По каким договорам нельзя взыскать законные проценты по статье 317.1 ГК РФ. Разъяснения ВС РФ

17 августа 2016

*Данный материал старше трёх лет. Вы можете уточнить у автора степень его актуальности.

С 1 августа 2016 года вступила в силу новая редакция статьи 317.1 гк рф

В подготовленном материале вы найдете ответы на самые распространенные вопросы, касающиеся применения положений статьи 317.1 ГК РФ.

По каким договорам нельзя взыскать законные проценты по статье 317.1 ГК РФ. Разъяснения ВС РФ

Лебедева Светлана АлександровнаРуководитель офиса в Новосибирске

Статья 317.1 – относительно новая, она появилась в Гражданском кодексе вместе с очередным блоком изменений, вступившим в силу с 1 июня 2015 года. Однако спустя год законодатель понял, что принятая им редакция статьи 317.1 ГК РФ вызывает множество вопросов, и решил снова внести изменения.

С 1 июня 2015 года до 31 июля 2016 года, согласно статье, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имел право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При этом положения данной статьи могли как применяться, так и не применяться – в зависимости от желаний сторон договора.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу с 1 августа 2016 года, в случаях, когда законом или договором предусмотрено начисление процентов на сумму денежного обязательства за период пользования денежными средствами, размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России (законные проценты), если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Ответы на самые распространенные вопросы, касающиеся применения положений статьи 317.1 ГК РФ, – в нашем материале.

Что изменилось с 1 августа 2016 года? Когда теперь применяются положения ст. 317.1 ГК РФ?

Во-первых, ранее положения ст. 317.1. ГК РФ применялись автоматически, если стороны в договоре не предусмотрели условие о ее неприменении. С 1 августа 2016 года положения ст. 317.1. ГК РФ будут применяться только в том случае, когда стороны прямо установили в договоре условие о ее применении либо указание на применение таких процентов установлено законом.

Во-вторых, до 1 августа 2016 года положения статьи подлежали применению только к предпринимательским отношениям. Теперь же физические лица также вправе включить в заключенный между ними договор условие о применении ст. 317.1 ГК РФ к своим отношениям.

Неизменным, однако, осталось то, что проценты подлежат начислению за период предоставления должнику рассрочки/отсрочки платежа, то есть когда сам кредитор свои обязательства (по поставке товара, выполнению работ, оказанию услуг и т.д.) исполнил. На случаи предварительной оплаты товара, работ, услуг действие указанной статьи не распространяется.

Всегда ли начисляются и выплачиваются проценты по ст. 317.1 ГК РФ?

С 1 августа 2016 года проценты подлежат начислению и выплате кредитору, если законом или договором их начисление предусмотрено.

Если стороны не определили в договоре и законом прямо не установлено иное, размер процентов, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Ранее проценты рассчитывались исходя из ставки рефинансирования, однако правка эта, скорее, формальная, чем существенная.

Участники гражданского оборота, как и прежде, вправе изменить ставку, из которой будет определяться размер процентов.

Нам часто задают вопрос, нужно ли выплачивать проценты кредитору, если он не предъявил соответствующего требования. С 1 августа 2016 года существует два ответа на этот вопрос:

  • да, нужно, если договор заключен в период с 01 июня 2015 года по 31 июля 2016 года и стороны не включили в договор условие о неприменении положений ст. 317.1 ГК РФ к их правоотношениям;
  • нет, не нужно, если договор заключен в период до 1 июня 2015 года, а также в период с 1 августа 2016 года и стороны не предусмотрели в договоре условие о начислении таких процентов, а закон не содержит прямого указания на их начисление.

Проценты по ст. 317.1 ГК РФ не являются санкцией за неисполнение обязательств. Это обычная «плата» за пользование денежными средствами кредитора.

Гражданское законодательство исходит из принципа добросовестности участников: предполагается, что должник по договору, заключенному в период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года, не должен ждать направления в его адрес дополнительного требования от кредитора, а должен самостоятельно при погашении задолженности сверх суммы основного долга оплатить и проценты.

Для того чтобы исключить применение статьи к отношениям сторон по договору, заключенному после 1 июня 2015 года, необходимо было в тексте самого договора либо в дополнительном соглашении к нему (если договор уже заключен), предусмотреть следующую формулировку: «К правоотношениям сторон по настоящему договору положения ст. 317.1. ГК РФ не применяются». Если же в договоре такая формулировка отсутствует, ст. 317.1. ГК РФ применяется по умолчанию.

Законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ. Практика применения

В середине прошлого года в ГК РФ появилась новая статья 317.1 «Проценты по денежному обязательству». Ее применение сразу вызвало множество вопросов у представителей юридического сообщества.

Например, можно ли одновременно применить данную статью и ст.

395 ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами? Мы проанализировали практику применения новой статьи и нашли ответы на самые актуальные вопросы.

В рыночных отношениях неизбежно сосуществуют кредиторы и дебиторы. Компании должны друг другу товары, результаты работ или, например, деньги – особый вид имущества, который характеризуется абсолютной ликвидностью. В отличие от других товаров, услуг или результата работ, которые выходят из обращения, деньги постоянно находятся в обращении.

Поэтому сторона договора, владеющая одновременно и товаром (или результатом работ) и деньгами, имеет явное преимущество перед своим контрагентом. Введенная в действие 1 июня 2015 г. ст. 317.1 ГК РФ о так называемых законных процентах призвана компенсировать кредитору возможность дебитора пользоваться деньгами в период отсрочки платежа.

Фрагмент документа

Статья 317.1 «Проценты по денежному обязательству» ГК РФ

1.

Если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты).

2. Условие обязательства, предусматривающее начисление процентов на проценты, является ничтожным, за исключением условий обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности.

Нововведение сразу же вызвало множество вопросов:

  1. Можно ли начислять проценты по договорам, заключенным до 1 июня 2015 г.?
  2. С какого момента начисляются законные проценты?
  3. Как соотносятся законные проценты и проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ)?
  4. Как соотносятся законные проценты и неустойка?
  5. Как соотносятся законные проценты и коммерческий кредит?
  6. Применяется ли новая статья к авансу?
  7. Начисляются ли законные проценты на сумму неосновательного обогащения?

С момента появления в ГК РФ ст. 317.1 прошел уже год, и суды наработали определенную, хотя до сих пор не устоявшуюся практику. Она прояснила вопросы применения законных процентов лишь отчасти.

Некоторую ясность внесло и постановление Пленума ВС РФ от 24.03.

2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее – Постановление № 7).

Анализ текста ст. 317.1 ГК РФ

Проанализировав ст. 317.1 ГК РФ, можно сделать сразу несколько интересных выводов.

  1. Правом на начисление процентов наделяется только кредитор по денежному обязательству, т.е. сторона, которая имеет право на получение денег от контрагента. Денежное обязательство – это обязанность должника уплатить кредитору определенную сумму по гражданско-правовой сделке или другому законному основанию (письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486, далее – Письмо № 03-03-РЗ/67486).

    Кредитор по неденежному обязательству (например, по обязательству в натуре по поставке товара, оказанию услуг или выполнению работ) не вправе претендовать на получение законных процентов.

  2. Проценты начисляются только в отношениях между коммерческими организациями.
  3. Ввиду того, что статья 317.1 ГК РФ расположена в главе 22 ГК РФ об исполнении обязательств, а не в главе 25 ГК РФ об ответственности, можно сделать вывод, что законные проценты не являются мерой ответственности. Они начисляются в любом случае, даже при надлежащем исполнении денежного обязательства.

    Следовательно, к ст. 317.1 ГК РФ неприменимы положения ст. 401 ГК РФ об основаниях освобождения от ответственности. Более того, с момента нарушения денежного обязательства кредитор имеет право на получение и законных процентов, и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

  4. По общему правилу проценты начисляются по ставке рефинансирования.

Департамент общего аудита по вопросу применения статьи 317.1 ГК РФ

26.09.2016

Ответ

В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Закона № 315-ФЗ[1] с 1 августа 2016 года пункт 1 статьи 317.1 ГК РФ изложен в следующей редакции:

В случаях, когда законом или договором предусмотрено, что на сумму денежного обязательства за период пользования денежными средствами подлежат начислению проценты, размер процентов определяется действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой Банка России (законные проценты), если иной размер процентов не установлен законом или договором.

В общем случае, в силу пункта 1 статьи 4 ГК РФ акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом.

В пункте 2 статьи 4 ГК РФ предусмотрено, что по отношениям, возникшим до введения в действие акта гражданского законодательства, он применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие. Отношения сторон по договору, заключенному до введения в действие акта гражданского законодательства, регулируются в соответствии со статьей 422 ГК РФ.

Из вышеизложенного, по нашему мнению, следует, что в случае, если в договоре не предусмотрено начисление законных процентов в соответствии со статьей 317.1 ГК РФ, то в отношении дебиторской задолженности, возникшей после 01.08.2016, законные проценты не начисляются.

Читайте также:  Как правильно выступить в суде и быстро убедить суд в своей правоте

Между тем, до 1 августа 2016 года действовала следующая редакция пункта 1 статьи 317.1 ГК РФ[2]:

Если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты).

В Пояснительной записке к проекту № 47538-6 Федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации» были даны следующие разъяснения:

«В текст ГК введено положение (в виде презумпции), наделяющее кредитора по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, правом на получение с должника законных процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами (статья 317.1). В отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК, применяемых как мера ответственности за просрочку денежного обязательства, указанные законные проценты будут взиматься как плата за пользование чужими денежными средствами».

С учетом приведенных норм, а также разъяснений, изложенных в Пояснительной записке, по нашему мнению, можно сделать вывод о том, что положения статьи 317.1 ГК РФ (в редакции, действовавшей до 01.08.

2016) применяются в том случае, когда должник правомерно владеет денежными средствами кредитора, давая возможность кредитору начислить проценты за пользование денежными средствами. Иными словами, проценты, предусмотренные статьей 317.

1 ГК РФ, представляют собой плату за пользование денежными средствами, и не являются санкцией.

На основании приведенных выше норм можно сделать вывод о том, что согласно статье 317.1 ГК РФ(в редакции, действовавшей до 01.08.2016) у кредитора возникает право на получение процентов, исчисляемых с сумм денежных обязательств, возникших у должника перед кредитором.

Отметим, что, по сути, аналогичная норма предусмотрена ГК РФ в отношении возникновения права на проценты по заемным обязательствам – если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (пункт 1 статьи 809 ГК РФ).

Таким образом, на наш взгляд, можно сделать вывод о том, что проценты, предусмотренные статьей 317.1 ГК РФ(в редакции, действовавшей до 01.08.2016), по своей природе представляют собой проценты, полученные по долговым обязательствам, аналогичным заемным.

  • Так, в силу пункта 6 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
  • На основании пункта 1 статьи 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
  • По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором (пункт 6 статьи 271 НК РФ).

С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что проценты, предусмотренные статьей 317.1 ГК РФ (в редакции, действовавшей до 01.08.

2016), подлежат отражению в составе доходов в налоговом учете по мере возникновения права на такие проценты.

В том случае, если срок действия обязательства превышает отчетный (налоговый) период, проценты подлежат начислению на конец каждого месяца.

Отметим, что официальная позиция контролирующих органов сводится к тому, что у налогоплательщика возникает необходимость по отражению в составе доходов и расходов процентов, возникших по денежным обязательствам в соответствии с положениями статьи 317.1 ГК РФ (в редакции, действовавшей до 01.08.2016).

Некоторые вопросы применения ст. 317.1 ГК РФ

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ», содержащий в себе много новых норм, вступил в силу 1 июня 2015 г.

С весны 2015 года в кругах ученых-юристов и юристов-практиков до сих пор не утихают дискуссии о применении одной из новых норм в ГК РФ – ст. 317.1 ГК РФ (законные проценты): с какого момента начисляются проценты по ст. 317.1 ГК РФ; применяется ли ст. 317.

1 ГК РФ к платежам, являющимся авансом (предоплатой); какова процедура одновременного начисления процентов по ст. 317.1 ГК РФ и ст. 395 ГК РФ; как применяется ст. 317.1 ГК РФ к отдельным видам обязательств; какие налоговые проблемы могут возникнуть при применении ст.

317.1 ГК РФ; каким образом можно исключить применение ст. 317.1 ГК РФ и др. К тому же с момента вступления в силу поправок в ГК РФ успела сформироваться неоднозначная практика судов первой инстанции.

Давайте попробуем разобраться и ответить на эти вопросы как можно точнее…

«Статья 317.1. ГК РФ Проценты по денежному обязательству
(введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ)

1.

Если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты).

2. Условие обязательства, предусматривающее начисление процентов на проценты, является ничтожным, за исключением условий обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности».

Что собой представляет денежное обязательство, по которому начисляются проценты?

В ГК РФ нет конкретного определения понятия «денежное обязательство». Однако, в ст. 317 ГК РФ, ст. 396 ГК РФ, ст. 307 ГК РФ активно используется это словосочетание. Из смысла ст.

307 ГК РФ под денежным обязательством понимается то обязательство, предмет которого представляет собой уплату денег.

То есть в случае, если, например, на одной из сторон по договору лежит неденежное обязательство (например, по передаче товара, выполнению работ или оказанию услуг), законные проценты по такому обязательству начисляться не будут. Обращаю ваше внимание, что в ст.

317 ГК РФ не указано, что она применяется только к денежным обязательствам, возникающим из договорных правоотношений. Поэтому в случае денежных обязательств по возмещению вреда или денежных обязательств из неосновательного обогащения ст.317.1 ГК применяется.

Между какими субъектами гражданского права применяется ст. 317.1 гк рф?

Согласно положениям рассматриваемой статьи, «если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации». Можно утверждать, что данная статья распространяет свое действие на индивидуальных предпринимателей, т. к.

в соответствии с п. 3 ст. 23 ГК РФ «к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями». Также, в соответствии с п.

21 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 г. №25, ст. 317.1 ГК РФ должна применяться и в отношении некоммерческих организаций, если денежное обязательство возникло при осуществлении некоммерческой организацией деятельности, приносящей доход. Интересен тот факт, почему ст. 317.

1 ГК РФ не распространяет свое действие на физических лиц?

СТ. 317.1 ГК РФ И СТ. 395 ГК РФ: СООТНОШЕНИЕ УКАЗАННЫХ СТАТЕЙ

Проценты по ст. 317.1 ГК РФ отличаются от процентов по ст. 395 ГК РФ, т. к. проценты по ст. 395 ГК РФ установлены в качестве меры ответственности, которая стимулирует к скорейшему погашению долга и карает за нарушение договора. Проценты по ст. 317.1 ГК РФ похожи на проценты за пользование займом/кредитом или коммерческим кредитом. Поэтому проценты по ст. 317.1 ГК РФ и по ст.

395 ГК РФ могут начисляться одновременно: ст. 317.1 ГК РФ имеет цель вознаградить кредитора за пользование причитающимися ему деньгами, а ст. 395 ГК РФ наказать должника за нарушение. Например, в кредитном договоре может быть предусмотрено, что на невыплаченные в срок проценты по кредиту начисляются не только проценты по ст.395 ГК РФ как мера ответственности за просрочку, но и проценты по ст.

317.1 ГК РФ как плата за использование денег, подлежащих уплате банку. Нельзя не согласиться с Артёмом Георгиевичем Карапетовым: «То есть должник, просрочивший оплату, не должен находиться в положении лучшем, чем заемщик, не вернувший кредит. Если заемщик платит два вида процентов, то и должник по иному денежному долгу должен быть в таком же положении».

Кстати, та же логика и в вексельном законодательстве: «С момента просрочки векселедатель платит два вида процентов: одну ставку за пользование, другую – в качестве меры ответственности» (подробнее http://zakon.ru/blog/2015/8/10/kommentarij_k_st3171_gk_o_zakonnyx_procentax).
Любопытная ситуация сложилась в некоторых судебных разбирательствах, т. к. отдельные Арбитражные суды субъектов посчитали, что ст. 317.1 ГК РФ является специальной по отношению к ст. 395 ГК РФ и одновременное начисление процентов по этим статьям суды не допускают. Такое мнение высказал Арбитражный суд Ростовской области (решение  от 3 июля 2015 г. по делу № А53-3935/15 и  решение от 6 июля 2015 г. по делу № А53-32356/14), указав: «что положения статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ … являются специальной нормой по отношению к статье 395 Гражданского кодекса РФ». В итоге к отношениям сторон, которые существовали до 31 мая 2015 года, применяются положения статьи 395 ГК РФ, а к отношениям, существующим после 1 июня 2015 года, положения статьи 317.1 ГК РФ. Арбитражный суд Ставропольского края в решении от 11 июня 2015 г. по делу № А63-2145/2015 по собственной инициативе применил статью 317.1 ГК РФ, хотя в заявленном требовании истец не просил применять ст. 317.1 ГК РФ.

Распространяет ли ст. 317.1 гк рф свое действие на платежи, являющиеся авансом (предоплатой)?

Позиция 1. Пленум ВАС РФ №35 в Постановлении от 06 июня 2014 г. «О последствиях расторжения договора» определил в п. 5, что в случае отсутствия встречного эквивалентного предоставления вторая сторона вправе требовать возврата ранее исполненного.

Предполагается, что в данной ситуации аванс – это деньги, и его возврат – это денежное обязательство.

Дмитрий Некрестьянов объясняет это тем, что «получение одностороннего исполнения порождает обязанность по возврату полученного, прекращение которой связано с юридическим фактом встречного предоставления либо возвратом полученного».

А обязательство по возврату аванса носит денежный характер, существует с момента получения аванса и прекращается возвратом аванса либо исполнением основного обязательства. Следовательно, в этом случае применение ст. 317.1 ГК РФ к авансам допустимо и обосновано (подробнее http://zakon.ru/blog/2015/6/5/primenenie_st3171_gk_rf_k_avansam).
Позиция 2. Поддерживаю точку зрения Артёма Георгиевича Карапетова, который высказывает свое мнение о том, что «аванс – это особое денежное обязательство, а не денежный долг, и в силу его «особости» на него не начисляются ни проценты по ст. 395 ГК РФ, ни проценты по ст.3 17.1 ГК РФ». (подробнее http://zakon.ru/blog/2015/8/10/kommentarij_k_st3171_gk_o_zakonnyx_procentax).

Какие налоговые проблемы могут возникнуть при применении ст. 317.1 гк рф?

Ситуация сложилась в следующем виде: налоговые органы могут полагать, что по умолчанию по ст. 317.1 ГК РФ коммерческие организации получают прибыль, но почему-то по факту не пользуются этим обстоятельством.

Выходит, что это не соответствует рыночным отношениям или похоже на сомнительную сделку. В последствии налоговые органы будут взыскивать налоги либо с кредитора, который не истребовал законные проценты, либо с должника, который получил выгоду в виде неуплаченных процентов.

Поэтому до официального разъяснения ст. 317. 1 ГК РФ лучше всего исключать действие этой статьи на денежные обязательства сторон: «Стороны пришли к соглашению, что проценты по ст. 317.

1 ГК РФ на любые суммы платежей с отсрочкой, в том числе на платежи, являющиеся авансом/предоплатой, оплачиваемые в рамках настоящего Договора, не начисляются и не оплачиваются».

С какого момента начисляются проценты по ст. 317.1 гк рф?

Моментом начала начисления процентов по ст. 317.1 ГК РФ является момент просрочки в уплате денежного долга, то есть, например, момент передачи товара, выполнения работ или оказания услуг с условием об отсрочке платежа. Проценты по данной статье начисляются именно на денежный долг. Например, поручитель обязан уплачивать проценты по ст. 317.

1 ГК с момента просрочки в оплате обеспеченного долга, страховая компания – с момента просрочки в выплате страхового возмещения, а плательщик по двустороннему возмездному договору – с момента просрочки в оплате долга за принятое встречное исполнение.
В заключении можно подвести следующий итог.

Под денежным обязательством понимается то обязательство, предмет которого представляет собой уплату денег. Рассматриваемая статья распространяет свое действие на индивидуальных предпринимателей, коммерческие организации и некоммерческие организации, если денежное обязательство возникло при осуществлении некоммерческой организацией деятельности, приносящей доход. Проценты по ст.

317.1 ГК РФ отличаются от процентов по ст. 395 ГК РФ, могут начисляться одновременно, на аванс (предоплату) не начисляются проценты по ст. 317.1 ГК РФ. Налоговые проблемы могут возникнуть в рамках ст. 317.1 ГК РФ. Моментом начала начисления процентов по ст. 317.1 ГК РФ является момент просрочки в уплате денежного долга. Так, большинство вопросов, касающихся применения ст. 317.

1 ГК, вполне решаемы уже сейчас, хотя остаются отдельные моменты, которые требуют разъяснения судом высшей инстанции.

Автор статьи:

Нижник Лада – младший юрисконсульт компании “Альта Виа”

Законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ: основные вопросы

Новая норма Гражданского кодекса – статья 317.1 – дает право сторонам договора начислять законные проценты за использование денег. Многие компании теперь стараются исключить распространение данной нормы на договорные отношения со своими контрагентами. Для чего это делать, и каким образом отказаться от законных процентов?

Что такое законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ?

У многих слово «проценты» ассоциируется с неустойкой, которую выплачивает сторона договора, не выполнившая выполнение свои обязательства в срок. В этом случае речь идет о процентах по ст. 395 ГК РФ, то есть процентах за нарушение обязательств – мера ответственности. А проценты по ст. 317.

1 – это плата за то, что есть возможность пользоваться деньгами. Их можно сравнить с теми процентами, которые заемщики платят банку по кредиту. Поэтому проценты – неустойку (ст. 395) и законные проценты (ст. 317.1) нельзя противопоставлять друг другу. ВС РФ указал, что применение меры ответственности в виде процентов по ст.

395 ГК РФ не может помешать начислению процентов по ст. 317.1 ГК РФ.

На кого распространяется действие ст. 317.1 ГК РФ?

По данной статье законные проценты начисляются по денежному обязательству, в котором участвуют коммерческие организации. Если буквально воспринимать букву закона, то можно предположить, что только коммерческие компании должны руководствоваться ст. 317.1 ГК РФ.

Вместе с тем, согласно разъяснениям ВС РФ в случае, когда некоммерческая организация осуществляет деятельность, приносящую доход, то на неё распространяются нормы закона, применимые к коммерческим организациям именно в части этой деятельности. Что это означает? Рассмотрим на примерах.

Пример 1. Бюджетное учреждение заключило контракт с коммерческой организацией для исполнения своих некоммерческих целей, например закупка продуктов. Так как здесь нет факта осуществления бюджетным учреждением деятельности приносящей доход, то нормы ст. 317.1 ГК не применяются.

Пример 2. Бюджетное учреждение заключает договор, по которому оно будет получать доход. В этой ситуации сторонам данного договора стоит помнить о начислении законных процентов по ст. 317.1 ГК РФ.

Индивидуальные предприниматели также должны руководствоваться нормами ст. 317.1 ГК РФ. Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ на ИП распространяются нормы закона, регламентирующих работу компаний.

Как исключить действие нормы ст. 317.1 ГК РФ из договорных отношений?

Помните, что законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ кредитор может начислять автоматически, даже если подобное условие не содержится в договоре. Вместе с тем, указанная статья разрешает сторонам договора включить в него условие, позволяющее не начислять законные проценты.

Для исключения законных процентов из договорных отношений можно дополнить договор пунктом следующего содержания:

«Стороны договорились о том, что по данному договору законные проценты, предусмотренные ст. 317.1, не начисляются».

Обратите внимание на то, что не стоит включать данное условие в раздел «Ответственность Сторон», так как рассматриваемые нами проценты не являются мерой ответственности. Возможно данным условием дополнить раздел – иные условия или заключительные положения.

С какого момента необходимо начислять проценты по ст. 317.1 гк рф?

Новая норма ГК РФ, закрепляющая право кредитора начислять законные проценты, начала действовать с 01 июня 2015 года. У компаний, которые заключали договора после указанной даты, была возможность исключить действие данной нормы, то есть не начислять законные проценты в силу включения специального условия в договор.

Статья 317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству»: правовые и налоговые последствия

Сергей Колыханов

Ведущий эксперт-юрист компании «Что делать Консалт»

С 1 июня 2015 г. в Гражданский кодекс РФ (далее – ГК РФ) Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации» внесены существенные изменения, одним из которых является введение ст. 317.1 ГК РФ («Проценты по денежному обязательству»), предусматривающей режим «законных процентов». #RECOMMEND# Прежде чем начать подробно рассматривать положения данной нормы, хотелось бы остановиться на таком понятии, как коммерческий кредит, предусмотренном ст. 823 ГК РФ. Это важно для понимания условий применения ст. 317.1 ГК РФ.

Понятие коммерческого кредита

Следует отметить, что в правоприменительной практике имеются различные толкования условий возникновения отношений по коммерческому кредитованию в гражданских правоотношениях участников. Но всё же в последнее время суды придерживались позиции, по которой для возникновения отношений по коммерческому кредитованию сторонам необходимо прямо предусмотреть это условие в договоре1.

Итак, отношения по коммерческому кредитованию 2возникают в случаях, когда исполнение по договору предусматривает передачу денежных средств (либо вещей, определяемых родовыми признаками) в собственность другой стороне и стороны оговаривают между собой условие о предварительной оплате, авансе либо рассрочке или отсрочке оплаты товаров (работ, услуг).

Классический пример условия о коммерческом кредите – это предварительная оплата покупателем денежными средствами (авансом) ещё не поставленных поставщиком товаров. Либо же наоборот – передача покупателю ещё не оплаченных им товаров на условиях отсрочки либо рассрочки оплаты. Таким образом, в указанных случаях одна сторона договора некоторое время фактически пользуется денежными средствами другой стороны, то есть кредитуется.

Условия применения статьи 317.1 ГК РФ

В отличие от ст. 823 ГК РФ, появившаяся с 1 июня 2015 г. в ГК РФ ст. 317.1 устанавливает несколько иные правила. В силу п. 1 ст. 317.1 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты). Таким образом, эта норма действует «по умолчанию», если законом или договором не предусмотрено иное. Из содержания п. 1 ст. 317.1 ГК РФ усматриваются следующие условия её применения:

  • стороны должны быть коммерческими организациями (обратите внимание, что в силу п. 3 ст. 23 ГК РФ не исключено применение положений о законных процентах и к правоотношениям, в которых одна из сторон или обе стороны являются индивидуальными предпринимателями);
  • обязательство кредитора должно быть денежным;
  • взыскание законных процентов возможно по требованию кредитора, так как это является его правом, а не его обязанностью;
  • законом не предусмотрены иные условия взыскания процентов;
  • законом или договором не установлен запрет на применение ст. 317.1 ГК РФ.

С учётом перечисленного рассмотрим, как это может отразиться на участниках коммерческого оборота в различных договорных конструкциях между ними.

Договор поставки (купли-продажи) товаров

Если стороны не установили запрет на применение ст. 317.1 ГК РФ в своих отношениях, то возможны различные ситуации, которые мы предлагаем вам рассмотреть.

Ситуация 1.

Продавец поставляет товары на условиях отсрочки или рассрочки. В этом случае у продавца возникает денежное требование об их оплате к покупателю. Казалось бы, должны вступить в силу и положения ст. 317.1 ГК РФ, однако, по нашему мнению, указанная норма применению не подлежит. Связано это с тем, что в соответствии с п. 1 ст. 307.1 ГК РФ, п. 3 ст. 420 ГК РФ общие положения об обязательствах (включая ст. 317.1 ГК РФ) применяются, только если иное не предусмотрено правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в ГК РФ. Иное, специальное, правило, предусматривающее право сторон самостоятельно предусмотреть условие о коммерческом кредите, как раз установлено абз. 2 п. 4 ст. 488 ГК РФ применительно к договорам купли-продажи (поставки) товаров. Таким образом, даже в отсутствие запрета на применение условия о законных процентах в договоре поставки (купли-продажи) товаров ст. 317.1 ГК применяться не должна.

Ситуация 2. 

Покупатель перечислил аванс за товары поставщику. Оснований для применения ст. 317.1 ГК РФ также не возникает. Ведь у покупателя нет денежного требования к продавцу. Он лишь вправе рассчитывать на передачу ему товаров3.

Ситуация 3. 

Поставщик не передал предварительно оплаченные товары покупателю. Данная ситуация представляет особый интерес, рассмотрим её подробнее.

На практике не редкость, когда продавец (поставщик) не выполняет свои обязательства в установленный договором срок. В такой ситуации покупатель может потребовать передачи оплаченного товара или возврата предоплаты4.

3.1. Покупатель предъявляет требование о передаче предварительно оплаченного товара.

В этом случае обязательства сторон сохраняются, и в связи с непоставкой товаров вовремя продавец будет обязан уплатить проценты с суммы аванса, исчисленные в соответствии со ст. 395 ГК РФ за каждый день просрочки.

Иное может быть предусмотрено договором между сторонами5. Оснований для применения ст. 317.1 ГК РФ также нет, так как у покупателя по-прежнему не возникает денежного требования к поставщику.

3.2. Покупатель требует от поставщика возврата предоплаты. Здесь у поставщика возникает денежное обязательство перед покупателем в виде необходимости возвратить аванс. Однако в результате просрочки на эту сумму уже подлежат начислению проценты по ст. 395 ГК РФ в соответствии с п. 4 ст. 487 ГК РФ.

То есть можно предположить, что не соблюдается одно из необходимых условий применения ст. 317.1 ГК РФ,  «иное не предусмотрено законом». В данном случае иное предусмотрено ГК РФ.

Кроме того, право на применение процентов при коммерческом кредите в договорах поставки (купли-продажи) товаров принадлежит участникам гражданских правоотношений6.

В то же время не исключён иной подход. Законодателем разделены понятия «ГК РФ» и «закон», под которым понимаются только  федеральные законы7. Также по своей природе законные проценты не санкция за нарушение (в отличие от процентов по ст. 395 ГК РФ), а плата за пользование денежными средствами.

Но тогда возникновение законных процентов вступает в противоречие с правом сторон на самостоятельное установление процентов при коммерческом кредите, которым они наделены ГК РФ8. Таким образом, представляется, что и в указанной ситуации ст. 317.1 ГК неприменима. Ждём правовой позиции высших судебных инстанций;

Ситуаиця 4. 

Покупатель не исполняет обязательство по оплате оставшейся части стоимости поставленных товаров. Согласно п. 3 ст. 488 ГК РФ при неоплате поставленного товара поставщик (продавец) вправе требовать его оплаты либо возврата поставленного товара. В случае предъявления требования о возврате товара денежного обязательства у покупателя не возникает, а при желании взыскать стоимость оплаты товаров предусмотрено начисление процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ9. Не стоит забывать и о специальном правиле, предусмотренном абз. 2 п. 4 ст. 488 ГК РФ10.

Договор возмездного оказания услуг, договор подряда

Главой 39 «Возмездное оказание услуг» и главой 37 «Подряд» раздела IV «Отдельные виды обязательств» ГК РФ специальные правила при регулировании отношений при коммерческом кредите, в отличие от главы 30 «Купля-продажа», не предусмотрены.

Это означает, что при соблюдении всех необходимых условий для применения ст. 317.1 ГК РФ 11законные проценты будут установлены. Рассмотрим связанные с этим гражданско-правовые и налоговые последствия, если стороны не исключили применение ст. 317.1 ГК РФ.

Так, кредитор (исполнитель, подрядчик), передав должнику (заказчику) результаты работ, услуг на условиях отсрочки (рассрочки), вправе требовать уплаты законных процентов, которые будут начисляться автоматически до их полной оплаты.

При этом, если стороны не согласовали размер процентов, то он будет равен ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды12.

Кроме того, не выполнив обязательство по оплате услуг (работ) в срок, заказчик обязан уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами, установленные ст. 395 ГК РФ. На это указывают и суды13.

Следует также учитывать и различную природу процентов, предусмотренных ст. 317.1 ГК РФ и ст. 395 ГК РФ. Так, в случае нарушения срока оплаты услуг (работ) заказчик подвергнется ответственности по ст. 395 ГК РФ, тогда как законные проценты начисляются за пользование, а не за нарушение. Обратите внимание, что вполне возможна ситуация, при которой должник (заказчик) пользуется денежными средствами и в дальнейшем не исполняет обязательства по оплате услуг (работ) в установленный договором срок (допускает нарушение). В этом случае кредитор (исполнитель, подрядчик) вправе рассчитывать одновременно на проценты, предусмотренные как ст. 317.1 ГК РФ, так и ст. 395 ГК РФ. При этом двойной ответственности не возникает, так как основания для начисления процентов различны.

Хотелось бы ещё заметить, что стороны предпринимательских отношений могут предусмотреть условие начисления процентов на проценты14.

Итак, мы рассмотрели правовые последствия введения стати 317.1 в ГК РФ. Теперь подробнее остановимся на налоговой части и посмотрим, как повлияют изменения на работу в этой сфере.

Вопросы налогообложения

Налог на прибыль.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *