Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Главная › Льготы

05.12.2018

Налоговая льгота — это скидка при уплате налоговых сборов в пользу государства, которая предоставляется некоторым категориям граждан, в рамках поощрения или в связи с их материальной нуждой.
Ветераны боевых действий (ВБД), как официально признанные защитники отечества, имеют множество льгот в налоговой и социальной сфере.

Категории лиц, относящихся к ветеранам боевых действий

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

В соответствии с Законом №5 от 12.01.1995 «О ветеранах», ветеранами боевых действий являются:

  • военнослужащие (призывники, отставники, контрактники), личный состав МВД, национальной гвардии, ФСБ, сотрудники Минобороны СССР и РФ, сотрудники уголовно-исполнительной системы, направленные государственной властью (СССР и РФ) для участия в боевых действиях на территории РФ и других стран;
  • принимавшие участия в операциях по разминированию 1945-1951 годов, а также по тралению 1945 — 1957 годов;
  • проходившие службу в Афганистане в рядах автобатальонов, воздушных войск (в том числе экипаж гражданской авиации, выполнявший рейсы во время боевых действий), а также граждане направленные на работу в Афганистан в 1979 — 1989 годах;
  • граждане, обслуживающие военные части в период боевых действий, и получившие ранение, контузии, а также получившие государственные награды за свою деятельность;
  • граждане, участвующие в специальных операциях на территории Сирии с 2015 года.

Перечень льгот для ветеранов боевых действий

ВБД, в соответствии с государственной политикой, имеют множество налоговых и социальных преференций.

Имущественные

В соответствии со статьей №407 НК РФ, налоговая льгота на имущество (относительно физических лиц) предусмотрена с 2015 года. Льгота предоставляется на некоммерческую недвижимость (одну единицу на одно лицо), к таким объектам относятся:

  1. квартиры, комнаты;
  2. частные домовладения;
  3. помещения, используемые под творческую деятельность (например, мастерские), некоммерческие библиотеки, музеи и т.д.;
  4. хозяйственные сооружения на территории личных участков, площадью не более пятидесяти квадратных метров;
  5. гаражи, машиноместа.

Льгота представляется в размере необходимой для уплаты налога суммы, то есть, иными словами, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты имущественного налога на одну его единицу.

Земельные

Как гласит пятый пункт статьи №391 НК РФ, ветераны боевых действий получают льготу при исчислении налога на землю.

Она предоставляется на участки, находящиеся в собственности ветерана (один участок на одно лицо). Льгота представляет собой уменьшение кадастровой стоимости участка, при расчете налога, на десять тысяч рублей.

Если кадастровая стоимость не превышает сумму льготы, то налог платить не придется.

Транспортные

В соответствии с двадцать восьмой главой НК Рф, транспортный налог для рассматриваемой категории населения не предусмотрен. Однако в статье №356 указанно, что регионы могут самостоятельно назначать взыскание этого налога на отдельные категории граждан, в том числе, и на ветеранов.

Стоит отметить, что налог начисляется по месту регистрации автомобиля, а не налогоплательщика. Кроме того, в регионах, в которых ветераны освобождены от уплаты налога, это возможно при условии, что автомобиль произведен на территории РФ, а также имеет не более ста лошадиных сил.

Жилищные

Ветераны боевых действий имею право и на некоторые жилищные льготы:

  • Субсидию на приобретение (строительство жилья). Такая выплата носит целевой характер, то есть форму сертификата. Сумма субсидии не имеет фиксированного размера, ее рассчитывают индивидуально в зависимости от заслуг перед отечеством, региона проживания, состава семьи и пр. Субсидия предоставляется только нуждающимся в улучшении жилищных условий, что должно быть подтверждено документально.
  • Скидка на оплату коммунальных услуг в размере пятидесяти процентов. Кроме того, ветераны могут рассчитывать на оплату топлива для обогрева жилья. Для получения льготы, гражданин не должен иметь задолженности по платежам.

НДФЛ

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Как гласит статья №218 НК РФ, при начислении НДФЛ, ветераны имеют право на стандартный налоговый вычет, который предполагает уменьшение налогового платежа на пятьсот рублей. Сумма неизменна для всех. Следует помнить, что такая льгота положена для уплаты НДФЛ не только с заработной платы, но и со всех видов договоров, которые им облагаются, например, договоров подряда, а также с дохода от продажи имущества.
Если ветеран, в результате военной операции, получил контузию или ранение, понесшую за собой инвалидность любой группы, сумма вычета увеличивается, и составляет три тысячи рублей.

Льготы со стороны ПФР

Пенсионный фонд предполагает для ветеранов военных действий:

  1. При отказе от иного социального обеспечения денежную компенсацию в размере 1048,97 рублей:
    • 807,94 рубля на медикаменты;
    • 124,99 рубля на пребывание в санаториях;
    • 116,03 рубля на общественный транспорт.
    • При наличии инвалидности сумма увеличивается в зависимости от группы, максимум 3541,87 рубля при первой группе.
  2. Выплата пенсий по потере кормильца членам семьи ветерана, находящимся на его иждивении, в увеличенном на 32% размере.

Медицинские

В медицинской сфере ветераны имеют право на такие льготы как:

  • получение бесплатных лекарств по рецептам лечащего врача;
  • получение бесплатного санаторного лечения, предоставляемого по месту службы или работы.

Трудовые

ВБД могут рассчитывать на такие льготные условия труда, как:

  1. дополнительный неоплачиваемый отпуск сроком до тридцати пяти дней в год;
  2. пятнадцать дополнительных дней оплачиваемого отпуска, для ветеранов, которые продолжают службу по призыву или контракту;
  3. ВБД могут выбирать время для отпуска на свое усмотрение;
  4. профильное обучение за счет работодателя.

Если ветеран имеет инвалидность, то к ним добавляются и преференции инвалидов:

  • сокращенная рабочая неделя, при оплате за полную;
  • тридцать дней оплачиваемого основного отпуска, шестьдесят дней неоплачиваемого;
  • комфортная рабочая среда;
  • переработки, ночные смены только по желанию.

Государственная пошлина

Ветераны боевых действий освобождены от уплаты государственной пошлины на иски по гражданским делам, стоимостью не более миллиона рублей. Если стоимость иска превышает эту сумму, пошлина будет начислена по сниженной ставке.

Порядок оформления

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Порядок оформления всех преференций примерно одинаков, процесс условно можно разделить на этапы:

  1. Составление заявления.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Подача пакета бумаг в соответствующую организацию.
  4. Ожидание принятия решения.

Подать бумаги можно такими способами, как:

  • принести лично. В таком случае заявление следует составить в двойном экземпляре, и на своем проставить входящую отметку в канцелярии организации;
  • отправить почтой, воспользовавшись услугой уведомления о вручении;
  • некоторые организации принимают документы в электронном варианте на своих интернет-порталах.

Общий срок обращений граждан составляет тридцать дней, именно в этот срок должна произойти обратная связь.

Куда следует обращаться

Для получения различных преференций следует обращаться в различные организации:

  1. для получения льготы на имущественный, земельный налоги: в налоговую инспекцию;
  2. для получения вычета по НДФЛ: к работодателю (удержания с заработной платы), в налоговую инспекцию;
  3. для получения освобождения от уплаты госпошлины: в районный или мировой суд, ведущий дело;
  4. для оформления субсидии на получение (строительство) жилья: в городскую администрацию;
  5. для получения скидки по коммунальным услугам: в управляющую компанию;
  6. для получения выплат вместо социального обеспечения, а также для оформления пенсии по потере кормильца: в территориальное отделение ПФР;
  7. для трудовых льгот к работодателю.

Перечень документов

Для оформления преференций, в любой из организаций, потребуется стандартный пакет документов:

  • заявление;
  • документы, подтверждающие статус ветерана боевых действий;
  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • документы на право собственности (налоги на имущество, землю);
  • нотариально заверенная доверенность, если бумаги оформляют родственники.

Кроме того, могут понадобиться и иные бумаги:

  1. для получения льготы при начислении НДФЛ в налоговую инспекцию: декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. для получения субсидии на приобретение (строительство) жилья;
    • справка о составе семьи, оформляется в МФЦ или паспортном столе;
    • справка о необходимости улучшения жилищных условий, оформляется в соцзащите;
    • выписка о недвижимости в собственности, оформляется в Росреестре;
  3. для получения скидки по оплате коммунальных услуг: справка о составе семьи;
  4. для оформления пенсии по потере кормильца;
    • свидетельство о рождении погибшего;
    • документы иждивенцев (например, паспорта престарелых родителей, свидетельства о рождении детей);
    • свидетельство о смерти.

Составление заявления

Для получения любой льготы требуется составить и подать заявление. Законодательство не предусматривает определенной формы для этого документа, поэтому бумага может быть составлена в свободном стиле. Однако, документ должен содержать такие данные как:

  • информацию об организации, куда подается заявление;
  • информацию об обращающемся: Ф.И.О., адрес, контактные и паспортные данные;
  • просьбу о получении преференции;
  • приложение: список прилагаемых документов;
  • подпись и дату.

Региональные особенности

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Часть системы налогообложения находится на балансе регионов, то есть они сами могут регулировать этот процесс, в том числе и определять категории льготников. То же самое касается и социальной политики на местах. Так, например, в Волгоградской, Саратовской, Самарской областях, и в нескольких других регионах ВБД освобождены от транспортного налога, в то время, как в других, для этой категории населения, он работает, иногда частично. Поэтому все подробности налоговой и социальной систем в регионах следует уточнять в местных отделениях соцзащиты и налоговой инспекции.

Ветераны боевых действий в РФ имеют достаточно обширный спектр налоговых и социальных льгот, большинство из которых начинают действовать по требованию. Поэтому для их получения, все-таки, потребуется приложить усилия, а главное, иметь информацию о своих правах и возможностях.

Налоговые льготы для ветеранов боевых действий Ссылка на основную публикацию Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Политика конфиденциальности

Налоговые льготы учасnникам боевых действий. Налоговый вычет для ветеранов

В данной статье мы разберем, какие есть налоговые льготы для ветеранов боевых действий, какой положен вычет участнику боевых действий, и какими суммами он ограничен. А также рассмотрим, как вернуть подоходный налог для ветеранов.

Читайте также:  Замена газового счетчика и его ремонт в квартире и частном доме: платны ли они по правилам 2021, что делать, если прибор сломался, не показывает, цифры пропали?

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список льготы, правила оформления, документы, получение налогового вычета

Налогия

Статьи

Этот налоговый вычет относится к категории стандартных, и положен некоторым категориям граждан. Рассмотрим подробнее, кому именно.

Следует понимать, что к категории ветеранов относят не только самих военнослужащих, но также и работников Минобороны, сотрудников уголовно-исполнительной системы, МВД, госбезопасности и т.д.

Условия получения налоговой льготы участникам боевых действий

Чтобы получить налоговый вычет, ветеран должен:

  • быть резидентом РФ (проживать на территории России не менее 183 дней в году)
  • иметь доход, с которого он уплачивает 13% в виде НДФЛ (например, зарплата, сдача квартиры в аренду, оказание различных услуг и некоторые другие)
  • иметь удостоверение ветерана по форме, утвержденной Правительством РФ от 19.12.2003 № 763

Важно! Стандартный налоговый вычет положен не только участникам афганской войны, но и другим категориям военнослужащих.

Размер налоговой льготы для ветеранов не стоит путать с другими видами льгот и компенсаций. В этой статье мы говорим именно о налоговых вычетах.

Налоговый вычет в размере:

  • 500 рублей – вычет полагается ветеранам боевых действий.

Это означает, что при расчете налога, работодатель уменьшит налогооблагаемую базу (зарплату) на эту сумму. Например, вы получаете 35000 рублей.

В обычном случае после уплаты налога на руки вам достанется 30450 рублей, так как с вашей зарплаты работодатель удержит 4550 руб. в качестве налога.

Но если вы воспользуетесь вычетом как ветеран, то будете получать на руки 30515 рублей, так как налог будет считаться от 34500 руб. (35000 руб – 500 руб).

  • 3000 рублей – полагается тем участникам боевых действий, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Причина инвалидности должна быть записана в акте освидетельствования, выписке из данного акта и справке, выдаваемых учреждением медико-социальной экспертизы, это будет нужно для оформления льготы.

Таким образом, вычет в размере 500 рублей положен всем ветеранам боевых действий, а 3000 рублей тем, кто получил инвалидность I, II и III групп вследствие участия в военных действиях.

Как получить налоговый вычет ветерану

Как правило, стандартный вычет проще оформить на работе. Но при оформлении возврата за прошедшие годы документы нужно отправлять в налоговую инспекцию. При этом не в любую, а ту, которая находится по месту вашей постоянной регистрации (прописки).

Рассмотрим, какие документы понадобятся при оформлении льготы через ИФНС и у работодателя.

Документы для получения льготы через инспекцию

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (с заполненным заявлением на возврат налога, которое с 2021 года входит в саму форму декларации)
  • Справка о годовых доходах и удержанном налога по форме 2-НДФЛ
  • Удостоверение ветерана боевых действий
  • Справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии)

Полный пакет документов передайте в ИФНС, затем в течение трех месяцев будет длиться камеральная проверка, и только потом вы получите деньги на счет (на перечисление средств дается еще 30 дней).

Документы для оформления льготы через работодателя

В этом случае вам не нужно заполнять декларацию и запрашивать справку 2-НДФЛ — достаточно просто написать заявление работодателю, который и предоставит вычет. Образец вам дадут в отделе кадров или в бухгалтерии. Но все равно захватите с собой:

  • Удостоверение ветерана боевых действий
  • Справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии)

С этих документов сотрудник отдела кадров снимет копии и вернет вам обратно.

Частые вопросы

Налоговый вычет по 500 рублей ветеранам боевых действий положен только тем, кто прописан в Москве?

+

Нет, это не так. Неважно, где именно вы прописаны. Эту льготу может получить любой человек, являющийся налоговым резидентом РФ и уплачивающий НДФЛ.

Может ли супруга получить за меня выплату в пятьсот рублей?

+

Нет, стандартный вычет на самого работника может получить только сам налогоплательщик. Право на получение льготы нельзя передать другому человеку.

Можно ли получить возврат за прошлый год у работодателя, я все равно у него работал, чтобы не ходить в инспекцию?

+

Получить налоговую льготу по НДФЛ за прошлые годы вы можете только через ИФНС. Такие правила действуют по всей России и исключений нет. Льготу у работодателя нужно получить год в год.

Как предоставляется льгота по НДФЛ ветеранам?

+

Если вы получаете возврат через работодателя, то он в течение нескольких месяцев перестает удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, то есть на руки вы получаете чуть больше денег. А если возврат вы оформляете через ИФНС, то деньги вы получите одной суммой.

Заключение эксперта

Теперь вы знаете, что получить налоговые льготы, кто служил в Афганистане и не только (защищая Родину), можно как через ФНС, так и на работе. Сохраняйте нашу статью, чтобы знать, какой налоговый вычет положен ветеранам, на случай, если это понадобится.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Как получить налоговый вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий в 2022 году

Налоговое законодательство предоставляет возможность ветеранам боевых действий возможность снизить налогообложение доходов. Льгота предоставляется в форме вычета – снижения начисленного заработка на фиксированную сумму. В НК РФ приведен перечень условий для получения льготы. В статье расскажем про налоговый вычет ветеранам боевых действий, дадим примеры оформления.

Лица, имеющие право на льготу

Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.

Когда возникает право на получение вычета Когда не возникает право на получение вычета
Принадлежность к категории ветерана боевых действий Лицо не принадлежит к лицам, обозначенным в пп 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Наличие удостоверения, подтверждающего право Отсутствие документального подтверждения права
Наличие доходов Отсутствие налогооблагаемых доходов
Обращение к работодателю в текущем периоде Отсутствие заявления на вычет
Подача документов в ИФНС после окончания налогового периода Отсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет

Лица, представившие работодателю (ИФНС) удостоверение неустановленного образца, не могут претендовать на вычет.

Подтверждение статуса ветерана боевых действий

Лица категории ветеранов боевых действий имеют соответствующее удостоверение, выдаваемое МО РФ или МВД РФ. Порядок отнесения лиц установлен в ФЗ 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Согласно статьи 3 ФЗ к ветеранам относятся военнослужащие, военнообязанные и призванные на сборы лица, участвующие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей.

Перечень стран ведения военных операций с указанием периодов утвержден в форме приложения к ФЗ «О ветеранах». В аналогичном порядке используется перечень стан и периодов боевых действий при выдаче удостоверения МВД РФ. При выдаче удостоверений используется информация личных дел, послужных списков, трудовых книжек.

Виды налоговых льгот для ветеранов

Лица категории ветеранов боевых действий имеют возможность заявить о праве на применение специально предназначенного стандартного вычета и любого другого вида налоговой льготы.

(нажмите для раскрытия)

Размер вычета Особенности
500 рублей ежемесячно Предоставляется ветеранам боевых действий
3 000 рублей ежемесячно Предоставляется ветеранам, получившим инвалидность
Стандартный вычет на ребенка
(заявление 2022)
Предоставляется при наличии детей несовершеннолетнего возраста или учащихся до 24 лет
Социальный вычет Предоставляется на обучение, оплату медицинского лечения, добровольных отчислений перечислений в пенсионный фонд
Имущественный вычет
⊕ как получить в 2022
Имеют право применить ветераны при продаже или покупке недвижимости
Профессиональный вычет Предоставляется в случаях ведения коммерческой деятельности, исполнении договоров гражданско-правового характера, получении авторских вознаграждений при декларировании доходов
Инвестиционный вычет Предоставляется при получении доходов по инвестиционным счетам

Каждый из видов льгот применяется на основании отдельно предоставленных заявлений, подтверждающих документов. статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2022». Просьба о применении стандартных вычетах может быть указана в одном документе. Подтверждение нескольких вычетов через ИФНС осуществляется в одной декларации, представляемой отдельно на каждый календарный год.

Право на льготу предоставляется работодателем после обращения с заявлением на вычет. Применение вычетов стандартного типа не требует разрешения (уведомления) ИФНС и предоставляется на основании положений ст. 218 НК РФ. Для получения льготы стандартного вида лицо должно:

  • Подготовить удостоверение к предъявлению.
  • Написать заявление на льготу.
  • Предоставить копию удостоверения в бухгалтерию работодателя.

Предоставление льготы осуществляется после издания приказа, подписанного руководителем. Если лицо несвоевременно обратилось за льготой, имеется возможность пересчитать базу и вернуть переплаченный налог через территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Потребуется задекларировать доход, подтвердить право на получение льготы и сумму, полученную от всех работодателей.

За каждый налоговый период предоставляется отдельная декларация по форме, актуальной в периоде.

Сроки возврата налога через ИФНС

Сумма пересчитанного ИФНС излишне уплаченного налога возвращается после прохождения камеральной проверки, предельный срок которой ограничивается 3 месяцами. Период проверки исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации.

При отправке декларации, заявления и документов почтой исчисление срока осуществляется по истечении 6 дней. статью: → “Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи в 2022?».

Поступление суммы заявителю производится с учетом условий ст. 78 НК РФ.

Действие Срок осуществления
Проведение проверки 3 месяца
Перечисление суммы по окончании проверки при принятии положительного решения 1 месяц. Месячный срок исчисляется со дня получения ИФНС письменного заявления с просьбой о переводе суммы переплаченного налога
Зачет налога в случае недоимки При наличии у лица недоимки сумма переплаты зачитывается ИФНС вне зависимости от желания налогоплательщика. О произведенном зачете лицу сообщают в течение 5 дней после принятия соответствующего решения
⊕ возврат излишне уплаченного налога в 2022
Читайте также:  Жилье для детей-инвалидов: условия и порядок получения в 2022 году

При обращении за суммой учитывается срок исковой давности, составляющий по финансовым претензиям 3 года. Предъявитель права на льготу получает средства на личный счет в банке, указанный в заявлении.

Сроки обращения для получения вычета

Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.

Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.

Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.

При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.

Пример предъявления пени

Ветеран боевых действий М. обратился в 2015 году в ИФНС для пересчета базы и возврата переплаты НДФЛ в размере 780 рублей. Срок представления декларации за предшествующий период – 1 марта 2015 года. Дата предполагаемого платежа на счет налогоплательщика – 2 июля. ИФНС произвело выплату 13 июля. М. обратился в ИФНС с претензией о просрочке и выплате пени. К заявлению приложен расчет.

Налогоплательщик определил: (нажмите для раскрытия)

  1. Срок просрочки с 3 по 13 июля в количестве 11 дней.
  2. Ставку рефинансирования в периоде, установленную в размере 8,25%.
  3. Величину пени на период просрочки: Пе = 780 х 8,25/300 х 11 = 2,36 (рубля).

Вывод: сумма пени, предъявленная за просрочку возврата налога, составила 2,36 рубля. Законодательством в ст. 78 НК РФ не установлено условие о необходимости включения дня оплаты в расчетный период, но имеются информационные письма о включении дня перевода в расчет при определении пени в случае просрочки.

Размер предоставляемого вычета

Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей. Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке.

Признание инвалидности осуществляется при прохождении комиссии МСЭ и подтверждается справкой.

Для предоставления вычета на основании инвалидности учитывается необходимость пересмотра статуса ряда групп и необходимость регулярного подтверждения инвалидности.

Применение лицом нескольких видов вычетов

Для лиц, ветеранов боевых действий, имеющих инвалидность и право на получение вычета в размере 500 и 3000 рублей, предусмотрена возможность получения одного из видов льгот – максимального по сумме (п. 2 ст. 218 НК РФ). Право на применение льготы в размере 500 рублей при этом утрачивается.

Остальные виды вычетов могут применяться ветераном независимо от льготы, предоставленной согласно пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при возникновении права на них. Вычет не может превышать сумму начисленного дохода.  статью: → “Налоговые вычеты для пенсионеров в 2022: можно ли оформить?».

Пример применения вычетов

Ветеран боевых действий П. имеет ребенка несовершеннолетнего возраста. Работник получает заработную плату в форме оклада размером 20 000 рублей. В бухгалтерию предприятия П. предоставил заявление с просьбой предоставить вычет как ветерану и лицу, имеющему на обеспечении ребенка. В бухгалтерии произвели расчет:

  1. Определили общую величину вычетов: В = 500 + 1 400 = 1 900 рублей.
  2. Установили сумму, получаемую П. на руки: С = 20 000 – (20 000 – 6 400) х 13% = 17 647 (рублей).
  3. Установили в программе предел в размере 350 000 рублей для применения вычета на ребенка. Вывод: работодатель предоставил льготы стандартного вида в размере 1 900 рублей.

Вероятные причины отказа в вычете

Лица, заявляющие о праве на вычет, могут в ряде случаев получить отказ. Льгота не предоставляется в случаях:

  • Отсутствия у ветерана удостоверения требуемого образца.
  • Несоблюдение срока обращения за льготой к работодателю. Вычет применяется с месяца, следующего за поступлением заявления.
  • Подача заявления на вычет при наличии более одного места трудоустройства без предъявления справки от другого работодателя об отсутствии применения вычета. При отсутствии трудоустройства с начала года поступления к работодателю справка не предоставляется.

При обращении для пересчета налога и получения переплаты в ИФНС отказ может быть получен при нестыковке данных, ошибках в декларации, пропуске срока давности.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?

На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.

Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?

При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?

Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.

Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?

Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.

Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.

Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2022 году

Налоговое законодательство Российской Федерации даёт возможность лицам, участвующим в вооружённых конфликтах, уменьшить ставку налогообложения.

В НК РФ обозначен перечень условий для получения льгот участниками боевых действий.

Чтобы оформить налоговый вычет ветеранам боевых действий, нужно подтвердить свой статус, собрать пакет документов и обратиться в Федеральную Налоговую службу или к работодателю.

Кто относится к участникам боевых действий

Боевые действия – это вооружённый конфликт, в котором участвовали два или более государства. Согласно Федеральному закону №5 «О ветеранах» к участникам боевых действий относятся следующие категории физических лиц:

  • Военнослужащие, в том числе находящиеся в запасе и отставники.
  • Рядовой и высший состав ОГБ и ОВД.
  • Сотрудники исполнительной системы, которые были на территории других государств во время военного конфликта, включая территорию Российской Федерации.
  • Военнообязанные, включая лиц, проходящих службу на военных сборах.
  • Сотрудники МО РФ.
  • Лица, которые были заняты обслуживанием вооружённых сил в момент вооружённых конфликтов на других территориях, включая сотрудников гражданской авиации.
  • Военнослужащие, принимавшие участие в действиях по разминированию с 1945 по 1951 годы.
  • Граждане, командированные в Афганистан с 1979 по 1989 годы и лица, которые отработали этот период или прекратившие службу ввиду уважительных причин.

Ветераны имеют право на налоговые льготы, если воевали в государствах, входящих в данный перечень:

  • Афганистан.
  • Бангладеш.
  • Египет.
  • Ливан.
  • Сирия.
  • Чечня.

Детальный список государств можно посмотреть в приложении к Федеральному закону №5 «О ветеранах».

Положенные участникам вооружённых конфликтов льготы, включая и налоговые, зафиксированы в таких нормативных актах, как:

  • Налоговый кодекс РФ, статья 218, пункт 1. Закреплено право на вычет по налогу на доходы физических лиц.
  • Федеральный закон № 2003-1. Законодательный акт регламентирует сроки и условия получения налоговых пенсионных льгот.
  • Статья № 319 ФЗ. Закрепляет льготы на земельные участки.
  • Постановление Правительства, гарантирующее полные или частичные льготы пенсионерам, включая военных ветеранов.

Важно! Региональными законодательными актами могут устанавливать дополнительные льготы для участников боевых действий. Это стоит учитывать перед оформлением возврата НДФЛ.

Виды льгот для участников вооружённых конфликтов

Людям, принимавшим участие в военных действиях, государством предоставляются разного рода выплаты и надбавки, стандартные и профессиональные вычеты, цель которых – повышение уровня жизни данной категории населения.

Ветераны боевых действий вправе пользоваться следующими льготами:

  1. Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей или учащихся в возрасте до 24 лет.
  2. Социальный вычет на обучение, оплату медицинских услуг (кроме протезирования зубов), добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ.
  3. Имущественный вычет при покупке и реализации недвижимых объектов.
  4. Инвестиционный вычет при получении прибыли по инвестиционным счетам.
  5. Профессиональный вычет в случае занятия коммерческой деятельностью, получения авторских вознаграждений, оказания услуг населению по гражданско-правовым договорам.
Читайте также:  Статус многодетной семьи: как получить и оформить, какая семья считается многодетной, документы, законы, новости

Законодательством предусмотрены региональные компенсации по налогам:

  • 100% полное освобождение от налогового бремени.
  • Полное освобождение от налогов с ограничением на мощность транспортного средства.
  • Пониженная ставка уплаты налога в фиксированном или процентном соотношении.
  • Уменьшение налоговой ставки без дополнительных ограничений.

Чтобы воспользоваться льготой, составляют заявление и представляют документы, подтверждающие право на преференцию.

Законодательством установлены случаи, когда ветерану боевых действий льгота не может быть предоставлена:

  • Нет соответствующего удостоверения.
  • Несвоевременное обращение за компенсационной выплатой к работодателю.
  • Подача заявление на возврат налога, когда гражданин работает на нескольких работах и не предъявляет справку от другого работодателя о неполучении вычета.

Важно! Если претендент на возврат НДФЛ не имел места работы с начала года, при устройстве к новому работодателю справка 2-НДФЛ не выдаётся.

Условия получения налогового вычета

Чтобы возвратить подоходный налог, участник вооружённого конфликта должен входить в категорию лиц, имеющих право на преференцию от государства. Другие условия:

  • Наличие удостоверения ветерана.
  • Официальное трудоустройство.
  • Налогооблагаемый доход.
  • Обращение за вычетом по месту работы в текущем периоде.
  • Сдача документов в налоговый орган по окончании налогового года (периода).

Граждане не смогут получить возмещение от государства, если:

  • Нет налогооблагаемого дохода.
  • Заявление на вычет отсутствует.
  • Право на вычет не возникает, если претендент не входит в круг лиц, определённых Налоговым кодексом РФ в ст. 218, п. 1. пп. 1,2.

Чтобы подтвердить статус ветерана боевых действий, людям, принимавшим участие в вооружённых конфликтах, МВД РФ или МО РФ выдаёт соответствующее удостоверение.

Как определяется сумма возврата

Послабление по налогам предоставляют ветеранам ежемесячно при получении дохода посредством снижения НДФЛ на 500 рублей. Ограничения по размерам годового заработка отсутствуют. Лица, работающие на предприятии, пользуются льготами за период трудоустройства.

Важно! Участники вооружённых конфликтов, которые получили ранение в бою и стали инвалидами 1, 2, или 3 группы, имеют право на снижение базы налогообложения на 3000 рублей.

Инвалидность подтверждается по общей схеме – прохождение комиссии МСЭ и получение справки.

Ветераны с инвалидностью, обладающие правом на возврат налога в сумме 500 и 3000 рублей, могут применить одну из льгот – максимальную по размеру (регламентировано статьёй 218, п. 2 НК РФ). В данном случае нельзя воспользоваться преференцией в сумме 500 рублей. Другие разновидности НВ можно применять вне зависимости от льготы.

Примеры вычета

Ветеран боевых действий Петрушин воспитывает ребёнка, не достигшего возраста 18 лет. Человеку выплачивают заработок в размере 20 000 рублей (оклад).  Петрушин в бухгалтерию по месту работы передал заявление о предоставлении НВ как ветерану и лицу, имеющему ребёнка на иждивении.

Расчёт, произведённый бухгалтером:

  • Общая величина вычета – 1900 рублей (500 + 1400).
  • Сумма к выдаче – 17 647 рублей (20 000 — (20 000 – 6 400) х 13%).
  • Предел уровня дохода для вычета на ребёнка – 350 000 рублей.

Итого работодатель выплатил Петрушину стандартный вычет в размере 1900 рублей.

Ветеран боевых действий Сергеев трудится на предприятии. Его заработок составляет 50 000 рублей. Использовав НВ, получаем величину взноса за месяц: (50 000-500) и умножить на 13% – 6 435 рублей. Подоходный налог без удержания: 6 500 (50 000 умножить на 13%). Основываясь на полученных цифрах, можно вычислить сэкономленную за год сумму: 6 500 минус 6 435 и умножить на 12(месяцев). В результате выходит 780 рублей.

Документы на возврат подоходного налога

Для получения НВ участнику вооружённого конфликта необходимо подготовить ряд бумаг:

  • Документ, удостоверяющий личность.
  • Удостоверение ветерана.
  • Документацию, удостоверяющую право собственности на недвижимое имущество в случае его приобретения.
  • Идентификационный номер налогоплательщика.
  • Данные о регистрации.
  • Технический паспорт транспортного средства.
  • Заявление на получение вычета.

Перечень перечисленных документов не является исчерпывающим. Местными органами власти Москвы или другого города он может быть дополнен.

Алгоритм оформления возврата подоходного налога

Возмещение по НДФЛ можно получить у работодателя или через Федеральную налоговую службу.

Схема:

  1. Сбор документов.
  2. Составление заявления и сдача бумаг в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.
  3. Получение денежных средств.

Важно! Если ветеран обращается к работодателю за стандартным вычетом, уведомление из налогового органа предъявлять не нужно согласно положениям статьи 218 НК.

Оформляя возврат подоходного налога через работодателя, участник боевых действий готовит ветеранское удостоверение, пишет заявление на предоставление вычета и предъявляет копию удостоверения ветерана.

Компенсационные выплаты предоставляются на основании приказа, изданного руководителем. Когда гражданин обращается за возмещением с опозданием, налоговая база пересчитывается. Сумма переплаченных налогов возвращается через ФНС по месту регистрации.

Чтобы вернуть подоходный налог участнику вооружённого конфликта через Федеральную налоговую службу, нужно подать декларацию о доходах по форме 2-НДФЛ, подтвердить право на получение государственной льготы, предъявить справку 2-НДФЛ ото всех работодателей, если их несколько.

После подачи документации сотрудники налоговой службы 3 месяца проводят камеральную проверку. По окончании проверки и принятии решения о выплате денежных средств их перечисляют в месячный срок на банковские реквизиты, указанные заявителем.

Если у налогоплательщика недоимка, налоговики засчитывают сумму переплаты по его желанию.

Сроки обращения за вычетом

Заявление на возврат подоходного налога подается при наличии официального трудоустройства.

Важно! Гражданин обращается однократно. Ежегодно предоставлять и подтверждать данные не нужно.

В случае изменения величины налогового вычета и обозначения её в заявлении понадобится документ с обновлёнными данными.

Чтобы получить имущественный и социальный НВ через работодателя, представляют уведомление о праве на вычет из налоговой инспекции.

Для оформления инвестиционного и профессионального вычета в ИФНС сдают декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на выплату компенсации. В налоговую службу обращаются, когда пройдёт год, в котором возникло право на льготу.

Если ФНС нарушает сроки возмещения НДФЛ, налогоплательщик вправе требовать пеню за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени предъявляют при личном посещении инспекции или в электронной форме с цифровой подписью, через кабинет налогоплательщика.

Право на льготы ветеранам боевых действий регламентировано законодательством. Гражданин сможет возвратить подоходный налог, если принадлежит к категории ветеранов боевых действий и подтверждает свой статус. Для реализации права на возмещение НДФЛ человек должен официально работать и уплачивать подоходный налог по ставке 13%.

Как получить стандартный налоговый вычет для льготника

К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка. Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель предоставляет после того, как вы подаете ему соответствующее заявление. Вычет в таком случае представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой ваш работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ.

Однако если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление о предоставлении вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

Право на оформление стандартного налогового вычета на налогоплательщика в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; 
  • военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
  • другие льготники.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:

  • героев Советского Союза и героев Российской Федерации;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов I или II группы;
  • других льготников.

Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя. 

  • копии документов, подтверждающих наличие основания для предоставления налогового вычета (например, справки, подтверждающей инвалидность I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее);
  • заявление о предоставлении налогового вычета — если вы хотите оформить налоговый вычет у работодателя;
  • справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий период (ее можно получить у работодателя) — если вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию.
  • справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов — если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя, но устроились на работу не с начала года. 

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год.

Таким образом, после того, как вы подадите работодателю соответствующее заявление и документы, он должен предоставить вам стандартный налоговый вычет в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и вами действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Если в течение налогового периода (календарного года) работодатель не предоставлял вам стандартные налоговые вычеты, по истечении налогового периода вы можете обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом. 

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога. 

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Расскажите друзьям

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *