Полезный документ. уведомление о выплате зарплаты иностранному топ-менеджеру

Особенности налогообложения и заключения трудового договора

19 декабря 2019, Елена Позднякова

Онлайн 1С — как обычная, только удобнее

Налогообложение иностранных работников

Налогообложение доходов разных иностранцев сильно отличается и зависит от многих факторов:

  • страны: ЕАЭС/не ЕАЭС;
  • статуса резидента для целей НДФЛ: резидент/не резидент;
  • категории по 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан»: временно пребывающий / временно проживающий / постоянно проживающий;
  • наличия патента;
  • статуса ВКС/не ВКС

О каких налогах пойдет речь:

Налог на доходы физических лиц с доходов иностранцев платится по ставкам, которые зависят от статуса налогового резидента.

Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

Для резидентов НДФЛ начисляется по ставке 13% (с применением стандартных вычетов).Для НЕ резидентов — ставка 30% и стандартных вычетов нет.

Если в течение календарного года статус иностранного работника изменится, то НДФЛ нужно пересчитать с начала года.

Но из общего порядка есть исключения, которые касаются:1.2.1 граждан стран-членов ЕАЭС;1.2.2 иностранных граждан, работающих по патенту;

1.2.3 иностранных граждан, имеющих статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

1.2.1 Граждане стран-членов ЕАЭС: Белорусы, Казахи, Армяне, Киргизы

Для граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Кыргызской республики предусмотрено особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.

Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ или статья «Договора о Евразийском экономическом союзе», на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%. Для граждан ЕАЭС — резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.224 п.

1), стандартные вычеты применяются;для граждан ЕАЭС — НЕ резидентов РФ, имеющих постоянное местопребывание в странах ЕАЭС, тоже применяется ставка НДФЛ 13% (Статья 73 Договора о ЕАЭС), но стандартные вычеты НЕ применяются.Ставка применяется только к налогообложению доходов в связи с работой по найму.

1.2.2 Иностранные граждане, работающие по патенту

Для иностранцев, работающих по патенту, особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.

Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Для иностранцев, работающих по патенту — резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.

224 п.1), стандартные вычеты применяются;для иностранцев, работающих по патенту — НЕ резидентов тоже применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ, ст.224 пункт 3, абзац 3), но стандартные вычеты НЕ применяются.

Фиксированные авансовые платежи

Иностранцы на патенте уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ самостоятельно. При этом, они имеют право обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении суммы НДФЛ на фиксированные платежи. В этом случае организация обязана запросить соответствующее уведомление из своей налоговой инспекции.

Порядок действий приведен в статье 227.1 НК РФ.

1.2.3 Иностранные граждане, имеющие статус ВКС

Для иностранцев ВКС, в отношении доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности, особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.

Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Для иностранцев ВКС — резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.

224 п.1), стандартные вычеты применяются;для иностранцев ВКС — НЕ резидентов тоже применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ, ст.224 пункт 3, абзац 4), но стандартные вычеты НЕ применяются.

Полезный документ. Уведомление о выплате зарплаты иностранному топ-менеджеру

Схема 1: НДФЛ с доходов иностранных работников 2020

2. Страховые взносы

зависит от страны и статуса

Далее мы рассмотрим, общий порядок определения ставки, страховых взносов для иностранцев.

Затем, отдельно, как частный случай, иностранных граждан из стран ЕАЭС, так как по ним правила отличаются от общего порядка для иностранцев и применяются такие же ставки, для граждан РФ.

А затем рассмотрим как еще более частный случай — иностранных граждан со статусом ВКС: здесь будет особый порядок для всех, даже для граждан ЕАЭС.

В общем случае размер страховых взносов зависит от категории иностранного гражданина по 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»: временно пребывающий / временно проживающий / постоянно проживающий.Определения данных понятий приведены в 115-ФЗ (статья 2, пункт 1).

  • Постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.
  • Временно проживающий в РФ иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание.
  • Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Тарифы страховых взносов для постоянно и временно проживающих в РФ иностранных граждан:

такие же, как и с выплат гражданам РФ (статья 425 НК РФ, пункт 2):

Пенсионное страхование – 22%

Социальное страхование — 2,9%Медицинское страхование — 5,1% К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.

В 2020 году:

Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей. Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей. Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Тарифы страховых взносов для временно пребывающих в РФ иностранных граждан:

Пенсионное страхование – 22% (статья 425 НК РФ, пункт 2)Социальное страхование — специальный тариф 1,8% (статья 425 НК РФ, пункт 2)Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Регрессивные ставки в 2020 году:Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей. Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.

2.2.1 Иностранные граждане из стран ЕАЭС

Тарифы страховых взносов для иностранных граждан из стран ЕАЭС:

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС):

Пенсионное страхование – 22%

Социальное страхование — 2,9%Медицинское страхование — 5,1% Регрессивные ставки в 2020 году:Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей. Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей. Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Примечание: иностранные граждане из стран членов ЕАЭС, являющиеся ВКС, рассматриваются отдельно, в следующем пункте.

Полезный документ. Уведомление о выплате зарплаты иностранному топ-менеджеру

Схема 2: Страховые взносы с доходов иностранных работников, кроме ВКС 2020

2.2.2 Иностранные граждане, имеющие статус ВКС

в том числе ВКС из стран ЕАЭС

Тарифы страховых взносов для иностранцев ВКС постоянно и временно проживающих в РФ, граждан ЕАЭС:

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС):

Пенсионное страхование – 22%

Социальное страхование — 2,9%Медицинское страхование — 5,1%

Регрессивные ставки в 2020 году:Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей. Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей. Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Тарифы страховых взносов для иностранцев ВКС постоянно и временно проживающих в РФ, не ЕАЭС:

Тарифы в ПФ и на социальное страхование такие же, как и с выплат гражданам РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ) :

Пенсионное страхование – 22%

Социальное страхование — 2,9%Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Регрессивные ставки в 2020 году:Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей. Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.

Читайте также:  Конституционный суд принял беспрецедентное решение о работниках с судимостью

Тарифы страховых взносов для временно пребывающих в РФ иностранных граждан из стран ЕАЭС — со статусом ВКС:

Зарплата на зарубежный счет: возможно ли?

Сотрудник обращается в бухгалтерию компании с просьбой переводить его заработную плату на счет в иностранном банке. Что делать бухгалтеру: выполнить его просьбу или отказать? Ирина Буцкая, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», изучила вопросы, связанные с такими переводами.

Чтобы ответить на поставленный вопрос, стоит уточнить: статьей 131 ТК РФ установлено, что выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте РФ, то есть в рублях. В случаях, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, выплата заработка сотруднику может производиться в иностранной валюте.

В 2018 году произошли изменения законодательства в части перечисления дохода работника компании на счета, открытые ими за рубежом. По данному вопросу есть разъяснения ФНС, они даны в письме от 4 апреля 2018 года № ОА-4-17/6361@.

Ревизоры напомнили, что 18 марта 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 7 марта 2018 года № 44-ФЗ «О внесении изменений в статьи 9 и 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”», дающий возможность получения выполняющими свои обязанности за пределами территории РФ физическими лицами-резидентами выплат в иностранной валюте по заключенным с резидентами-работодателями трудовым договорам путем перечисления на счета, открытые сотрудниками в уполномоченных банках на территории РФ, а также выплаты зарплаты в валюте сотрудникам филиалов юридических лиц-резидентов, находящихся за пределами территории России.

Аналогичные разъяснения даны в письме ФНС от 4 апреля 2018 года № ОА-4-17/6361@.

Кто получатель?

Теперь возможно перечислять заработную плату в валюте за рубеж специалистам, работающим по заключенным ими с юридическими лицами-резидентами договорам, выполняющим свои рабочие обязанности за пределами территории России.

Перевести зарплату на иностранный счет можно также: работникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ, находящимся за пределами территории РФ; сотрудникам постоянных представительств России при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств России и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории РФ; представителям федеральных органов исполнительной власти (заместителям представителей федеральных органов исполнительной власти), находящимся за пределами территории России; работникам расположенных за пределами территории нашей страны представительств, филиалов государственных учреждений РФ; лицам, направленным федеральными органами исполнительной власти за пределы территории РФ для оказания технического содействия и исполнения иных обязанностей (например, военнослужащим).

Правила перевода

Перечисление заработной платы на счета, открытые в иностранном банке, производится в общем порядке, но при этом необходимо не забывать о валютном контроле.

Госорганы имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны предоставлять документы (копии документов) и информацию, связанную с проведением валютных операций (Постановление Правительства № 98).

Если организация откажется предоставлять документы, то возможно привлечение компании к ответственности по статье 19.7 КоАП РФ. Арбитры согласны с таким положением вещей, это подтверждается и практикой, например, Постановлением Саратовского областного суда от 29 ноября 2016 года по делу № 4А-782/2016.

Как уже отмечалось выше, перевод заработной платы осуществляется в общем порядке. Обратите внимание, Положение № 383-П не применяется при проведении расчетов в иностранной валюте.

Обратите внимание

Рекомендую подготовить документы, подтверждающие тот факт, что вы переводите именно заработную плату, а ваш работник является командированным сотрудником или сотрудником представительства, которое находится за рубежом.

Федеральным законом от 2 декабря 1990 года № 395-1 установлено, что кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. При этом единая форма распоряжения на перевод средств на счет, открытый в иностранном банке, не установлена. Каждый банк самостоятельно разрабатывает данные формы.

Бланки заявлений сами кредитные организации публикуют на своих сайтах. Следовательно, перед переводом денег вы можете ознакомиться с формой банка, в котором обслуживается ваша компания.

Кроме этого рекомендую подготовить документы, подтверждающие тот факт, что вы переводите именно заработную плату, а ваш работник является командированным сотрудником или сотрудником представительства, которое находится за рубежом. Ведь выше мы уже говорили о том, что банк вправе запросить документы, подтверждающие правомерность перевода за рубеж; это могут быть приказы на командировку, трудовые договоры с работниками.

За чей счет переводить?

Стоимость перевода устанавливается тарифами кредитной организации, которая обслуживает организацию.

Согласно указаниям Банка России уполномоченные кредитные структуры вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля и самостоятельно определять размер и порядок взимания указанной платы.

Кроме того, Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что расчеты при осуществлении таких операций могут производиться юридическими лицами-резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, деньгами, зачисленными на эти счета. В то же время статьей 22 ТК РФ установлено, что работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся сотрудникам заработную плату. Это значит, что компания не имеет права переложить стоимость комиссии банка за перевод на работника.

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРАТо, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.Подключить бератор Полезный документ. Уведомление о выплате зарплаты иностранному топ-менеджеру

Новая форма уведомления ВКС о зарплате — как заполнять

4 февраля

6179

#CNT# data-template-html-inactive=В избранное #CNT#>

1 января 2021 введены в действие новые формы в соответствии с приказом МВД от 30 июля 2020 г. N 536. Это следующие виды уведомлений вкс:

  • о выплате заработной платы высококвалифицированным иностранным сотрудникам;
  • уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками.

О приеме на работу иностранцев в 2021 году читайте в нашем материале.

Поскольку размер зарплаты высококвалифицированному иностранному работнику не может быть меньше 167 000 рублей в месяц, работодатель обязан уведомлять миграционную службу о выплате заработной платы.

Не допускайте ошибок при оформлении иностранных работников — пройдите наш дистанционный курс.

Высококвалифицированных специалистов (ВКС) привлекают на работу в соответствии со ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ.

Обязательным условием работы в России является высокая зарплата, выплату которой подтверждает уведомление. Отчетность по ВКС в 2021 году утверждена приказом МВД № 536 от 30.07.2020.

Из новой формы исключены некоторые пункты — дата и адрес регистрации. Однако общий принцип их заполнения такой же, как и у прежних.

Вначале указывается куда подается уведомление — структурное подразделение МВД или территориальный орган ведомства в регионе. Далее заполняется форма — приложение 5 к Приказу:

  • статус работодателя, его ОКВЭД, полное наименование;
  • информация о ВКС, в том числе ФИО, гражданство, дата и место рождения, данные документа, подтверждающего личность;
  • подробно указывается информация о разрешении на работу — сведения о документе, профессия, на какой территории действует;
  • сведения о договоре — ГПХ или трудовом.

Пятый раздел формы посвящен оплате и исполнении обязательства по ее выплате работодателем: сначала указываются цифры исполненных / неисполненных обязательств помесячно, затем — общая цифра за весь отчетный период.

Порядок подачи отчета по зарплате ВКС подробно описан в Приложении 6 Приказа. Уведомление заполняется и подается ежеквартально.

Важно! Подается в тот орган МВД, в котором было выдано разрешение на работу ВКС.

Отчетную форму можно заполнять от руки или на ПК. Не допускаются зачеркивания, исправления, сокращения, кроме официальных аббревиатур. При нехватке места в форме, можно воспользоваться дополнительным листом — Приложение 1 к Приложению 6, указав в нем номер и название поля, в котором не хватило места для заполнения, а также ФИО работника, в отношении которого предоставляется уведомление.

Если уведомление о выплате зп ВКС и приложение к нему состоит из 2 и более листов, они сшиваются, нумеруются. На оборотной стороне в заверительной записи указывают количество листов и данные ответственного лица, предоставляющего уведомление от имени работодателя.

Совет При заполнении формы будьте очень внимательны — уведомление, заполненное с ошибками, направленное на неверный адрес считается неподанным.  Верховный суд РФ оставил без изменения постановление нижестоящего суда и согласился со штрафом в 450 тыс. руб. за неуказание даты трудового договора. Менять примененную санкцию на предупреждение по просьбе работодателя он не стал.

Уведомление о выплате зарплаты ВКС подается несколькими способами:

  • в бумажном варианте непосредственно в курирующий орган МВД;
  • почтой в виде заказного письма с описью и уведомление о вручении;
  • по электронной почте в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной ЭП, в том числе через портал Госуслуг.
Читайте также:  Проверка гарантии hp по серийному номеру, порядок обращения в авторизованный СЦ, действия при отказе, и сколько длится срок ремонта ноутбука, картриджа, принтера?

Подается отчетная форма в в территориальный орган МВД на районном уровне по месту нахождения работодателя.

Отдельно рассмотрен вопрос — куда подавать уведомление о зарплате высококвалифицированного специалиста в п. 9 Приложения 6 Приказа № 536.

Если руководитель территориального органа МВД по месту нахождения работодателя принял решение о приеме уведомлений о выплате зарплаты ВКС, эта информация, а также список территориальных отделов, куда можно предоставить отчет, размещается на официальном сайте МВД региона.

При приеме документа проверяются:

  • правильность его заполнения;
  • документы, которые удостоверяют право подателя отчета (личность и полномочия) предоставлять уведомление.

Подают уведомление о зарплате ВКС в срок не позже последнего рабочего дня месяца, который следует за отчетным кварталом, ежеквартально. Отчет за IV квартал надо было подать не позднее 29 января.

При приеме уведомления в любой форме ответственным сотрудником вносится запись в журнал учета. На принятом документе проставляется регистрационный номер и дата приема.

При подаче уведомления о заработной плате ВКС в 2021 непосредственно в орган МВД его подателю выдается справка установленной формы. Если отчет отправлен в электронной форме, принявший его сотрудник направляет подателю сообщение о приеме не позднее следующего рабочего дня.

Сведения о приеме уведомления о выплате заработной платы ВКС вносятся в базу данных МВД России, в течение 3 рабочих дней с даты поступления.

Ежеквартальные отчеты по зарплате ВКС — обязанность работодателя. В случае непредоставления отчета нарушителю грозит наказание. Административная ответственность назначается по ч.5 ст.18.15 КоАП. Это штрафы:

  • для должностного лица штраф 35 000 — 70 000 руб;
  • для юридического лица — от 400 000 до 1 000 000 руб.
  • Скачать УВЕДОМЛЕНИЕ об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) — высококвалифицированному специалисту
  • Скачать Приказ МВД № 536
  • Скачать дополнительный лист — Приложение 1 к Уведомлению

 

Зарплата наличными иностранным работникам: что про это надо знать?

Выплата зарплаты иностранным работникам наличными — выдача мигранту денежных средств из кассы организации в качестве оплаты за труд. Допускается российским законодательством не для всех категорий ИГ.

Как производится оплата труда иностранца

В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель выплачивает заработную плату работникам двумя способами:

  • на указанный сотрудником банковский счет;
  • из кассы предприятия.

Но можно ли выплачивать зарплату наличными иностранным работникам, нет ли дополнительных ограничений на такие операции для мигрантов? В Трудовом кодексе — нет. Исходя из его положений, работник вправе сам выбирать, каким способом ему получать деньги. Принуждать его к выплате только на карту или через кассу работодателю запрещено.

Но некоторые ограничения на операции между иностранцами и российскими организациями имеются в валютном законодательстве (173-ФЗ). Иностранцы, временно пребывающие и проживающие в РФ, признаются валютными нерезидентами, а вот организация-работодатель, созданная и работающая на территории РФ, — валютным резидентом (пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Таким образом, выплата нерезиденту зарплаты в наличной форме, представляющая собой передачу валюты РФ резидентом нерезиденту, подпадает под определение валютной операции (пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ). А такие операции производятся только через кредитные организации или электронные платежные системы. Проведение их с «обычными» деньгами запрещено.

Постоянно проживающие в РФ (имеющие вид на жительство) мигранты признаются налоговыми резидентами в силу пп. «б» п. 6 ст. 1 173-ФЗ, для них ограничения в выборе способа получения зарплаты не действуют. Как производится выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту — определяется в его трудовом договоре с учетом положений ст. 131 ТК РФ.

Необходимо помнить и о том, что для граждан стран ЕАЭС в этом случае нет исключений и послаблений. Например, выплата зарплаты гражданину Белоруссии наличными производится, только если он имеет ВНЖ в РФ.

В какой валюте платить

Трудовой кодекс предусматривает выплаты только в российских рублях (ст. 131 ТК РФ). Но законом № 173-ФЗ предусмотрены несколько исключений. Оплачивать труд работников валютой разрешено, если они:

  • являются сотрудниками диппредставительств или консульств вне пределов РФ;
  • направлены на работу за рубеж органами власти;
  • находятся за границей, выполняют там обязанности, определенные трудовым договором.

При этом вознаграждение начисляется в рублях, а выплачивается в валюте.

Как накажут за выплату наличными нерезидентам

Исходя из текста ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, если производится выплата нерезидентам из кассы зарплаты наличными, штраф составляет:

  • для организаций — от 75% до 100% выплаченной суммы;
  • для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб.

Если работодателем, не являющимся валютным резидентом РФ (мигранты в статусе ИП), производится выплата зарплаты иностранным работникам наличными, ответственность наступает в том же порядке.

Срок исковой давности составляет 2 года.

Чаще всего такое нарушение выявляется специалистами ИФНС при плановых проверках.

Как через суд избежать штрафа

По вопросу, можно ли иностранным гражданам выдавать зарплату наличными, существуют 3 позиции судов:

  • оплата труда иностранного работника наличными не является правонарушением, предусмотренным ст. 15.25. КоАП (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2018 № 09АП-7135/2018 по делу № А40-188570/17, от 28.03.2018 № 09АП-8764/2018, от 27.03.2018 № 09АП-7884/2018). В последнее время такая позиция встречается редко;
  • выплата зарплаты иностранцам наличными является правонарушением, но работодатель не подлежит привлечению к ответственности ввиду малозначительности (постановления АС Восточно-Сибирского округа от 27.01.2021 № Ф02-7315/2020 по делу № А19-2301/2020, от 25.01.2021 по делу № А19-8430/2020);
  • выплаты наличными в пользу мигрантов являются правонарушением, а работодатель подлежит привлечению к административной ответственности. В настоящее время это наиболее распространенная позиция.

Если организацией допускается выплата наличными зарплаты иностранцу, как уменьшить штраф в случае претензий налоговых органов? Рекомендуем в свою защиту привести следующие аргументы:

  • работодатель, в силу ст. 131 ТК РФ, перечисляет вознаграждение за труд на счет сотрудника только при наличии его письменного заявления. Если такого нет, безналичная выплата невозможна;
  • лица, не являющиеся валютными резидентами, не обязаны открывать расчетный счет для каких-либо перечислений;
  • не выплатив зарплату вовремя, работодатель однозначно нарушает законодательство РФ.

Но если вы хотите избежать разборок с налоговиками и вероятности получить штраф за выдачу зарплаты наличными иностранцам, рекомендуем выплачивать ее только в безналичном порядке на счет работника.

Уведомление о выплате заработной платы ВКС в 2021 году

Прием на работу высококвалифицированного специалиста (ВКС) — ответственное решение для работодателя. Это самый удобный и быстрый способ принять на работу иностранного гражданина из страны с визовым режимом, но еще это и обязанность ежеквартально уведомлять УВМ МВД о выплате заработной платы ВКС.

Процедура подготовки и подачи уведомления о зарплате ВКС

Когда подавать уведомления о выплате заработной платы ВКС

Уведомление нужно подавать каждый квартал в Управление по вопросам миграции Главного управления МВД России (далее — УВМ ГУ МВД). Эта обязанность лежит на работодателе ВКС.

Как заполнить уведомление?

Новая форма уведомления утверждена приказом МВД России № 363 от 04.06.2019 г. (приложение № 5). Если уведомление будет подано не по данной форме, это будет расценено УВМ ГУ МВД как неподача уведомления, с вытекающими отсюда штрафами.

Что нужно указать в уведомлении?

В уведомлении заполняются следующие данные: орган УВМ ГУ МВД, в который подается уведомление, реквизиты компании, паспортные данные иностранного гражданина, данные регистрации (при наличии) и миграционной карты, реквизиты разрешения на работу, дата заключения и срок действия трудового договора, размеры выплат за каждый месяц квартала.

Кто подписывает и подает уведомление?

Уведомление о выплате заработной платы подписывает руководитель компании (генеральный директор и т.п.). Уведомление можно подать по доверенности.

Как можно подать уведомление?

Уведомить УВМ ГУ МВД можно следующим образом:

  • Лично подать в УВМ ГУ МВД России
  • Отправить Почтой России в УВМ ГУ МВД

Эти способы закреплены в законе. Каждый из способов имеет свои преимущества и недостатки. 

Личная подача займет время на посещение УВМ ГУ МВД, но позволит получить отметку о приеме документов и быть уверенным, что уведомление принято и будет занесено в базу данных УВМ ГУ МВД.

Подача уведомления по почте удобна, т.к. не нужно посещать УВМ ГУ МВД, но не гарантирует доставку уведомления и внесение его в базу данных УВМ ГУ МВД. Заявителя это не должно касаться, но, как известно, проблемы, с проверяющими органами будет иметь заявитель.

Именно поэтому лучше подавать уведомление о выплате заработной платы непосредственно в УВМ ГУ МВД России.

Адреса для подачи уведомлений

Уведомление подается в территориальный отдел УВМ ГУ МВД, который выдал разрешение на работу ВКС.

  • УВМ ГУ МВД России по г. Москве: Московская обл., Варшавское шоссе, 64 км, д. 1, стр. 47, п. Вороновское (территория «новой Москвы»)
  • УВМ ГУ МВД России по Московской области: Московская обл., Красногорский р-н, п.о. Путилково, 69 км МКАД, МТВК «Гринвуд», строение 35

Если подавать уведомление Почтой России, необходимо отправить его письмом с объявленной ценностью по следующим адресам:

  • УВМ ГУ МВД России по г. Москве: 115035, г. Москва, ул. Б. Ордынка, д. 16/4, стр. 4
  • УВМ ГУ МВД России по Московской области: 125009, г. Москва, Никитский пер., д. 3

Какой комплект документов нужно подать?

  • Уведомление об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) — высококвалифицированному специалисту — 2 шт.
  • Справка о приеме уведомления об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) — высококвалифицированному специалисту – 1 шт.
  • Доверенность на подающего — 1 шт.
Читайте также:  Вернер фон Сименс: инновации нужны не только в технологии, но и в социальной политике

Подготовка и подача уведомления о выплате заработной платы ВКС отнимает много времени, требует знания и практики миграционного законодательства. Именно поэтому лучше доверить эту работу нашим специалистам!

Мы сотрудничаем со многими дочерними компаниями, филиалами и представительствами иностранных компаний. Клиенты нашей компании успешно осуществляют деятельность в области машиностроения, торговле промышленным оборудованием, оказанием рекрутинговых услуг.

Обратитесь к нам — и вы останетесь довольны результатом!

Как принять на работу иностранца, оформление на работу иностранных граждан

Законное оформление иностранцев — это головная боль, и многие ищут пути попроще, вплоть до найма нелегалов. Это небезопасно для бизнеса, фирме могут грозить большие штрафы.

О том, что у вас работает неоформленный иностранец, до контролёров может донести кто угодно: от налоговой до раздражённого покупателя.

Да и сама миграционная служба часто устраивает проверки по выявлению нелегальных иностранных граждан.

Миграционный учет и статус иностранца

Иностранные граждане подлежат в России миграционному учету. Для этого иностранец при въезде через границу получает и заполняет миграционную карту. Копию миграционной карты он передает принимающей стороне в России.

Вы уведомляете МВД о прибытии иностранца, только если являетесь принимающей стороной, например, предоставлете будущему сотруднику жилье.

Это нужно сделать не позднее тридцати рабочих дней со дня прибытия иностранца из страны-члена ЕАЭС, пятнадцати рабочих дней, если прибывает иностранец из Таджикистана и семи рабочих дней со дня прибытия иностранца из других стран.

Уведомление заполняется на каждого иностранца по специальной форме. К уведомлению приложите копию документа, удостоверяющего его личность (паспорт), и копию его миграционной карты.

Порядок оформления на работу и расчётов зависит от статуса иностранного гражданина. Статусов — три:

  • постоянно проживающие — самые «обрусевшие» иностранцы с видом на жительство;
  • временно проживающие — имеют разрешение на временное проживание;
  • временно пребывающие — работают по визе, миграционной карте или на основании патента.

А теперь расскажем про каждый статус поподробнее, а также вы узнаете, что нужно проверить и как оформлять иностранных граждан к себе на работу.

Как оформить постоянно и временно проживающих

Чаще всего на работу принимаются иностранцы из стран СНГ и иностранцы, проживающие в РФ временно или постоянно. Они устраиваются на работу так же, как и граждане РФ. Для их оформления вам не нужно разрешение на привлечение иностранных работников.

При приеме на работу постоянно проживающего иностранца запросите вид на жительство и проверьте срок действия. Этот документ выдается на 5 лет, а затем может быть продлен. Иностранцы с ним могут работать на всей территории России.

При приеме на работу временно проживающего иностранца запросите разрешение на временное проживание.

Иностранец может работать только в том регионе, где он получил разрешение на временное проживание. Его выдают сроком на 3 года, как отметку в документе, удостоверяющем личность, или в виде отдельного документа.

Когда срок разрешения заканчивается, иностранец получает вид на жительство или покидает страну.

Работники из Беларуси по трудовому статусу приравнены к гражданам нашей страны и при трудоустройстве предъявляют те же самые документы, кроме документов воинского учета. Правила приема на работу граждан Казахстана, Армении и Киргизии тоже были упрощены — они могут трудиться в России без разрешения на работу.

Важно: граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, как и остальные иностранные граждане, подлежат миграционному учету.

Как оформить временно пребывающих без визы

Безвизовый въезд установлен для граждан всех стран СНГ, кроме Туркмении, а так же для граждан иных государств, например, Турция, Израиль.

Такие иностранцы, с 2015 года принимаются на работу на основании патента. До 2015 года для трудоустройства выдавались разрешения на работу. Они остаются действительными до истечения срока их действия.

Патенты на работу иностранцам выдаются на срок от 1 до 12 месяцев. Чтобы оформить патент, в течение 30 дней со дня въезда в РФ иностранец должен подать заявление в МВД. При себе ему нужно иметь документ, удостоверяющий личность, документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства РФ (сертификат) и другие документы.

Размер платы за патент зависит от срока его действия и региона, в котором иностранец собирается трудиться.

Патент действует только в том субъекте РФ, где был получен. Если в нем будет указана профессия, иностранный гражданин не сможет работать в этом регионе по другой специальности.

Как оформить временно пребывающих на основании визы

Сложнее всего трудоустроить временно пребывающего иностранца на основании визы. До заключения договора вам нужно будет оформить объемный пакет документов. Если вашей фирме очень нужно принять на работу такого иностранца, давайте посмотрим, что нужно сделать. 

Прежде чем вы решите заключить договор с иностранцем, временно пребывающим в России, подготовьте для него разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Без этого разрешения вы не в праве принимать на работу иностранных граждан временно пребывающих в РФ на основании визы.

Разрешение оформляется в отделении МВД России на 1 год, срок оформления 30 дней. Придётся заплатить госпошлину в размере 10 000 на каждого работника и подать пакет документов, состав которого перечислен в п. 45 Административного регламента. 

После того как получите разрешение на привлечение иностранных работников, оформите иностранцу приглашение на въезд в Россию для получения визы и разрешения на работу. Это оформляется миграционной службой при подаче документов:

  • ходатайство на русском языке;
  • документ, удостоверяющий личность работодателя (приглашающей стороны);
  • копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
  • гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств по материальному, медицинскому и жилищному обеспечению приглашаемого иностранного гражданина на период его пребывания в России;
  • документы для оформления разрешения на работу. Пакет таких документов подается в отношении каждого иностранного работника одновременно с ходатайством о выдаче приглашения на въезд. Список документов перечислен в п. 27 Административного регламента. Для получения разрешения необходимо заплатить госпошлину 3500 рублей.
  • Размер госпошлины за оформление приглашения на въезд для иностранного гражданина, вне зависимости от типа приглашения, составляет 800 руб.
  • Вы получите приглашение и разрешение на привлечение иностранца или уведомление об отказе в течение 20 рабочих дней со дня подачи ходатайства.
  • По общему правилу рабочая виза оформляется сотруднику на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора, но не более чем на один год.
  • Итак, оформление временно пребывающего на основании визы иностранца займет больше двух месяцев, вам придется потратить как минимум 10 тысяч рублей на госпошлину и несколько раз посетить миграционную службу.
  • После выполнения этих формальностей вы можете заключать договоры с иностранными гражданами и оформлять их на работу.

Документы для оформления трудового договора

При приеме на работу иностранные граждане должны предоставить практически те же документы, что и российские. Для оформления трудового договора запросите документы с работника:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (разрешение на временное проживание, вид на жительство и иные);
  • миграционная карта, виза, разрешение на работу или патент (для временно пребывающих иностранцев);
  • трудовая книжка, если нет — оформите её;
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования.  Если это первое место работы у иностранца, то вы, как работодатель, должны оформить страховое свидетельство;
  • договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ (для временно пребывающих иностранцев). Этот документ не нужен, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о предоставлении работнику-иностранцу платных медуслуг;
  • документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

Получить ИНН обязаны все лица, работающие на территории России, в том числе, иностранные граждане. Но сделать это иностранец может и после заключения трудового договора. Поэтому нет обязанности требовать от иностранца свидетельства ИНН — его отсутвие не мешает вам выполнять обязанности налогового агента.

Документы воинского учета у иностранных граждан не требуются. Для договора ГПХ запрашиваются те же самые документы, кроме трудовой книжки.

О заключении и прекращении трудовых договоров и договоров ГПХ с иностранными гражданами необходимо уведомить МВД не позднее трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора. Формы уведомлений утверждены приказом МВД РФ от 30.07.2020 N 536.

Форма уведомления в МВД при приёме иностранца

Форма уведомления в МВД при увольнении иностранца

Выплата заработной платы иностранцу

Когда все формальности выполнены, документы оформлены и сотрудник принят, вы можете рассчитывать и выплачивать ему заработную плату. Но здесь есть один очень важный нюанс.

Согласно закону о валютном регулировании и валютном контроле иностранцы, не имеющие вид на жительство (временно пребывающие и временно проживающие в Российской Федерации), считаются нерезидентами.

 Выплата в пользу нерезидента рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, что расчёты должны производиться только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (ст.

14 Закона № 173-ФЗ; Информация Росфиннадзора).

Выдавать зарплату наличными деньгами временно пребывающим и временно проживающим в РФ нельзя. Работодателю за это грозит штраф от Росфиннадзора в размере от 75 до 100% выплаченной суммы.

Налоги и взносы с зарплаты иностранного сотрудника

Порядок обложения выплат налогами и взносами также зависит от статуса иностранца.

Для того чтобы определить размер НДФЛ, проверьте является иностранец налоговым резидентом или нерезидентом РФ. Если в течение 12 месяцев подряд иностранец пробыл в России 183 дня и больше, то он является налоговым резидентом. С его зарплаты удержите НДФЛ в размере 13%. Если пробыл меньше 183 дней — 30%.

Особенность — иностранцы, работающие в России на основании патента платят НДФЛ по ставке 13%. Сумма авансового платежа, уплаченного работником по патенту, уменьшает сумму НДФЛ, который работодатель удерживает с него в текущем месяце. Работодателю нужно получить в ИФНС уведомление о праве уменьшения НДФЛ сотрудника на сумму аванса, который он уже заплатил в счет будущего налога.

Другое исключение для граждан республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии — ставка НДФЛ всегда 13%.

Страховые взносы с выплат иностранным сотрудникам начисляются в соответствии с их статусом.

  • Зарплата постоянно проживающих и временно проживающих иностранцев облагается взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование в общем порядке по тарифу организации.
  • С выплат временно пребывающим иностранцам исчисляются взносы только на пенсионное страхование по тарифу организации и на временную нетрудоспособность по тарифу 1,8%. Взносы на медицинское страхование не начисляются и не уплачиваются. Исключение — граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Страховые взносы за них отчисляются так же, как и за российских сотрудников по общим тарифам организации. 

Иностранцы, являющиеся налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. 

А эльба поможет?

Эльба умеет работать с иностранными сотрудниками: считать зарплату, налоги, взносы и отправлять отчёты в налоговую и фонды онлайн.

Статья актуальна на 27.01.2021

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *