Что юристу компании нужно знать о налоговых изменениях в 2017 году

Правила игры для предпринимателей малого и среднего бизнеса постоянно меняются – причём, в последнее время всё чаще в сторону ужесточения. Но, предупреждён – значит, вооружён.

 О том, в каких случаях банковский счет могут закрыть без предупреждения, зачем нужно оспаривать любые решения ФНС и почему «налоговая оптимизация» трансформировалась в «налоговую безопасность», рассказал адвокат и налоговый консультант Сергей Лебедев.

Досье

Сергей Лебедев, юрист, адвокат и налоговый консультант из Иркутска; член Адвокатской палаты Иркутской области и Палаты налоговых консультантов России. Образование: Сибирская академия права, экономики и управления (юридический факультет); Российская академия народного хозяйства и государственной службы (специальность «консультант по налогам и сборам»).

Что юристу компании нужно знать о налоговых изменениях в 2017 году

Как изменились правила игры

Стремление бизнеса сократить свои налоговые платежи столкнулось со стремлением правительства наполнить бюджет. Итогом этого противостояния стали изменения в российском законодательстве, призванные, во-первых, максимально затруднить вывод денег в неконтролируемый оборот, а во-вторых, не позволить бизнесу уйти от оплаты налоговых долгов при банкротстве или отсутствии имущества компаний. 

Первая задача была решена путем возложения на частные банки функции контроля за финансовыми операциями клиентов, вторая — путём принуждения бенефициаров и руководителей к оплате налоговых долгов организаций, которые они контролируют. 

Если компания признана банкротом, то её налоговые долги при определённых условиях оплатит руководитель, допустивший эти долги. В некоторых случаях налоговики даже не будут добиваться банкротства компании, а взыщут их с руководителя в районном суде как убытки российского бюджета. 

Для этого были изменены правила о субсидиарной ответственности, внесены изменения в законодательство о банкротстве и введена уголовная ответственность за использование номинальных директоров и учредителей. 

Правила игры с государством изменились настолько, что привычные методы распределения прибыли от бизнеса могут обернуться уголовной статьёй и долговой ямой 

Возьмём типичную ситуацию «нулевых» — в течение некоторого времени для бизнеса используется некое юридическое лицо — ООО «Ромашка» с уставным капиталом минимально допустимого размера. Прибыль практически отсутствует -растворилась в «обналичке». НДС ушёл подозрительным контрагентам, но до бюджета так и не дошёл. Затем, по мере накопления долгов перед работниками, контрагентами и бюджетом, это ООО переоформляется на третьих лиц, и судьба его уже никому не интересна, кроме особо отчаявшихся кредиторов.

Последствия для таких бизнесменов теперь могут быть весьма печальны: 

  • невозможность открыть счет в приличном банке;
  • «уголовка» за переоформление ООО на третьих лиц;
  • оплата налоговых долгов ООО за счет своих личных средств. 
  • Всё это возможно даже в отсутствие признаков уголовно-наказуемого уклонения от уплаты налогов. 
  • Чтобы не оказаться в такой неприятной компании нужно знать и учитывать новые правила финансовой игры с государством. 
  • Угроза первая: контроль за операциями со стороны банков

На самом деле, по замыслу законодателя, банки не занимаются пресечением «обналички», а реализуют меры противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Но по факту они занимаются именно этим. 

В нынешнем виде эта система состоит из следующих мероприятий. 

1. Идентификация клиента банка и всей его цепочки собственников до конечного бенефициара. Это обязанность банка. В легальный оборот введено понятие «бенефициарный владелец», т.е.

лицо, которое владеет клиентом банка или может контролировать его действия.

Банк обязан принять меры к установлению бенефициарных владельцев клиента, интересоваться его финансовым положением и деловой репутацией, источниками доходов и хранить эту информацию. 

2. Обязательный контроль определённых операций. Их перечень определён законом о противодействии легализации преступных доходов.

Это, например, операции с наличными деньгами на сумму свыше 600 тысяч рублей (снятие или зачисление на счёт, внесение в уставный капитал, приобретение ценных бумаг), сделки с недвижимостью на сумму свыше 3 млн.

рублей, предоставление или получение займов организациями, которые не являются банками, и т.д. 

Суть контроля заключается в том, что банки документируют сведения о таких операциях и в обязательном порядке направляют их в Росфинмониторинг.

Роль Росфинмониторинга в этом процессе пока сводится к накоплению информации.

Сам факт направления сведений об операции в Росфинмониторинг не предполагает, что за этим последует какая-то оперативная реакция или пристальное внимание со стороны правоохранительных органов. 

3. Обязательное внедрение системы внутреннего контроля операций. Каждый банк обязан на основании рекомендаций Центрального банка РФ внедрить у себя правила внутреннего контроля по выявлению подозрительных операций и назначить для этого специальных должностных лиц. 

ЦБ РФ разработал для банков обширный перечень разнообразных признаков подозрительных сделок.

Например, излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности или необоснованная поспешность в проведении операции.

Завершается этот перечень таким признаком, как «иные», так что банки вправе дополнить этот перечень другими признаками необычности и подозрительности в рамках своей системы внутреннего контроля. 

4. Отказ в проведении операции и закрытие счетов неблагонадежных клиентов. Банкам предоставлено право требовать документальное обоснование и подтверждение экономического смысла подозрительных сделок, по которым проводятся платежи. 

Документы должны быть не просто предоставлены. Их содержание и форма должны убедить сотрудников банка в обоснованности и целесообразности сделки. Если этого не произойдёт, то банк откажет в проведении операции.

Если у клиента подобное случится в течение года дважды, то банк в одностороннем порядке может расторгнуть договор банковского счёта. Сам факт принятия таких мер даст право уже другим банкам отказывать в открытии счета.

Возникнет «замкнутый круг». 

Росфинмониторинг следит за тем, как банки выполняют эти правила, и в случае нарушения вправе оштрафовать как сам банк, так и его сотрудников. 

Риски заключаются в том, что даже если компания сама не занимается непосредственно «обналичиванием» и не финансирует терроризм, некоторые из её операций могут выглядеть подозрительными с точки зрения сотрудников банка. В этом случае потребуется со всей возможной тщательностью собрать обосновывающие документы по запросу банка. 

Даже отсутствие на документах штампа «копия верна» может служить основанием для отказа в проведении банковской операции 

Если же доказать нормальный характер операции не удалось, то придется оспаривать действия банка в суде. В противном случае можно навсегда получить сомнительную репутацию и в результате лишить себя возможности использовать банковский счёт. А без этого существование юридического лица представляется бессмысленным.

Угроза вторая: уголовное преследование  за переоформление ООО на третьих лиц 

С 2012 года Уголовный кодекс РФ пополнился статьей 173.1, которая предусматривает уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании или реорганизации юрлиц, а также за предоставление для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. 

Таким образом, в разряд уголовно наказуемых попадает один из способов «альтернативной» ликвидации, когда юридическое лицо переоформляется на каких-нибудь посторонних лиц, зачастую малоимущих и малограмотных. Если организация окажется под пристальным вниманием правоохранительных органов, то доказать подставной характер новых директоров и учредителей не составит большого труда. 

Очень высока вероятность того, что новый номинальный директор или учредитель в результате грамотной работы оперуполномоченных признается в том, что он ничего не понимал в подписываемых документах, а просто поставил в документах свою подпись за скромный гонорар, так как находился в бедственном положении. Управлять, конечно же, ничем не собирался. 

В связи с этим нужно очень тщательно подходить к выбору тех лиц, на которых переоформляется организация. И вообще подумать о том, нужно ли это делать, поскольку в конечном итоге ответственность за правонарушения возлагается на руководителя, при котором они были допущены. В этом смысле переоформление компании на третьих лиц не приносит какой-либо пользы. 

Угроза третья: ответственность руководителей за налоговые долги организаций

Всякое бизнес-планирование, как правило, исходит из того, что долги компании — это долги компании. Даже в самых пессимистичных сценариях не принято закладывать такие риски, как привлечение собственников или руководителей компании к оплате её долгов. 

Между тем гражданское законодательство и законодательство о банкротстве содержат правила о субсидиарной ответственности, когда контролирующих лиц можно привлечь к оплате долга компании при недостаточности её имущества. Эти правила касаются в основном недобросовестных действий директора или иных контролирующих лиц, в результате которых возникла неплатежеспособность компании. 

Однако в июне 2016 года законодательство о банкротстве пополнилось новым правилом.

 Теперь, если в общей сумме требований кредиторов налоговые долги превышают половину, то предполагается, что компания является банкротом вследствие действий контролирующих лиц, пока они не докажут иное.

 А если они не докажут иное, то будут отвечать своим имуществом по долгам, которые не были погашены в результате процедуры банкротства.

Это говорит о том, что все решения ФНС о доначислении налогов и привлечении к ответственности должны обжаловаться. В противном случае риск оплатить налоги компании своим имуществом увеличивается кратно. Также надо учитывать, что на эти долги не распространяются правила о прекращении долгов гражданина, признанного банкротом. От них не удастся уйти через банкротство физического лица. 

Но процедура банкротства занимает очень длительное время, а пополнять бюджет государству нужно сейчас. В соответствии с этой задачей несколько поменялась и судебная практика 

До 2015 года суммы налогов компаний взыскивались с руководителей в случае привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты. Налоговая недоимка в этих случаях рассматривается как ущерб, причиненный государственному бюджету незаконными действиями.

С 2015 года закрепилась практика судов, когда они взыскивают налоговые долги компаний с их руководителей и в том случае, если уголовное дело не возбуждается в связи с истечением срока давности. Основанием для этого является факт незаконности действий руководителя, которые повлекли причинение ущерба государственному бюджету в виде сокрытых налогов. 

Формально этот подход может быть распространён на любые случаи привлечения налогоплательщика к ответственности.

Решение ФНС о привлечении налогоплательщика к ответственности и доначислении налогов независимо от суммы может быть положено в основу иска о возмещении ущерба.

Читайте также:  Как с 1 июля определяется очередность удовлетворения требований залогодержателей

В таком случае ФНС можно не утруждать себя участием в деле о банкротстве, а пополнять бюджет гораздо быстрее за счет руководителей должников. 

Это ещё одна причина, по которой нужно оспаривать любое решение ФНС о привлечении к ответственности и доначислении сумм налога. Поскольку если решение вступит в силу, то оно будет являться неоспоримым доказательством незаконности действий руководителя и основанием для предъявления к нему иска о возмещении ущерба в виде неуплаченных налогов. 

Помимо этого Налоговый кодекс РФ уже сейчас позволяет взыскивать налоговые недоимки с организаций, признанных судом взаимозависимыми с налогоплательщиком, т.е. если им уходит выручка, деньги или другие активы налогоплательщика. Зависимость может быть установлена даже на основании того факта, что в новую компанию перешли сотрудники задолжавшего налогоплательщика. 

С 2017 года это правило распространяется не только на организации, но и на любых лиц — и юридических, и физических. Если налоговые органы докажут взаимозависимость лиц, то будут идти по всей цепочке сделок с имуществом должника, пока не придут к конечному приобретателю. 

P.S.

Произошедшие изменения в законодательстве ввели новые риски. Планируя не совсем обычные сделки, нужно быть готовым к тому, что их целесообразность придётся доказывать не только налоговикам, но и банкам.

С точки зрения налоговых долгов бизнес теперь не «просто бизнес», а вполне личное дело каждого бенефициара и руководителя.

Вместо «налоговой оптимизации» в современных условиях скорее приходится говорить о «налоговой безопасности». 

Источник: DK.ru. Что юристу компании нужно знать о налоговых изменениях в 2017 году

12 важных изменений в законодательстве в 2017 году. Какие социокультурные тренды будут влиять на бизнес в 2017 году. Как малому бизнесу перейти на «упрощёнку» с 2017 года. biz360

11 января 2017

Что нужно знать инвесторам о новых налогах?

Что юристу компании нужно знать о налоговых изменениях в 2017 году

Алексей Еськин.

Анна Зайкова.

Классическая триада инвестиционных инструментов, которые ранее привлекали население — «депозиты, валюта, недвижимость», — в прошлом году изменилась на «депозиты + акции + недвижимость».

Ценные бумаги потеснили наличную валюту как средство сбережения, хотя курсы доллара и особенно евро в 2020 году росли гораздо быстрее, чем обычно (+19 и +34% соответственно).

Россияне стали более осмысленно планировать свои инвестиции, понимая, что валюта тоже обесценивается, и ее нужно защищать от инфляции, вкладывая в инструменты фондового рынка.

В 2021 году депозиты, которые и так потеряли привлекательность, станут еще менее выгодными. Теперь россиянам, чей объем банковских вкладов или инвестиций превышает один миллион рублей, нужно платить налог 13% с накопленных процентов. Однако все не так просто. Налог будет считаться с суммы за минусом лимита.

Согласно разъяснениям ФНС, лимит считается по следующей формуле: 1 000 000 рублей x ставка ЦБ (Банк России). Все, что больше этой суммы, облагается НДФЛ. Например, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25% годовых. Считаем: 1 000 000×4,25% = 42500 рублей. Этот доход налогом не облагается. А все что выше — по ставке 13%.

Самостоятельно подавать декларацию не нужно, банки сами сообщат данные о депозитах клиентов в налоговую. Заплатить налог надо будет до 1 декабря 2022 года.

Прогрессивная ставка НДФЛ

Для россиян, зарабатывающих более 5 млн рублей в год (416,7 тыс. рублей в месяц), ставка НДФЛ поднимается до 15%. Сумма будет считаться от всех источников дохода, в том числе прибыли от банковских депозитов и брокерских счетов.

Налог на купоны по облигациям

Один из путей для поиска большей доходности — инвестиции на фондовом рынке, где доходность можно выбрать самим, подобрав инструменты с соответствующим уровнем риска. Людям, которые раньше не инвестировали, психологически легче начать с облигаций.

Это консервативный инструмент, в чем-то похожий на вклад или накопительный счет. Однако и здесь произошли перемены.

Например, ранее налогом не облагались купоны облигаций федерального займа (ОФЗ) и муниципальных облигаций, а также корпоративных облигаций, выпущенных после 1 января 2017 года, ставка которых не превышает ключевую ставку ЦБ + 5%.

С этого года купоны всех облигаций, независимо от эмитента, даты эмиссии и ставки купона облагаются налогом по ставке 13%. При превышении совокупного дохода в 5 млн рублей (помним о прогрессивной ставке) — по ставке 15%.

Что выбрать инвесторам

Налог на вклады фактически нивелировал разницу между облигациями и депозитами. Сейчас крупные вкладчики, по оценкам «Фридом Финанс», теряют от 0,7% до 0,8% своей доходности в год. На сроке до года и вклады, и облигации приносят не более 5% в год чистыми на руки, чаще — до 4%. Это значительно ниже реальной инфляции.

Но в облигациях по крайней мере есть возможность маневра через ИИС (индивидуальные инвестиционные счета): государство дает возврат налога с такого счета на 13%, что с учетом всего срока вложения увеличивает доходность покупки таких бумаг как минимум до 9% годовых. Открыть ИИС и выбрать подходящий вам тип счета можно в брокере «Фридом Финанс».

Плюс облигации можно разбавлять более динамичными инструментами, добавляя в портфель акции компаний и паи фондов.

Думаю, что россияне, в том числе и жители Алтайского края, продолжат наращивать свой портфель инвестиций. Россия переживает бум розничных инвестиций вместе с остальными странами мира.

В феврале Мосбиржа сообщила, что число клиентов достигло 10 млн частных инвесторов. За 2020 год брокерские счета открыли 5 млн человек — больше, чем за все предыдущие годы.

Количество клиентов ИК «Фридом Финанс» на Московской бирже за год выросло более чем в два раза и в феврале 2021 года приблизилось к 100 тыс. человек.

Сейчас на депозиты у наших граждан приходится около 90% всех вложений, на акции и облигации — не более 3%. Нам явно есть куда расти. Классическое распределение активов предполагает, что в акциях должна находиться по меньшей мере половина всех инвестиций. Иначе накопленный капитал начинает размываться под действием девальвации и инфляции.

Дополнительным стимулом для выхода населения на биржу служит то, что пенсионная система пребывает в кризисе. Государство не способно обеспечить достойную старость и подталкивает граждан копить себе самим. Это общий мировой тренд: люди привыкли к определенному уровню жизни и ищут способы сохранить этот уровень, когда не смогут активно работать.

Вложения в ценные бумаги стали доступнее и благодаря финтех-инновациям. Появились простые мобильные приложения от брокеров и инвесткомпаний, сильно упростился интерфейс торговых приложений, подешевели тарифные планы, снизился порог вхождения на рынок.

Сейчас можно составить диверсифицированный портфель меньше чем на 1000 рублей. Появилось все это незадолго до пандемии, но благодаря сильному росту рынка в 2020 году, а также из-за карантина миллионы людей смогли попробовать себя в роли инвесторов.

В прошлом году подавляющее большинство новичков довольно быстро увеличило свои вложения.

Среди самых популярных акций у россиян — «голубые фишки» («Газпром», «Лукойл», «Норникель» и Сбербанк), а также быстрорастущие иностранные бумаги (Alibaba, Tesla, Apple). В числе фондов фаворитами стали те, что вкладывают в американский IT-сегмент и акции США в целом, а также в золото.

Снизить риски при покупке акций можно, выбирая инвестиции в фонды — ПИФы и ETF.

Так, биржевой паевой фонд «Лидеры технологий» позволяет вложиться сразу в портфель самых больших IT-компаний мира, а ЗПИФ «Фонд первичного размещения» — в акции компаний, впервые выходящих на биржу.

Фонды доступны всем инвесторам и торгуются на Московской бирже, их паи можно купить и продать в любой момент, маркетмейкером является «Фридом Финанс». Бумаги фонда «Лидеры технологий» выросли на 83% в прошлом году, а Фонд IPO стал самым торгуемым по объемам на Мосбирже.

Подробнее об инвестициях в акции, облигации и фонды вы можете узнать в филиале инвестиционной компании «Фридом Финанс» в Барнауле по адресу: ул. Молодежная, д. 26, тел. +7 (3852) 29-99-65 (доб. 315), еmail: barnaul@ffin.ru

ООО ИК «Фридом Финанс» (ОГРН 1107746963785, 123112, Москва, 1-й Красногвардейский проезд, дом 15, офис 18.02). Лицензия № 045−13561−100000 на осуществление брокерской деятельности, срок действия лицензии не ограничен. Сайт: ffin.ru.

Телефон: +7 (495) 783 9173. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данной статье, могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю и инвестиционным целям (ожиданиям).

К 2017 году налоговики приоткроют налоговую тайну

Что юристу компании нужно знать о налоговых изменениях в 2017 году

До 1 июля 2017 г. Федераль­ная налоговая служба (ФНС) начнет публиковать налоговые тайны – прежде засекреченные сведения о компаниях / М. Стулов / Ведомости

До 1 июля 2017 г. Федераль­ная налоговая служба (ФНС) начнет публиковать налоговые тайны – прежде засекреченные сведения о компаниях, следует из сообщения службы. Согласно принятым 1 июня 2016 г.

поправкам в Налоговый кодекс к ним относится информация о сумме уплаченных налогов, средней численности сотрудников, доходах и расходах компании, а также суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Такую информацию компании должны раскрывать раз в год, после чего она появится на сайте ФНС.

Снять режим тайны с налоговой отчетности – давняя идея ФНС, рассказывает сотрудник службы: налогоплательщики смогут проверять контрагентов.

Обязанность компаний проявлять должную осмотрительность и проверять добросовестность контрагентов закреплена Высшим арбитражным судом (ВАС; объединен с Верховным судом) – иначе могут быть претензии. Например, по контракту с фирмой-однодневкой может быть отказано в возмещении НДС.

Поправки, закрепляющие в Налоговом кодексе мнение ВАСа, в том числе о должной осмотрительности, лежат в Госдуме с 2014 г., они приняты в первом чтении.

Сайт ФНС предоставлял только некоторые данные контрагента: юридический адрес, сведения о регистрации, о постановке на налоговый учет, об уставном капитале и учредителях.

Крупные компании на практике и сейчас требуют от контрагентов уставные документы, финансовую отчетность, информацию об учредителях, говорит директор группы налоговых споров KPMG Антон Зыков, раскрытие дополнительной информации вряд ли решит проблему недобросовестных контрагентов, но поможет определить критерии осмотрительности. Сейчас суды, бывает, становятся на сторону налоговиков, даже если фирмой-однодневкой оказался контрагент 2–6-го звена, поддерживает его партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Теперь, возможно, суды решат, что проверки по опубликованным данным достаточно, надеется Зыков.

Чувствительным может стать раскрытие информации о доходах и расходах, предупреждает старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин, раньше финансовые показатели раскрывали только публичные компании.

Общие данные по расходам и доходам и так видны в бухгалтерской отчетности, не согласен старший юрист компании «Щекин и партнеры» Виктор Андреев, а налоговики вряд ли будут публиковать расшифровку по ним.

На практике у фирм-однодневок миллиардные доходы и расходы, через них перегоняются деньги, продолжает он. Более чувствительная информация – задолженность по налогам, считает Андреев, ее публикация может стимулировать компании быстрее расплачиваться с налоговой.

Проблемы могут возникнуть также у компаний с небольшой штатной численностью: это первый признак фирмы-однодневки, к ним будут относиться с подозрением.

Читайте также:  Несвоевременное издание приказа о наложении взыскания позволило работнику восстановиться на работе

Как налоговая выявляет скрытые доходы граждан

Что юристу компании нужно знать о налоговых изменениях в 2017 году

С каждым годом государство направляет все больше сил для выявления скрытых доходов граждан, и главным инструментом борьбы с серыми доходами, конечно же, является налоговая служба. Смысл в этом прост – граждане, получающие неофициальные доходы, не платят с них налоги, из-за чего бюджет страны и регионов теряет немалые суммы средств. И новые законы позволяют сотрудникам налоговой использовать самые разные средства для выявления граждан, получающих скрытые доходы, и о некоторых способах, используемых налоговой для этих целей, необходимо знать, чтобы не попасть в ненужные неприятности и не лишиться своих денег.

Как налоговая выявляет скрытые доходы граждан

Некоторые способы выявления реального дохода обычных граждан можно назвать секретными, так как сотрудники налоговой используют их скрытно, не афишируя. И из-за этого многие граждане могут потерять немало денег, и касается это, в первую очередь, пенсионеров и самых обычных, в том числе и малоимущих граждан.

Итак, в последний год сотрудники налоговой стали весьма тесто сотрудничать с управляющими компаниями многоквартирных домов, а также с поставщиками коммунальных ресурсов.

Существуют Методические рекомендации для сотрудников налоговой, способствующие увеличению налоговой базы, в пункте 2.1.

7 которых сказано, что лица, предоставляющие налоговикам информацию о гражданах, получающих серые доходы, в том числе и тех, кто незаконно сдает в аренду свое жилье, могут получать поощрения.

Благодаря этому пункту в документе, управляющие компании весьма охотно сотрудничают с налоговой, предоставляя все сведенья о собственниках квартир на своей территории. Работает это достаточно просто.

Например, человек выехал из квартиры, выписался из нее, квартира пустует, однако собственник забыл уведомить об этом управляющую компанию и отключить коммунальные услуги. Он регулярно оплачивает услуги, чтобы не было задолженности, и именно этот момент заинтересует налоговую.

Особенно в том случае, если платежи поступают в достаточно высоких суммах, и по счетчикам из этой квартиры показания меняются на большие значения.

Высокое потребление ресурсов и регулярное поступление платы за них при отсутствии зарегистрированных в помещении лиц обязательно привлечет внимание налоговой, ведь это означает, что собственник незаконно сдает свою квартиру, получая скрытый доход. А значит, в отношении собственника будет проведена налоговая проверка, причем о необходимости ее проведения в налоговую сообщит управляющая компания.

Коме этого, сотрудники налоговой достаточно активно и тщательно проверяют самые популярные доски объявлений, через которые граждане продают какие-либо вещи, товары, оказывают услуги. Таких площадок в интернете сейчас немало, но под контролем не только «Юла», «Авито» и подобные им ресурсы, но и наиболее известные социальные сети, которые также нередко выступают посредником в подобных делах.

Благодаря объявлениям в сети, независимо от места их расположения, сотрудники налоговой достаточно быстро вычисляют, кто из граждан нелегально сдает жилье, кто оказывает различные услуги на постоянной основе (няни, сиделки, уборщицы, репетиторы и т.д.

), кто ведет незаконную предпринимательскую деятельность. В таких объявлениях обычно есть все необходимые данные о человеке – его ФИО, номер телефона, а иногда и адрес. А потому проверить информацию не составит труда.

Чтобы избежать лишних проблем, необходимо составлять объявления так, чтобы они были менее приметными.

На самом деле, проверить данные определенного человека для сотрудников налоговой совсем несложно. Особенно сейчас, когда в действие введена система межведомственного взаимодействия. Достаточно лишь сделать запрос по ФИО человека, и в ответ придет вся имеющаяся информация из ГИБДД, банков, ПФР, Росеестра и прочих инстанций.

Особенное внимание сотрудников налоговой привлекают граждане, в собственности которых имеется 2 и более объекта жилой недвижимости. Таким гражданам не избежать тщательной проверки получаемых доходов. Человек не может жить одновременно в нескольких местах, а значит, вероятность того, что вторую квартиру или дом он сдает в аренду – очень высока.

И первыми под удар здесь попадают пенсионеры, особенно одинокие. Причем под пристальное внимание со стороны налоговой попадают не только пенсионеры, имеющие 2 и более квартиры, но и те, кто одиноко проживает в большой квартире. Такие пенсионеры часто нелегально сдают комнаты в своих квартирах, например, студентам, чтобы хоть как-то увеличить свои доходы.

Кроме этого, под пристальное внимание попадают и пенсионеры, имеющие в собственности квартиру и дачу.

В этом случае в теплое время года многие из них уезжают жить на дачу – обычно с весны и до поздней осени, а квартиру сдают в аренду, чтобы иметь дополнительный доход.

При этом под проверку налоговой могут попасть и дети, а также взрослые внуки пенсионеров, ведь дача может быть в собственности у них.

Также подозрения у налоговой могут вызвать и регулярные зачисления средств без обозначений на карту или счет человека в банке. В этом случае налоговая может заподозрить гражданина в ведении скрытой предпринимательской деятельности или в получении доходов от незаконной аренды своего имущества.

А что вы думаете по этому поводу?

*****

Изменение налогового законодательства в 2019 г

Каждый год российское законодательство меняется, депутаты принимают все новые законы. Изменение налогового законодательства в 2019 г.

Последние изменения на данный момент:

  • 1. С 4 сентября 2018 года уменьшен срок камеральной проверки налоговой службой деклараций по НДС, теперь он составляет 2 месяца.
  • 2. Ранее срок для ответа на требование, которое может быть выставлено в отношении конкретной сделки, составлял 5 дней, теперь его увеличили до 10 дней. Это касается тех требований, которые выставляются помимо рамок обычных налоговых проверок. Но по требованиям, которые выставляются при выездной либо камеральной проверке сотрудниками налоговой службы, срок все еще 5 дней.
  • Каждый квартал создаются новые законопроекты, большинство из которых вступает в силу с 1 января нового года.
  • Какие же изменения в налоговом законодательстве принесет нам 2019 год?
  • Изменения в контролируемых сделках

Федеральный закон No302 от 09 августа 2018 года, вступающий в силу 1 января 2019года, несет в себе наибольшее количество изменений, касающихся контролируемых сделок. Значительно уменьшен список сделок, которые могут быть отражены в налоговом учете.

По словам главы департамента налоговой и таможенной политики Минфина А.

Сазанова, ежечасно в мире происходит слишком много сделок, касающихся трансфертных цен, так как за ними уследить не только сложно, но и очень затратно.

Ведь для такой работы нужно увеличивать штат бухгалтеров, проверяющих специалистов, консультантов, а также все это влечет большую нагрузку на администратора, который должен будет контролировать трансфертные сделки.

Ранее:

  • Сделки, объем которых превышал 1 миллиард рублей, проводимые между российскими взаимозависимыми лицами, контролировались налоговыми органами.
  • Все сделки с иностранными лицами контролировались, объем их был неважен.

Теперь:

  • В России сделки между взаимозависимыми партнерами будут контролировать только при достижении уровня цен в один миллиард рублей и на особых условиях. К таким условиям относятся: разные ставки налога на доход у партнеров, заключивших сделку, отсутствие налога на доход у одной из сторон, а также обременение одной из сторон НДПИ.
  • Сделки с иностранными фирмами и лицами можно будет контролировать только при общей сумме около 60 млн рублей в год.

Изменения в законе о НДС

Летом 2018 года Государственная Дума рассмотрела и приняла один из самых скандальных законов, теперь ставка НДС будет повышена с 18% до 20%, изменения будут применены с 1 января 2019 года. Об этом говорит Федеральный закон No303.

Предыдущая ставка в размере 18% была в действии с 2004 года.

С 1 января 2019 года, будут применены изменения, касающиеся НДС и они будут действенны в отношении работ, услуг, товаров, имущественных прав. Все договоры, заключенные после 01 января 2019 года, будут теперь дополнены специальными соглашениями с уточнениями цен и НДС на предоставляемые работы, услуги, товары.

Помимо этого, Федеральный Закон No302 расширяет возможности возврата НДС для многих компаний, в связи с понижением критерий сумм.

Изменения в налоге на имущество организаций

Согласно новому ФЗ No302, все движимое имущество, принадлежащее различным организациям, больше не будет облагаться налогом.

На сегодняшний день все движимое имущество, которое эксплуатируется организациями после 1 января 2013 года, облагается налогом по ставке 1,1%, имущество, которое было введено в эксплуатацию до начала 2013 года, – по ставке 2,2%.

С января 2019 года подвергаются налоговой отчетности лишь объекты недвижимости непосредственно по месту их нахождения. Для того чтобы отличить недвижимое и движимое имущество, необходимо руководствоваться следующими критериями:

  • в ЕГРН должна быть запись о данном объекте;
  • если в ЕГРН нет нужной записи, то нужны основания, которые подтвердят то, что объект прочно связан с землей, и передвинуть его нет возможности. Для этого нужна вся техническая документация – разрешение на строительство, на ввод в эксплуатацию и прочие характеристики объекта движимого имущества налогоплательщика.

Изменения в кадастровой стоимости объектов для целей их налогообложения

Для возможности изменения кадастровой стоимости (КС) объектов недвижимости 03 августа 2018 года был принят Федеральный Закон No334.

В случае, когда изменение КС объекта происходит для исправления допущенной технической ошибки в записи в ЕГРН о величине КС; когда происходит пересмотр КС, после принятия решения комиссией по рассмотрению споров об изменении КС либо по решению суда, – все новые сведения о кадастровой стоимости вносятся в ЕГРН, затем они учитываются при подготовке расчета налога на объекты имущества. Начальная дата для расчета – момент внесения ЕГРН сведений об измененной КС.

В случае, когда изменение КС недвижимого объекта обусловлено определением его рыночной стоимости согласно определению суда либо комиссии, обновленные сведения о КС, которые вносятся в ЕГРН, будут учтены при расчете налога с момента применения новой, оспоренной КС объекта недвижимости.

Так, благодаря ФЗ No334, у налогоплательщиков появляется возможность учитывать измененную кадастровую стоимость объекта недвижимости при расчете налоговой базы раньше, чем сейчас (по действующим законам).

Эти законы распространены на объекты недвижимости, приобретенные не ранее, чем за три года до возникновения оснований для изменения КС.

Читайте также:  Срок годности кефира в полимерном и иных видах тары: что делать, чтобы он не истек раньше положенного периода и каковы условия хранения?

Действие нового закона будет распространяться на все объекты недвижимости, изменения КС которых будет инициировано после 1 января 2019 года. Изменения в налогообложении физических лиц

К ним относятся:

  • Физическое лицо теперь имеет возможность оплачивать налоги на все имущество, не разделяя на земельный, транспортный и имущественный. Будет производиться полная оплата – единый налоговый платеж, его затем сотрудники Налоговой службы сами распределят в счет зачисленных налогов. У физлиц появляется возможность оплачивать налоги при помощи МФЦ.
  • В регионах органы власти совместно с сотрудниками налоговой службы предлагают внести в законодательство изменения, касающиеся льгот по транспортному, имущественному и земельному налогу для лиц, достигших 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины). Данные изменения будут действовать аналогично льготам на налоговые выплаты для пенсионеров.
  • Федеральный закон No200 от 19 июля 2018 года вносит изменения, касающиеся расчета налоговой базы по НДФЛ для тех, кто занимается реализацией либо погашением облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, которые номинируются в иностранной валюте. Цель этих нововведений – исключить регулирование цен и сумм доходности от операций в иностранной валюте в зависимости от курса. Таким образом, вся прибыль от сделок с облигациями внешних облигационных займов РФ будет пересчитываться в рубли по курсу Центробанка России уже в день получения доходов либо осуществления расходов. Данные изменения вступят в силу с 01 января 2019 года, то есть до этого дня все операции с облигациями будут происходить по прежнему сценарию.

Изменения во взаимоотношениях с налоговыми органами

С 01 января 2019 года в целях упрощения розыска недобросовестных налогоплательщиков, сотрудники налоговой службы будут иметь право запросить всю нужную им информацию или документы у аудиторов. Изменение налогового законодательства в 2019 г.

Как не угодить в налоговый капкан в 2017 году? Что нужно знать бизнесу

  • Аудиторская  Группа  «Капитал» совместно с Бизнес-Школой «Капитал» специально для владельцев бизнеса, топ-менеджеров и финансовых специалистов подготовили двухдневный семинар:
  •  «Как не угодить в налоговый капкан или 2017 сюрпризов для бизнеса».
  • Спикер семинара — начальник отдела выездных налоговых проверок ФНС Екатеринбурга, Койнов Пётр Валерьевич.

Цель сотрудничества — в первую очередь, информационно защищать предпринимателей, своевременно информировать о самых последних изменениях в действующем законодательстве. Организовывать, поддерживать мероприятия, посвященные темам взаимоотношений предпринимателя и государства.

  1. Задачи двухдневного  семинара – рассказать предпринимателям как устроен механизм работы налоговой службы, как предприятие может быть выбрано для налоговой проверки и что делать после вручения акта проверки.
  2. В текущем семинаре речь пойдет о наиболее типичных ошибках, которые совершают налогоплательщики, разделяя бизнес, о положительной и отрицательной практике по доказыванию схем дробления бизнеса без явной деловой цели.
  3. Спикер подробно остановится на разделе административной, налоговой и уголовной ответственности, прокомментирует «новинку» 2017 года — 401-ФЗ, расскажет об имущественных рисках учредителей и руководителей компаний.
  4. А самое главное, проинформирует о том, какие меры государство предпринимает для контроля за полнотой налоговых платежей.
  5. Программа семинара:
  6. 8 февраля 2017 года:
  1. Механизм проведения налоговой проверки.
  2. Риски проведения налоговой проверки.
  3. Все о камеральных налоговых проверках.
  4. Встречные налоговые проверки.«Накосячил» партнер –платить будите вы!
  5. Как действовать после вручения акта налоговой проверки.
  6. Как защитить себя от последствий налоговой проверки.
  7. По каким параметрам можно оценить риск «стать уголовником» в 2017 году.
  8. Как защитить предприятие и личное имущество  от последствий налоговой проверки.

9 февраля 2017 года:

  1. Отношение ФНС к дроблению бизнеса.
  2. «Подводные камни» дробления.
  3. Как налоговый орган оценивает ценообразование в группе компаний.
  4. Недобросовестные поставщики. За что доначислят НДС.
  5. Административная, налоговая и уголовная ответственность собственника, руководителя и главного бухгалтера.

Как не потерять деньги и имущество отвечая по налоговым долгам.

Семинары с участием налоговой службы очень актуальны и полезны, так как предприниматели должны быть в курсе всех изменений и тонкостей действующего законодательства.

Очень важно, посещать профессиональные мероприятия с участием представителей налоговых органов, имеющих достаточный объем знаний и получать информацию, из первых уст, о мерах административной, налоговой и уголовной ответственности.

Регистрируйтесь, количество мест ограничено.

Телефон для справок: 8-912-231-44-86

Фнс начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса — рбк

По словам представителя ФНС, исключение обязанности представления отчетности сократит непроизводственные издержки для бизнеса, связанные с ведением учета и сдачей деклараций.

«Это позволит бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на развитие», — указал он, добавив, что благодаря технологии онлайн-касс в ФНС «есть все средства, чтобы самостоятельно рассчитывать налоги и присылать платежные уведомления по аналогии с режимом самозанятых».

В России работает около 5,5 млн микропредприятий, где заняты около 12 млн человек, напоминает президент общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин.

«Сейчас даже небольшим компаниям необходимо держать в штате бухгалтера, заполнять 17 видов отчетов.

За несдачу отчетности вовремя или сдачу в неправильной форме предусмотрены штрафы и другие санкции», — подчеркивает он.

Сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo Денис Кутергин согласен, что новый налоговый режим в перспективе сможет «сильно улучшить прозрачность, легальность, открытость бизнеса и, сократив некоторые процессы, повысить удобство работы с государством». «Предприниматель будет совершать меньше операционных процессов, соответственно, нагрузка на бухгалтерию станет меньше, потому что некоторые операции на себя возьмет ФНС», — отмечает он.

Идея увеличения налога на 4 п.п.

для ИП при отмене страховых выплат также «может быть интересна» бизнесу, но эффект будет зависеть от его оборотов: «Те ИП, которые не имеют сотрудников, смогут перейти на формат самозанятых, что уже сейчас происходит, а те, у кого они есть, но кто имеет не очень большой оборот, смогут перейти на новый режим. Однако без подробностей пока сложно о чем-то говорить более детально».

По мнению адвоката, партнера юридической фирмы «Арбитраж.ру» Владимира Ефремова, предложенный режим подойдет «исключительно для белых компаний, проводящих все платежи с клиентами, сотрудниками и контрагентами через расчетный счет».

Инициатива может быть использована ФНС «как дополнительный стимул для обеления экономики», говорит он, указывая, что такой налоговый режим направлен «на вывод микробизнеса из серой зоны и перевод всех платежей в легальное банковское поле».

Это выгодно и банкам: любое потенциальное увеличение оборотов и транзакций на счетах клиентов неминуемо приводит к росту их прибыли, добавляет Ефремов.

В то же время, по его словам, на количество банковских клиентов такие изменения вряд ли повлияют, поскольку расчетные счета и сейчас открыты у подавляющего числа компаний из микро- и малого бизнеса.

Налоговый юрист, управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин не видит запроса от бизнеса на то, чтобы у него забрали расчет налогов. «Предложение освободить бизнес от расчета налогов — не новое, это давняя мечта ФНС.

Но только слепой не увидит, что схема предусматривает скрытое повышение налогового бремени и конфликт интересов, — отмечает Костальгин.

 — И тем более такой режим не может быть принудительным для бизнеса или полностью заменить текущие спецрежимы».

Сокращение налогового периода до одного месяца, по мнению представителя Taxadvisor, приведет к тому, что у бизнеса будет меньше свободных ресурсов: сейчас, вместо того чтобы платить налоги каждый месяц, предприниматели могут направлять свободные средства на развитие.

Наконец, Костальгин уверен, что ведение учета нужно в первую очередь не ФНС, а самому бизнесу. «ФНС уже какое-то время проводит пилот по расчету УСН по банковскому счету. Однако нет и не будет автоматических инструментов, позволяющих отделить выручку от иных, необлагаемых поступлений на счет.

А облагать весь оборот по счету — это за гранью», — говорит эксперт.

«Режим спорный — получается, что твой бизнес будет довольно открытым и для банка, и для налоговиков», — добавляет еще один собеседник РБК, знакомый с планами ФНС.

Он обращает внимание на то, что от внедрения нового режима могут пострадать работники, поскольку за них не будут выплачиваться взносы в Пенсионный фонд России.

«Банки вряд ли станут этим заниматься, так что только сами работники должны будут позаботиться о пенсионных накоплениях», — рассуждает он.

Кто должен одобрить предложение

Представитель ФНС подчеркнул, что ведомство не обладает законодательной инициативой, а решение о критериях и введении налогового режима будут принимать «компетентные органы власти».

«Решение о сроках введения, параметрах и условиях нового налогового режима будет принято после всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества», — добавил он.

Представитель пресс-службы Минфина говорит, что прорабатываемая сейчас концепция направлена на упрощение процесса ведения бизнеса микропредприятиями и пока ФНС готовит итоговые параметры ее реализации.

Какого дохода могут недосчитаться бюджеты социальных фондов из-за отмены взносов для индивидуальных предпринимателей, он не пояснил. РБК направил запросы в пресс-службы правительства и Минэкономразвития.

По мнению Александра Калинина, обсуждение предложенного ФНС концепта по-настоящему начнется, скорее всего, только в октябре, когда к работе приступит новый состав Госдумы.

По его словам, подобная инициатива не будет принята без одобрения парламентом и без учета мнения участников рынка, в том числе «Опоры России».

У идеи, скорее всего, будут противники, например из числа представителей Пенсионного фонда, считает Калинин. Представитель ПФР воздержался от комментариев.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *