Что нужно сделать перед проверкой ФНС

На сегодняшний день ИФНС активно проверяет не только организации и индивидуальных предпринимателей, но и частных лиц. И если вы работаете на себя и уклоняетесь от внесения налоговых сборов, пытаетесь хитрить со справками 2-НДФЛ или получаете на свои расчетные счета крупные суммы денег, то будьте уверены, рано или поздно инспекторы могут заинтересоваться вашей персоной.

Налоговая проверка физического лица происходит разными способами. По каким причинам она может случиться? Какие права есть у налоговых работников? При каких обстоятельствах поступления денег на счет проверяет ИФНС? Рассмотрим эти и другие вопросы подробнее.

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

Основания для проверки физических лиц налоговой службой

Среди основных причин, по которым налоговая служба может организовать тщательную проверку физлиц, можно выделить:

  1. Этот документ направляется в ИФНС, когда физическое лицо получает дополнительный доход, который приходит к нему за счет занятий частной практикой, реализации жилья, оплаты учебы или медуслуг. При поступлении 3-НДФЛ-декларации налоговая служба начинает сверку информации, указанной в справке, с данными из базы. Это помогает выявить случаи реального мошенничества.

  2. Сегодня нередки случаи, когда люди работают или подрабатывают без официального трудоустройства, сдают жилплощадь в аренду, трудятся на дому, получая за это, так называемую, «зарплату», которая по факту не облагается налогом. Причем многие физлица даже не задумываются над тем, что к ним может нагрянуть налоговая проверка.

    Они полагают, что интерес ИФНС вызывают только крупные обороты денежных средств по счетам. Но это не так. В действующем уголовном законодательстве нет четкой информации о размере минимального дохода, при котором может производиться проверка.

    Поэтому, как показывает практика, достаточно двух совершенных одинаковых сделок, чтобы фактически стать незаконным предпринимателем.

При проведении проверки физических лиц на незаконный оборот средств, инспекторы ИФНС в обязательном порядке учитывают ряд основных факторов:

  • наличие покупателей, которые хоть раз отдавали физлицу деньги за товары и оказанные услуги;
  • рекламирование своего вида деятельности и выставка образцов;
  • осуществление постоянных закупок любого вида продукции оптом;
  • составление и подписание договоров, связанных со сдачей жилья в аренду;
  • большие обороты денежных средств, размещаемых на банковских счетах;
  • ведение учета по совершаемым сделкам.

При каких обстоятельствах может нагрянуть налоговая проверка?

Как показывает юридическая практика, выездная налоговая проверка частных лиц, может организовываться для того чтобы уточнить следующие данные:

  • ведется ли трудовая деятельность ИП после его снятия с регистрационного учета;
  • используются ли расходы физлиц с целью сокращения размера доходов, подлежащих налогообложению;
  • занимается ли частное лицо незаконным предпринимательством;
  • правильно ли заполнена 3НДФЛ декларация на имущественные вычеты.

Чаще всего проверки организуются, если у налоговой службы есть какие-либо сомнения в отношении конкретного физического лица.

Но они могут быть осуществлены и в случае получения письменной жалобы от другого частного лица или организации.

Проверка физического лица по жалобе

Налоговые проверки физических лиц происходят редко, поскольку у инспекторов ИФНС зачастую не хватает рабочего времени, чтобы проверить всех.

Однако людям, занимающимся незаконным предпринимательством, все равно необходимо быть начеку, поскольку их, как нарушителей могут сдать инспекторам недовольные покупатели, соседи или конкуренты, оставив соответствующую жалобу.

И если проверка подтвердит факт ведения нелегального бизнеса, то за доход, полученный незаконным путем, их могут не только оштрафовать, но и наказать.

За прибыль свыше 1,5 млн. рублей в год предусмотрена ответственность по УКРФ.

Какими правами наделены инспекторы ИФНС при проведении проверки физических лиц?

Принимая во внимание то, что выездная проверка ИФНС может осуществляться на территории жилого помещения физлица, инспекторы имеют не так много прав. Они могут по закону:

  • запросить у частного лица документацию, необходимую для тщательного изучения;
  • осмотреть имущество, но только в нежилом помещении;
  • изъять документацию, вовремя не предоставленную в ИФНС, в случае сомнения в сокрытии, уничтожении или замене данных;
  • устроить допрос в отношении обстоятельств, относящихся к деятельности физлица, и потребовать предоставление документации, касающейся дела, согласно статье 93.1 НКРФ;
  • привлечь сторонних экспертов для оценки материалов налоговой проверки в соответствии со статьями 95-96 НКРФ.

Рекомендации для физического лица при налоговой проверке

Что бы ни случилось, каждому человеку необходимо:

  1. хранить все важные бумаги, касающиеся трат, в соответствующем состоянии;
  2. не скрывать доходы;
  3. вовремя платить налоги;
  4. не допускать в квартиру посторонних лиц, поскольку согласно Конституции РФ жилье неприкосновенно. Налоговики не вправе изымать документацию и осматривать жилое помещение без согласия хозяина;
  5. занимаясь предпринимательством и налоговым планированием, важно не забывать, что интерес ИФНС будет направлен на розыск конечного выгодоприобретателя.

Соблюдая эти рекомендации, никакая налоговая проверка не будет страшна.

Согласно подпункту 1,1 ст. 86 НКРФ, все банковские учреждения обязаны сообщать в ИФНС об открытии или закрытии расчетных счетов физических лиц.

Кроме того, они должны по запросу инспекторов предоставлять оригиналы справок о наличии кредитных и депозитных счетов, об остатках на них и движении денежных средств.

Налоговая служба также может при проведении проверки разыскать информацию о других имеющихся счетах, например, электронных кошельках.

Чаще всего это происходит, когда на налогоплательщика поступила жалоба или он подал декларацию о получении вычета за приобретение недвижимого имущества, не имея официального постоянного дохода. В этих случаях ИФНС будет важно проверить: откуда, когда и какие суммы поступали на счета гражданина.

Такие данные инспекторы могут легко получить при оформлении запроса, подписанного руководством Управления ИФНС России или регионального подразделения.

За какие операции по счету карты Сбербанка или другого банка налоговая может провести проверку?

Чаще всего налоговый орган интересуется редкими случаями денежных переводов, совершаемых физлицами, со счета одной карты на другую. Остальные же случаи мелких перечислений их вряд ли привлекут. Так, например, особый интерес ИФНС может вызвать человек, который официально не имеет источника дохода и не платит НДФЛ.

Если вы работаете по ТКРФ или по договору ГПХ, а ваша организация регулярно перечисляет за вас налоги, то вы можете спать спокойно. Этот случай не ваш, и проверка вам не грозит.

Рассмотрим основные моменты, когда физическое лицо может привлечь к себе внимание ИФНС при совершении операций, например, по счету карты Сбербанка:

  1. При перечислении физическим лицом со счета на счет более 600 тысяч рублей банк передаст об этом информацию в налоговый орган. Инспекторы обязаны будут провести проверку.

    Особенно это касается случая, когда денежные средства были переведены по договору купли-продажи жилья и физлицом, не имеющим официального дохода за прошлые периоды, сделан запрос на возврат налогового вычета.

    Эта ситуация может быть воспринята, как уклонение от выплаты налогов.

  2. Это касается обналичивания средств через подставное лицо, и, соответственно, сокрытия доходов от государства. Например, предприятие однодневка перечисляет деньги на счет «своего сотрудника», якобы под отчет.

    По факту же он снимает средства с карты или переводит их другому такому «работнику».

    Это яркий пример того случая, когда налоговую проверку могут провести из-за внутреннего перечисления денег с одного счета на другой между физлицами.

  3. Как правило, под подозрением часто оказываются люди, работа которых обязывает самостоятельно вносить налоговые сборы и заполнять 3-НДФЛ декларацию. Однако проверки таких физических лиц проводятся, если высока вероятность доказать документально их деятельность.

Что касается сдачи жилья, то проверки налоговой службы могут осуществляться только при поступлении жалобы от соседей, которые, например, недовольны поведением квартирантов.

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

В остальных случаях ИФНС вряд ли заинтересуется физическими лицами, получающими доход от аренды квартиры.

Заключение

Таким образом, физическим лицам необходимо быть начеку. Однако им не стоит паниковать и в срочном порядке заполнять декларацию. Важно помнить, что для уплаты налогов должно быть доказано получение дохода.

Любое требование налогового органа исполнить обязательства выполняется исключительно по решению суда.

Судебное разбирательство может случиться только в случае, когда ИФНС найдет состав преступления. Поэтому даже если вас и коснется налоговая проверка, то у вас будет достаточно времени, чтобы найти выход из сложившейся ситуации.

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

Вам также может понравиться

Как подготовиться к налоговой проверке: советы от юристов

Бесплатная консультация юриста

В истории любой компаний бывают сложные моменты. Один из них — налоговая проверка.

Цель такой инспекции — проконтролировать финансовые действия организации и выяснить, не уклоняетесь ли вы от налогов.

Мы подготовили материал, которые поможет понять, как подготовиться к налоговой проверке и учесть все нюансы. Статья будет полезна для бизнесменов, руководителей и директоров, которые хотят:

  • понять суть налоговых проверок;
  • узнать, как подготовиться к проверке;
  • минимизировать риски и ущерб от любых инспекций.

Виды налоговых проверок

Определитесь какой вид проверки вас ожидает.

Камеральный

Проводится на основании документов и сведений о действиях налогоплательщиков по месту расположения Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Данного рода проверка проводится в соответствии с налоговым кодексом РФ. Длительность проверки не должна превышать 3 месяца с момента предоставления всех необходимых документов налогоплательщиком.

Выездной

Зависит от решения руководителя налогового органа или его заместителя. Срок выполнение проверки от 2 до 6 месяцев и зависит от множества факторов.

Проверка проводится 1 раз в году по одному и тому же виду налогов, но по решению вышестоящих инстанций может проводиться повторно. Это происходит если:

  • произошло переустройство или реорганизация предприятия налогоплательщика;
  • изменились данные предоставленные ранее (сумма налога меньше, чем была в декларации прежде).

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

Как подготовиться к налоговой проверке

  • Прежде всего любой руководитель должен понимать, что существуют: плановые и внеплановые проверки.
  • Несколько базовых советов:
  • №1. Проверьте инспектора
Читайте также:  Четыре способа доказать связь с фирмой однодневкой

В первую очередь, проверьте служебное удостоверение (кем и когда выдано), ФИО проверяющего. Данная информация поможет вам определиться с проверяющим органом и в дальнейшем обжаловании результатов инспекции.

Вы убедитесь в том, что инспектора настоящие, а не подставные фигуры от конкурентов.

№2. Контролируйте журнал проверок

Проверяющий орган перед проверкой обязан внести запись о проведении инспекции. В противном случае процедура проверки неправомерна.

№3. Уберите лишнее

Проверьте правильность оформления документации, связанной с уплатой налогов. Приведите в порядок документы на компьютере, шкафы, сейфы с документами. Уберите всю документацию, не связанную с деятельностью вашего предприятия.

№4. Проведите инвентаризацию

Проведите инвентаризацию рабочего оборудования. Это подтвердит наличие всего имущества, приобретенного компанией за годы работы, а также не вызовет лишних вопросов у инспекторов.

№5. Выделите отдельное помещение проверяющим

Сведите к минимуму взаимодействие персонала и проверяющего органа. Не желательно, чтобы проверка видела или слышала рабочую обстановку. Для этого можно выделить отдельную комнату проверяющим. С другой стороны, чем дольше они будут разбираться, чем занимается ваша организация, тем лучше для вас. Создайте условия для их работы, но делайте их не слишком комфортными.

№6. Проведите заранее аудит

Аудитор выступает в качестве консультанта во время проверки. Его можно пригласить заранее с целью тщательной проверки отчетности и учета документации вашего бизнеса. Как показывает практика, такие проверки идут на пользу фирме.

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

Стратегия подготовки к налоговой проверке

Грамотно продуманная стратегия обеспечит вам успешное прохождение проверки. Обеспечьте защиту по всем фронтам. Убедитесь, что вы проработали все детали. И у вас имеются инструкции:

Для сотрудников

Проработайте четкие инструкции на случай проверки.Ознакомьте бухгалтеров, службу охраны, секретаря с их правами и обязанностями, расскажите, как себя необходимо вести. Ведь именно они будут контактировать с инспекторами налоговой службы.

Для остального персонала составьте краткие инструкции (список стандартных ответов, на часто задаваемые вопросы).

Помните, что налоговый представитель может начать официальное общение с персоналом только в крайних случаях и с разрешения руководителя.

Для руководителя

Будьте уверенны в себе, взвешивайте ваши решения, будьте эмоционально нейтральными, не оказывайте инспекторам силового противодействия. Позаботьтесь о том, чтобы у вас и ваших сотрудников был контактный номер юриста для непредвиденных обстоятельств.

Наймите личного адвоката

Позаботьтесь о том, чтобы в вашем «арсенале» всегда был адвокат со знанием налогового права. Он может приехать в любое время и спасти вас от опасных поворотов проверки (изъятие документов, техники, на которой хранятся данные, возбуждение уголовного дела, вызов налоговой полиции).

Программное обеспечение (ПО)

Используйте исключительно лицензионное и бесплатное ПО. Лучше всего установить стандартные пакеты программ. Сразу объявите всем сотрудникам о запрете скачивания и хранения файлов, не связанных с деятельностью компании.

Видео и аудио

Установите централизованное видео и аудио наблюдение с целью контроля действий сотрудников налоговой службы. В случае неправомерного поведения со стороны инспекторов, вы всегда можете оспорить их решение, предъявив аудио и видео материал.

Перед налоговой проверкой нужно учесть много нюансов, если чувствуете, что без помощи экспертов вам не обойтись, то вы всегда можете обратиться за консультацией к таким специалистам:

  • адвокат по налоговому праву;
  • юрист-консультант;
  • аудитор.

Мы надеемся, что данная статья помогла вам минимизировать риски для бизнеса и устранить любые ошибки в налоговом учете. Помните, что залог успешного прохождения проверки — это компетентный налоговый учет, ваша уверенность и дипломатичность в отношениях с инспектором.

Как инициировать налоговую проверку? Помощь адвоката

   Иногда организации или частные предприниматели могут работать не совсем честно, скрывая свои истинные доходы от государства, выплачивая зарплату «в конвертах» и т.д. Как инициировать налоговую проверку ИП? Налоговая инспекция осуществляет проверки всех организаций и индивидуальных предпринимателей по составленному графику не чаще, чем раз в три года.

   Но если поступает заявление от органов власти, СМИ или просто рядовых граждан, то может быть произведена внеплановая проверка. Если работодатель постоянно нарушает ваши права, то вместо того, чтобы постоянно задаваться вопросом «как организовать проверку налоговой», съездите в налоговую инспекцию и напишите жалобу на организацию или ИП.

Основания налоговой проверки работодателя

Основаниями налоговой проверки работодателя могут быть:

  • жалоба работника на нарушение работодателем налогового законодательства
  • если у работников низкая зарплата (ниже МРОТ или ниже среднего уровня зарплат по региону, по отрасли и т .д.)
  • низкий показатель средней месячной зарплаты одного работника
  • уточнение правильности исчисления налогов и сборов

   Также налоговая проверка работодателя может быть проведена по иным основаниям, а именно:

  • по поручению прокурора
  • если истекли сроки для устранения нарушений, которые были выявлены при предыдущих проверках
  • камеральная проверка проводится, в связи с представленными работодателем отчетами
  • малый размер отчислений в бюджет
  • частая смена адресов и соответственно смена налоговых органов
  • другие основания

Как можно инициировать внеплановую проверку?

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

   Чаще всего инициаторами являются именно работники – бывшие или настоящие (подробнее про жалобы на работодателя по ссылке), если их трудовые права нарушаются, и возникает недопонимание с работодателем на этой почве.

Перед тем, как натравить налоговую на организацию, следует понять следующие аспекты:

  • Налоговая не будет реагировать на жалобу, если не сможет установить личность того, кто ее подал. Т.е. анонимность жалобы исключается.
  • Налоговая проверяет бухгалтерские документы, а там как раз все может быть оформлено правильно.

   Как же поступить в том случае, если вы не хотите, чтобы работодатель узнал, что именно вы написали заявление? Как направить на фирму налоговую проверку, не выдавая себя? Как было изложено выше – анонимное письмо в налоговую не поможет, но можно написать заявление в инспекцию по труду. Эта организация обязана реагировать на анонимные жалобы по поводу нарушения трудового законодательства на предприятиях и скорее всего по результатам проверки задействует и налоговую.

   Перед тем, как устроить проблемы человеку, т.е. работодателю хорошо подумайте: «А действительно ли это Вам нужно?». Ведь чаще всего нами в таких случаях двигает чувство мести и обиды. Попробуйте для начала по-хорошему поговорить с ним, а, в крайнем случае, припугнуть налоговой или инспекцией по труду и скорее всего он пойдет на уступки и конфликт решится мирным путем.

Порядок проведения налоговой проверки работодателя

   Налоговые проверки могут быть камеральными и выездными. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа.

   Рассмотрим более подробно порядок проведения налоговой выездной проверки работодателя, которой посвящена ст. 89 НК РФ. Указанная проверка проводится на территории работодателя в срок не более 2-х месяцев и заключается в следующем порядке:

  1. принимается решение руководителем налоговой о проведении проверки
  2. работодатель должен быть ознакомлен с вышеуказанным решением
  3. в назначенное время, проверяющие приезжают на территорию работодателя и начинают проверку. В ходе проверки проверяющими могут запрашиваться необходимые для проверки документы
  4. по результатам проверки составляется справка и вручается работодателю
  5. в течение 2-х месяцев после проверки налоговая составляет акт и вручает его работодателю

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: работодатель при получении решения должен подготовить помещение для проверяющих и назначить ответственное лицо для контактирования с проверяющими.

Обжалование налоговой проверки со стороны работодателя

   Работодатель вправе обжаловать действия (бездействия), решения налоговой по проверкам.

   Акты налоговой ненормативного характера могут быть обжалованы в вышестоящий налоговой орган и (или) в суд. При этом сначала жалоба подается в вышестоящий орган, а затем уже в суд. Кроме того, работодатель может подать возражения на акт проверки, а также дополнения к акту.

Рассмотрим алгоритм обжалования решения налоговой по проверке.

  1. В налоговую подаются возражения на акт проверки
  2. Составляется и подается в вышестоящий орган налоговой жалоба на решение по результатам проверки
  3. После этого необходимо дождаться результата рассмотрения жалобы или истечения срока на рассмотрение жалобы
  4. Если решение вышестоящей налоговой не устраивает, тогда следует подготовить и подать в районный суд административный иск
  5. Завершающим в обжаловании проверки налоговой будет участие в судебном процессе и оглашение решения суда

Отзыв о работе по защите бизнеса

Что нужно сделать перед проверкой ФНС

Автор статьи:

© адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры»

А.В. Кацайлиди

  • Отзыв по гражданским делам
  • Отзыв по банкротству физических лиц
  • Отзыв по сопровождению бизнеса

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

  1. остановка транспорта Гагарина
  2. Трамвай: А, 8, 13, 15, 23
  3. Автобус: 61, 25, 18, 14, 15
  4. Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Налоговые проверки в 2021 году: что может спровоцировать, и как защититься

Наверняка вы слышали, что Правительство РФ продлило мораторий на плановые налоговые проверки бизнеса до конца 2021 года. Это было сделано для снижения административной нагрузки на предпринимателей. Но мораторий действует не для всех и не всегда. От плановых проверок полностью освобождены:

  • ИП и ООО, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса;
  • некоммерческие организации со штатом не более 200 сотрудников (исключение — политические партии и компании, признанные иностранными агентами).

Но сотрудники ФНС могут «прийти в гости» неожиданно для владельцев бизнеса, что чревато штрафами. О причинах внезапного визита налоговиков расскажем в статье.

Подскажем, какая онлайн-касса подойдет для вашего бизнеса.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Читайте также:  Жалоба в прокуратуру: образец обращения – коллективного и нет, пример письма, и как правильно написать заявление и обратиться, как подавать в Генеральную?

Как узнать о плановых проверках

В конце 2020 года на официальном сайте Генпрокуратуры появился сводный план проверок на следующий год. Посмотрите, есть ли ваша компания в списке: так можно подготовиться к встрече с налоговиками и снизить риск наказаний. Если в перечне вас нет, значит плановая проверка пока не грозит.

Как найти план на сайте и сведения в нем:

  1. Зайти на официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ.
  2. Выбрать вкладку «Единый реестр проверок».
  3. В предложенной поисковой строке забить ИНН, ОГРН или название организации.
  4. Посмотреть результат поиска. Если написано «0 КНМ», значит вас в графике проверок нет.

Если ваша компания есть в сводной таблице, то на странице отобразятся следующие данные:

  • ИНН/ОГРН;
  • ИП или название компании;
  • адрес организации;
  • месяц, дата и цель проведения проверки;
  • ведомство, от которого придут проверяющие (ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзор или другое).

Контролирующие органы должны уведомить предпринимателя о проведении проверки за 3 рабочих дня.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Что может спровоцировать внеплановые проверки

Даже если вас нет в графике проверок, это не значит, что можно выдохнуть и успокоиться. Сотрудники ФНС все равно «навестят» компанию, если узнают о серьезных нарушениях или посчитают, что от них что-то скрывают. Что может вызвать визит сотрудников проверяющих органов:

  • Вы не единожды приближались к предельным показателям специальных налоговых режимов:
  • УСН: максимальное число работников — 100 человек, доход в год — не более 150 миллионов рублей;
  • ПСН: годовой доход — не более 60 миллионов рублей, до 15 сотрудников;
  • ЕСХН: число работников — до 300 человек, доля доходов от сельскохозяйственной деятельности — не менее 70 % от общей прибыли.
  • Если вы несколько раз подходили к пороговым значениям, в налоговой могут подумать, что вы дробите бизнес, чтобы не «слететь» с комфортного режима.
  • Вы более 3 лет работаете с убытком. Это не только может привести к проблемам в компании («проседание» оборотных средств, минимизация расходов, увольнение сотрудников), но и вызвать нежелательное внимание налоговой.
  1. Если у вас чистые активы были ниже минимального капитала только в одном (последнем) году, контролирующие органы пришлют вам предупреждение о возможной ликвидации.
  2. Если такая ситуация повторяется 2 года подряд, налоговики тоже уведомят письменно, но будут пристально наблюдать за вами еще год.
  3. Если же нарушение длится в течение 3 лет, вы получите требование о ликвидации, которое обязаны будете выполнить.
  • За последний год у вас большие вычеты по НДС. Пороговое значение доли вычетов — 89 % от суммы НДС за год. Если вы достигли или превысили эту цифру, ждите выездной проверки.
  • Вы нарушали сроки сдачи отчетности. Когда ИП работает один, отчетности у него немного. Например, на УСН это только годовая декларация. Если же в штате есть сотрудники, то ситуация усложняется: нужно сдавать ежемесячные и ежеквартальные отчеты.

Наказания за просрочки в отчетности зависят от ее вида и НПА, который предусматривает ответственность, — КоАП или НК РФ.

  • Вы нарушали сроки и правила уплаты налоговых и страховых взносов. Каждый предприниматель обязан платить налоги в полном объеме и в срок. Если у вас есть в штате сотрудники, вы обязаны удерживать НДФЛ с их доходов и перечислять в бюджет.

Также, вне зависимости от наличия или отсутствия доходов, вы должны платить страховые взносы: обязательные и дополнительные. Например, если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, начисляется допвзнос в размере 1 % от суммы дохода.

  • Вы выдаете чеки без указания номенклатуры. С 1 февраля 2021 года каждый предприниматель обязан выдавать кассовые чеки, содержащие наименования товаров или услуг, количество единиц и сумму по каждой позиции.

Причем название должно быть полным, не обобщенным, чтобы покупатель однозначно понимал, о каком товаре идет речь. Нарушение этих правил привлечет внимание налоговой.

  • В вашем чеке указана неверная СНО (система налогообложения). В январе 2021 года многие предприниматели переходили с отмененного ЕНВД на другие режимы и в спешке меняли настройки на онлайн-кассе. Кто-то мог сделать это неправильно или вообще забыть поменять СНО. Если налоговая узнает, что вы выдаете чеки с неверно указанным режимом, это повод для проверки.

Кассовые аппараты для любых сфер бизнеса. Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Чек-лист: грозит ли вам налоговая проверка?

Чтобы проверить, нет ли в компании нарушений, которые ускользнули от вашего внимания, пройдитесь по чек-листу.

Что проверить Ответ «да» в любом пункте — повод для проверки ФНС Что вам грозит
Вы приближались к годовому доходу в 150 млн руб.? (если применяете упрощенный налоговый режим, а в штате до 100 сотрудников) Штраф 40 % от неуплаченных налогов или уголовная ответственность
Ваша компания работает с убытком более 3 лет? (расходы больше доходов) Требование о ликвидации компании
Ваш вычет по НДС превышал 89 % от общей суммы налогов за истекший год? Штраф 40 % от НДС, доначисленного к уплате в бюджет
Вы допускали просрочки в сдаче отчетности? Штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от вида отчетности
Вы не полностью уплатили налоги и страховые взносы за истекший период?(возможно, забыли о пене, штрафах) Штраф 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
Чеки, которые выдает компания, не всегда содержат наименования товаров и услуг, количество проданных единиц, суммы по каждой позиции?(либо данные указаны не в полном объеме) Штраф до 10 тысяч рублей
Вы ошибочно указываете налоговый режим в чеке и до сих пор не подали соответствующее заявление в ФНС? Штраф до 3 тысяч рублей

Маркированный товар: что может привлечь внимание налоговой

Указанные причины — еще не полный список нарушений, которые приведут сотрудников налоговой в ваш офис.

Если вы занимаетесь производством и продажей маркированного товара (обуви, табака, шин, фототехники, парфюмерии, лекарств), уделите этому вопросу особое внимание.

Ведь регулярно появляются новые законы и поправки, за которыми нужно следить, чтобы не нарваться на штраф. Что может вызвать подозрение проверяющих органов:

  • Вы продаете товары без кодов идентификации. Продажа немаркированного товара — грубое и самое распространенное нарушение, за которое полагаются штрафы. Вы должны наносить код Data Matrix на этикетку, упаковку или бирку товара, подлежащего обязательной маркировке. За нарушение правил последует визит сотрудников налоговой, штраф и конфискация товара.
  • Коды маркировки плохо считываются. Даже если вы снабдили товары кодами Data Matrix, но они деформированы, затерты, поцарапаны или перекрыты какой-то информацией, это тоже может привести к проверкам и штрафам. Если этикетка повредилась, товар необходимо перемаркировать так, чтобы Data Matrix нормально сканировался.
  • Данные кода маркировки не совпадают с информацией в УПД (универсальном передаточном документе). Иногда случается так, что на товар наклеен один код маркировки, а в УПД указан другой или не указан вообще. Продавать такую продукцию запрещено.
  • Вы реализуете товар с поддельными кодами маркировки. До недавнего времени наказания были только за продажу продукции без маркировки. Этим пользовались недобросовестные предприниматели, которые научились подделывать коды Data Matrix. Больше обходных путей не будет: Госдума рассматривает законопроект об уголовной ответственности. За использование нелегальных кодов начнут сажать в тюрьму на срок до 3 лет.

Чек-лист: правильно ли вы маркируете товар?

Проверьте, нет ли у вас указанных проблем, которые могут привести к внезапной налоговой проверке и последующему наказанию.

Что проверить Ответ «нет» в любом пункте — повод для проверки ФНС Что грозит за несоответствие
Коды Data Matrix наклеены на все товары, подлежащие маркировке? Штраф от 10 до 300 тысяч рублей
Коды на ваших товарах нормально считываются, они не стерлись и не перекрыты другой информацией? Штраф от 5 до 100 тысяч рублей
Данные кода маркировки совпадают с теми, что указаны в УПД? Штраф до 300 тысяч рублей
Вы используете подлинные коды маркировки? Штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы до 4 лет (за поддельные коды)

Чтобы не попасть под пристальное внимание проверяющих органов, стоит «держать руку на пульсе» и контролировать все, что происходит в вашей компании. А также взаимодействовать с сотрудниками ФНС, если они вышли на связь. Игнорируя их сообщения, даже если не согласны с претензиями, вы спровоцируете внеплановую налоговую проверку.

Предприниматели работают с маркированным товаром относительно недавно, многие еще только начинают менять бизнес-процессы для соответствия новым правилам и неизбежно что-то упускают. Например, не замечают, что проданный товар не списался с остатков в «Честном ЗНАКе». Это может произойти, даже если касса напечатала чек.

Если у вас нет сотрудника, который ежедневно сверяет правильность данных, воспользуйтесь услугой абонентского сопровождения по работе с маркированным товаром. Вы получите оперативную помощь экспертов в виде телефонных консультаций или удаленной настройки.

Оборудование для маркировки на любой бюджет! Консультация и помощь 24 часа.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Как подать документы по требованию проверяющих при выездной налоговой проверке | ЭнтерФин

24.08.2020

Как подать документы по требованию проверяющих при выездной налоговой проверке

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой политики Минфина России

Читайте также:  Статья 183. Заключение сделки неуполномоченным лицом

В ходе выездной налоговой проверки сотрудники инспекции вправе запросить у организации документы, которые связаны с начислением и уплатой налогов. В свою очередь организация обязана обеспечить проверяющим возможность ознакомиться с бумагами (абз. 1 п. 12 ст. 89 НК). 

Как проверяющие запрашивают документы

Если выездная проверка проходит на территории организации, проверяющие вправе запросить копии документов в письменной форме, предъявив организации требование о представлении документов. Наряду с этим проверяющие могут в устной форме запросить с согласия организации подлинники документов для ознакомления на месте проведения проверки.

Подлинники нужно представить на бумаге с собственноручными подписями. Заменить подлинник документа его сканом-образом с усиленной квалифицированной подписью нельзя (письмо ФНС от 17.05.2016 № АС-4-15/8657).

Если организация отказывается представить оригиналы документов для ознакомления, инспекция предупредит ее об обязанности обеспечить проверяющим такую возможность специальным уведомлением.

Если выездная проверка проводится по местонахождению инспекции, проверяющие вправе запросить документы в письменной форме и ознакомиться с ними в инспекции. В этом случае проверяющие могут запросить у организации как подлинники, так и копии документов по своему усмотрению.

В исключительных случаях независимо от места проведения выездной проверки (на территории организации или по местонахождению инспекции) проверяющие могут провести выемку документов (и копий, и подлинников) и ознакомиться с ними в инспекции.Об этом говорится в пункте 12 статьи 89 НК.

Если инспекция приостановит выездную налоговую проверку, то исследовать документы организации она сможет только с учетом ограничений, установленных налоговым законодательством (абз. 9 п. 9 ст. 89 НК).

Для запроса документов проверяющие должны направить в организацию требование, форма которого утверждена приказом ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628 (п. 1 ст. 93 НК).

В требовании должны быть указаны:

  • основание для истребования документов (статья НК);
  • срок, отведенный организации для представления документов;
  • сведения об истребуемых документах (их вид, наименования, реквизиты, период, к которому они относятся);
  • полное и сокращенное наименование проверяемой организации, ее ИНН, КПП;
  • вид и период проверки, в ходе которой истребуются документы (например, выездная проверка по налогу на прибыль за 2018 год).

Это следует из приложения 17 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628.

Требование о представлении документов подписывает налоговый инспектор, который непосредственно проводит выездную проверку (п. 1 ст. 93 НК). Наличие печати налоговой инспекции на требовании не обязательно.

В налоговом законодательстве такого условия нет (ст. 93 НК), в форме требования этот реквизит также не предусмотрен (приложение 17 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628).

Передать требование в организацию инспекция может несколькими способами:

  • вручить лично под расписку законному или уполномоченному представителю организации (на бумаге);
  • переслать по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168.

Если этими способами передать требование невозможно, инспекция вправе направить его заказным письмом по почте.

В этом случае требование о представлении документов считается полученным организацией по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма.

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 93, пункта 4 статьи 31, пункта 6 статьи 6.1 НК.

В какой срок надо исполнить требование ифнс

Сроки зависят от того, у каких организаций ИФНС запрашивает документы и какие сделки ее интересуют.

По общему правилу организация должна представить документы в течение 10 рабочих дней со дня получения требования (абз. 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК).

Но когда инспекторы проверяют нулевую ставку НДС, сделки между взаимозависимыми лицами, участников консолидированной группы налогоплательщиков и иностранные организации, готовить документы можно от 20 календарных дней до трех месяцев (для каждой ситуации сроки свои).

Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического получения требования (п. 2 ст. 6.1 НК).

Инспекция может направить требование в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае определение 10-дневного срока, отведенного на подготовку и подачу документов, имеет некоторые особенности.

Организации, обязаны сдавать налоговую отчетность по ТКС, отсчитывают 10-дневный срок со следующего дня после получения электронного требования из инспекции. При этом не позднее чем на шестой рабочий день после отправки требования инспекцией организация должна подтвердить получение требования электронной квитанцией о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК).

Пропуск шестидневного срока, установленного для отправки квитанции, может повлечь за собой серьезные последствия. В течение 10 рабочих дней после того, как шестидневный срок истечет, если квитанция не будет отправлена, инспекция вправе заблокировать банковский счет организации (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК).

Дата получения требования организацией формируется автоматически, в тот момент, когда это требование было открыто впервые. В этот же момент формируется электронная квитанция, в которой фиксируется дата получения требования. Именно на эту дату будет ориентироваться инспектор, когда станет решать, блокировать вам расчетный счет или нет.

Например, 5 декабря 2017 года (вторник) инспекция отправила требование по ТКС. Бухгалтер отсутствовал на работе, поэтому принял требование только 12 декабря (вторник следующей недели). В шестидневный срок бухгалтер уложился, поэтому оснований для блокировки счета у инспекции нет.

Это следует из положений пункта 13 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168.

Организации, которые не обязаны сдавать налоговую отчетность по ТКС, могут не реагировать на поступление требований в электронном формате. Не получив от организации электронной квитанции о приеме требования, инспекция направит требование на бумажном носителе.

Это следует из положений пунктов 15, 16 и 19 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168. В этом случае 10-дневный срок, отведенный на представление документов, нужно отсчитывать со следующего дня после поступления бумажного требования.

При этом если инспекция отправила бумажное требование по почте, датой его поступления в организацию считается шестой день с момента отправки заказного письма (п. 4 ст. 31 НК).

неисполнение (несвоевременное исполнение) требования о представлении документов в рамках выездной проверки является правонарушением (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность. Кроме того, инспекция сможет провести выемку документов (п. 4 ст. 93 НК).

Размер штрафа по статье 126 НК составляет 200 руб. за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ. Если в течение 12 месяцев организацию уже привлекали к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа увеличится вдвое и составит 400 руб. (200 руб. × 2) за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ (п. 2, 3 ст. 112, п. 4 ст. 114 НК)

.Кроме того, за неисполнение (несвоевременное исполнение) требования о представлении документов по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: сроки, этапы проведения, что надо знать налогоплательщику

После подачи декларации приключения налогоплательщиков не заканчиваются. Впереди основное препятствие между вами и возвратом налога — камеральная проверка декларации и приложенных к ней документов.

После того, как вы предоставили декларацию 3-НДФЛ, у инспекции будет три месяца для проведения камеральной проверки. Срок исчисляется с даты получения инспекцией декларации. В связи с этим советуем фиксировать дату сдачи. Причём уведомлять физлицо о начале проверки инспекторы не обязаны (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если в ходе проверки выявлены ошибки или несоответствия, инспектор сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в декларацию.

Пояснения необходимо предоставить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. Внесение изменений в декларацию осуществляется путём подачи уточнённой декларации.

В последнем случае проверка первичной 3-НДФЛ прекращается, и начинается новая на основе представленной декларации, по которой сроки также исчисляются заново.

Если гражданин предоставил неполный комплект подтверждающих документов, то инспектор вправе их запросить на основании требования. В этом случае документы необходимо подготовить в течение десяти рабочих дней. Налоговая инспекция не вправе затребовать документы или пояснения после истечения срока камеральной проверки.

Требование должно быть составлено не позднее срока её окончания. Но нужно учитывать, что в ваших интересах подтвердить право на вычет.

Если вы этого не сделаете, инспектор просто откажет в вычете, поскольку не будет документального подтверждения (подробнее о том, в какой форме необходимо представлять документы, читайте в статье).

Если нарушения при камеральной проверке не выявлены, то она завершается. Извещать вас об этом инспекция не обязана. В случае, если в вычете отказывают, контролёр должен составить акт проверки в течение десяти рабочих дней после её окончания (п. 1 ст. 100 НК РФ). А вручить налогоплательщику его должны в течение пяти рабочих дней с даты составления.

Физлицо вправе не согласиться с актом проверки, тогда в течение одного месяца со дня получения акта необходимо представить письменные возражения.

Они будут рассмотрены, причём гражданина обязаны оповестить о сроке рассмотрения, и он вправе на рассмотрении присутствовать.

По истечении срока для представления возражений в течение десяти рабочих дней выносится решение: либо отказывают в вычете, либо подтверждают на него право (в редких случаях выносят решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля).

В случае отказа, решение можно обжаловать в Управление ФНС России, а далее обратиться в суд.

Если право на вычет подтверждено на основании решения или просто истекли три месяца для проверки и акта не было, то налог должен быть возвращён в течение месяца после подачи заявления на возврат, но не ранее окончания срока камеральной проверки. Если в отведённое время денежные средства так и не были получены — можно требовать проценты за просрочку (читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»).

Все эти сроки и этапы прописаны в Налоговом кодексе и должны соблюдаться инспекторами, однако, как показывает практика, последние зачастую ими пренебрегают, поскольку большинство налогоплательщиков за этим не следят.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *