриполитической повестки дня иногда становиться важным не иметь иностранных активов в принципе, что делает невозможным использование иностранных структур.

Отвечая на вышеперечисленные вызовы и наличие общественного запроса, Федеральным законом от 29.07.2017 № 259-ФЗ были введены статьи 123.20−1 — 123.20−3 Гражданского кодекса Российской Федерации, которыми предусматривается создание и функционирование наследственного фонда.

Наследственным фондом признается создаваемый во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

Основная ценность наследственного фонда есть возможность при жизни наследодателя определить порядок функционирования фонда, а также определить лиц, которые, по мнению наследодателя, достойны вхождения в состав органов фонда.

Кроме того, условия управления наследственным фондом должны включать в себя положения о передаче определенным третьим лицам или отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц всего имущества наследственного фонда или его части, в том числе при наступлении обстоятельств, относительного которых неизвестно, наступят они или нет.

Данное обстоятельство особенно ценно, поскольку позволяет выделить как отдельных лиц, так и некоторую категорию лиц, которые при определенных обстоятельствах будут являться выгодоприобретателями деятельности фонда. Таким образом, наследодатель вправе предусмотреть условия, которым должны отвечать выгодоприобретатели.

Данное право известно зарубежным правопорядкам и широко освещено в зарубежном кинематографе, когда наследодатель устанавливал весьма причудливые правила наследования (выйти замуж до определенного времени, потратить или сберечь определенную сумму, приобрести имущество и тому подобное).

В связи с относительной молодостью данного института судебной практики по вопросам создания и функционирования наследственных фондов не достаточно для того, чтобы сделать какие-либо выводы относительно часто встречающихся спорных ситуаций по данной тематике.

Однако основным моментом является недостаточная уверенность наследодателей в добросовестности лиц, которые планируются к призванию в участии в деятельности фонда, а также относительно сжатые сроки для создания такого фонда.

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

В современном мире жизнь состоятельных семей отличается многообразием не только активов, но и юрисдикций, где они расположены. Это относится и к российским бизнесменам и владельцам частного капитала.

Скажем, некий г-н А. Титов, который является гражданином России и постоянно проживает здесь, владеет российскими и иностранными компаниями (бизнес), а также разместил часть денежных средств в швейцарских и британских банках, приобрел апартаменты в Лондоне, дом у моря в Испании, где поселилась его семья. Титов часто навещает семью в Испании и периодически бывает в Англии.

Накопив состояние, Титов, как и другие собственники капитала, стал задумываться о том, как передать его наследникам и сделать это так, чтобы не создать им головной боли. По каким правилам будет наследоваться его имущество?

Россия имеет ряд международных договоров, которые регулируют международное наследование. Что касается государств, с которыми такие договоры отсутствуют, то в каждом отдельном случае необходимо изучать их национальное законодательство.

Согласно российскому законодательству, наследование движимого имущества осуществляется по праву той страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а недвижимости – по праву страны, где она расположена.

Поэтому английские апартаменты Титова должны наследоваться по английскому праву, а недвижимость в Испании – по испанскому. Компании и деньги на счетах будут наследоваться согласно российским нормам, ведь Титов постоянно проживает в России.

При этом будут применимы нормы об обязательной доле в наследстве, супружеской доле, об очереди наследников, шестимесячный срок принятия наследства в России и прочее.

Получив свидетельство о праве на наследство в России, наследникам нужно будет пройти процедуры принятия наследства в странах, где зарегистрированы компании и открыты банковские счета. В итоге общий процесс наследования может быть довольно длительным и затратным.

В Европейском союзе для урегулирования вопросов наследования был принят специальный регламент (Регламент № 650/2012 Европейского парламента и Совета ЕС «О юрисдикции, применимом праве, признании и исполнении решений, принятии и исполнении нотариальных актов по вопросам наследования, а также о создании Европейского свидетельства о наследовании»). По нему наследование, в том числе недвижимости, осуществляется по праву страны, в которой наследодатель имел постоянное место жительства на момент смерти (в некоторых случаях может применяться право страны, с которой он имел наиболее тесную связь). То есть с точки зрения европейского законодательства недвижимость Титова в Испании должна наследоваться по российским правилам, равно как и движимое имущество (например, акции компаний, средства в зарубежных банках).

Но, как мы отмечали ранее, российское законодательство гласит, что испанская недвижимость Титова должна наследоваться по испанским правилам. Таким образом, российский закон отсылает к испанскому, а испанский (европейский) – к российскому.

Читайте также:  В каком случае владелец насаждений сможет отклонить суброгационное требование страховой

Хотя на такой случай в Гражданском кодексе есть специальная оговорка: отсылка к иностранному правопорядку означает отсылку к материальному праву, а не к коллизионному.

Иными словами, с точки зрения российских правил, испанская недвижимость все же должна наследоваться по испанским нормам.

И наследникам нужно будет все это объяснять испанским компетентным органам, а при необходимости – и российскому нотариусу.

Но на этом дискуссия, вероятно, не закончится, ведь по европейскому регламенту может быть применен принцип наиболее тесной связи.

Учитывая, что семья Титова проживает в Испании и он сам часто проводил там время, испанский компетентный орган может задуматься о применении местных правил наследования ко всему имуществу Титова.

Великобритания отказалась от принятия регламента и сохранила свои правила наследования.

В отношении недвижимости, как и в России, применяется право места ее нахождения. Апартаменты в Лондоне должны быть унаследованы по английским правилам.

Но для применения местных правил к движимому имуществу наследодателю необходимо получить «домициль» (постоянное место жительства) в Великобритании. Однако практика показывает, что, даже постоянно проживая в Лондоне в своих апартаментах, получить домициль для целей наследования крайне сложно. В противном случае будет применяться право «родной» страны наследодателя.

Но так как Титов проводил в Англии мало времени, в части движимого имущества его наследников английское право сильно беспокоить не должно.

Как мы видим, несложный на первый взгляд вопрос наследования может превратиться в длительный, мучительный и дорогой процесс.

При этом до момента принятия наследства доступ к имуществу у наследников будет ограничен, поэтому есть риск ненадлежащего управления активами (вплоть до их утраты).

Кроме того, наследство может быть обложено высоким налогом в соответствующей стране. Эту и без того непростую историю могут усугубить разногласия между наследниками, особенно судебные споры между ними.

Чтобы не сделать процесс наследования обузой и избежать значительных временных и материальных затрат и нервов, Титову нужно подумать и спланировать передачу капитала потомкам заранее. Он может воспользоваться российскими или иностранными правовыми механизмами, например:

(1) относительно простой вариант – завещание. Здесь важно тщательно продумать состав активов и порядок наследования. В частности, можно изменить структуру владения активами (к примеру, консолидировать имущество в нескольких иностранных компаниях) и принять иные меры, которые облегчат процедуру наследования (в том числе назначить исполнителя завещания, подробно описав его полномочия).

(2) сложный механизм – создание одной или нескольких структур (например, дискреционного траста или частного семейного фонда), которые позволят Титову определить порядок преемственности его благосостояния, порядок или стратегию управления активами и механизмы поддержки членов его семьи и потомков на долгие годы.

Можно также рассмотреть комбинацию вышеуказанных вариантов с учетом пожеланий Титова и иных особенностей его семейной ситуации и специфики активов.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

О государственной регистрации наследственных фондов

Порядок учреждения наследственных фондов регулируется положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, а также статьей 632 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее – Основы).

Согласно пункту 5 статьи 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации правовое положение наследственных фондов определяется данной статьей, а также статьями 123.18 – 123.20 Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 123.20-1 – 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 123.

20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации изначально для создания наследственного фонда необходимо нотариально удостоверенное завещание, условия которого будут предусматривать создание наследственного фонда, а также включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, утверждении его устава и условия управления наследственным фондом.

  • Наследственный фонд подлежит созданию в качестве юридического лица после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании его создание.
  • Принимая во внимание отсутствие указания на иной порядок регистрации, государственная регистрация наследственного фонда осуществляется в порядке, предусмотренном для некоммерческих организаций, с учетом особенностей, определенных указанными выше положениями нормативных правовых актов.
  • Для государственной регистрации наследственного фонда в территориальный орган Минюста России по месту его нахождения представляются:
  • 1) заявление о государственной регистрации наследственного фонда в качестве юридического лица по форме № Р11001, которое заполняется в общем порядке, предусмотренном для государственной регистрации некоммерческих организаций;
  • 2) решение о создании наследственного фонда, отвечающее требованиям, предусмотренным пунктом 4 статьи 501 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также содержащее сведения о дате, времени и месте принятия решения;

3) устав наследственного фонда, отвечающий требованиям пункта 2 статьи 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации, с учетом положений статей 123.20-1 – 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации; цель и предмет деятельности наследственного фонда определяются исходя из положений пункта 1 статьи 123.20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Заявление о государственной регистрации наследственного фонда подписывается нотариусом, ведущим наследственное дело, усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется в электронном виде, то есть посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, в соответствующий территориальный орган Минюста России не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела.

Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

При этом нотариус не вправе направлять заявление о регистрации наследственного фонда при невозможности сформировать его органы в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда (абзац второй пункта 3 статьи 123.20-2 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В этом случае наследственный фонд не регистрируется и к наследованию не призывается впредь до появления возможности сформировать в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда его органы в течение сроков, установленных для принятия наследства, но не позднее чем в течение одного года со дня открытия наследства.

Электронные образы завещания, предусматривающего создание наследственного фонда, и условий управления фондом в уполномоченный на государственную регистрацию орган не направляются (пункт 2 статьи 123.20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 632 Основ).

Государственная пошлина за регистрацию наследственного фонда в качестве юридического лица согласно подпункту 32 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации не уплачивается. 

Принят закон о личных фондах для управления имуществом

Сегодня Государственная Дума приняла в третьем чтении закон, который позволит создавать в России личные фонды для управления имуществом и бизнесом.

Законом предусматривается возможность создания не только наследственных («посмертных») фондов, но и «прижизненных» личных фондов, создаваемых и действующих при жизни учредителя, и продолжающих существовать после его смерти.

«Преимущество таких фондов в том, что учредитель может сам проконтролировать процесс создания фонда, отрегулировать его деятельность и минимизировать возможные риски», — отметил один из авторов закона Председатель Комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников.

В этих целях в Гражданский кодекс вводится понятие «личный фонд». Таковым будет признаваться унитарная некоммерческая организация, учрежденная гражданином либо после его смерти нотариусом, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином или унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления.

Таким образом, «посмертный» наследственный фонд будет являться разновидностью личного фонда, с некоторыми особенностями правового регулирования.

Что касается существующих в настоящее время фондов, которые преследуют благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели, они получают в ГК РФ новое наименование — «общественно полезные фонды». То есть в законодательстве общественно полезные фонды и личные фонды будут существовать в качестве различных организационно-правовых форм некоммерческих унитарных организаций.

Личный фонд может быть учрежден бессрочно или на определенный срок.

Имущество, передаваемое учредителем личному фонду при создании, принадлежит личному фонду на праве собственности. Учредитель не имеет прав на имущество созданного им фонда.

Стоимость передаваемого имущества не может быть менее 100 миллионов рублей (определяется на основании оценки его рыночной стоимости).

Указанное правило о стоимости имущества не распространяется на наследственные «посмертные» фонды.

При этом безвозмездная передача имущества в личный фонд иными лицами не допускается. 

Личные фонды могут осуществлять управление имуществом как с передачей дохода выгодоприобретателям, так и без передачи. «Например, в целях сохранения имущества и увеличения его стоимости», — сообщил Павел Крашенинников.

Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые лица, за исключением коммерческих организаций. Учредитель личного фонда не может быть выгодоприобретателем, если иное не предусмотрено уставом фонда.

Права выгодоприобретателя личного фонда не могут переходить к другим лицам. На права выгодоприобретателя не может быть обращено взыскание по обязательствам выгодоприобретателя.

Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда, и необходимой для достижения этих целей. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

Павел Крашенинников отметил, что закон завершает 20-летний процесс реформирования отечественного наследственного права, в течение которого было увеличено количество очередей наследования до восьми, были внесены точечные поправки по отдельным вопросам, а также введены новые виды распоряжений на случай смерти.

Так, с 1 сентября 2018 года в России появилась возможность учреждать наследственные фонды («посмертные»).

Гражданин может распорядиться в завещании о создании наследственного фонда для управления нажитым имуществом, бизнесом после его смерти, и определить, кому, сколько и на какие цели должна идти прибыль или выплаты из имущества фонда. Наследственный фонд создается нотариусом после смерти гражданина-учредителя.

Управляет фондом доверенное лицо в соответствии с волей учредителя. Самым известным примером наследственного фонда за рубежом является фонд Альфреда Нобеля, из которого выплачиваются знаменитые нобелевские премии.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *