Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Некоторые категории налогоплательщиков, согласно действующему в РФ законодательству, обязуются совершать регулярно платежи за осуществляемое государством обязательное страхование. И многих интересует, какими будут страховые взносы в 2022 году. Ставки и прочие подробности – в статье.

Страховые взносы за работников

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

  • за медицинское страхование;
  • за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
  • за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Данные категории взносов обязательны для работодателя, если между ним и его сотрудниками заключены трудовые договоры.

Если же работники трудятся по условиям гражданско-правовых договоров, то организация совершает платежи только за медицинское и пенсионное страхование.

Но страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства может осуществляться работодателем по желанию, если такой пункт прописывается в гражданском документе, составляемом при приёме на работу.

К сведению! Есть выплаты, с которых страховые выплаты работодателями не осуществляются. Их список вы найдёте в Налоговом кодексе (в 422-ой статье).

Взносы не фиксируются, а зависят от размеров выплат работникам и рассчитываются по определённым ставкам соответствующих процентов. Тарифы различаются для всех видов платежей, и они будут подробно рассмотрены далее.

Базовые ставки для разных взносов

На 2022-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2022-го года в таблице:

Категория взносов Если лимит не превышается Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование 22% 10%
Медицинское страхование 2,9% Нулевая ставка
Социальное страхование 5,1% 5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года.

И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств.

Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

С 2022-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы.

Поэтому президентом в августе 2019-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2022-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта.

Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

Льготные тарифы для некоторых организаций

В 2022-ом году некоторые организации смогут перечислять взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенных размерах. И для них запрет на повышение действующих ставок пока продлён до 2024-го, то есть увеличения опасаться не стоит.

Рассмотрим в таблице категории работодателей и действующие для них тарифы:

Тип работодателя Страхование
Пенсионное Социальное Медицинское
Организации некоммерческие и благотворительные, занимающиеся наукой, обслуживанием населения, культурой, спортивной деятельностью, образованием либо здравоохранением (при упрощённой системе налогообложения – УСН) 20%
IT-компании с аккредитацией, а также организации в России, реализующие продукцию анимационной или аудиовизуальной отрасли 8% 2% 4%
Страхователи членов экипажей российских судов
Имеющие статусы участников проекта «Сколково» работодатели 14%
ИП и компании, ведущие рекреационную и техническую внедренческую деятельность в особых определённых экономических российских зонах 20% 2,9% 5,1%
Работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя предприниматели и организации, резиденты территорий с опережающим экономико-социальным развитием, а также являющиеся резидентами Калининградской области и порта «Владивосток» компании и ИП 6% 1,5% 0,1%

Права на льготы уже утратили работающие по упрощённой системе налогообложения партнёрства и хозяйственные общества, специализирующиеся на внедрении патентов, изобретений и образцов.

Предельные величины баз для расчётов страховых взносов

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы.

Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2022-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи.

А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

На 2022-ый год суммы лимитов иные. Предельная база для ОПС будет рассчитана как двенадцатикратный усреднённый месячный размер заработка сотрудника (то есть средняя зарплата за месяц), умноженный на коэффициент, действующий в расчётном периоде (в 2022-ом этот коэффициент составит 2,3, согласно 421-ой статье НК).

Исчисление взносов на социальное страховое обеспечение осуществляется по лимиту, который в 2022-ом году будет индексироваться с учётом увеличения средних зарплат по России в данном периоде. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определён, скорее всего, к концу 2022-го.

Страховые взносы за себя

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

  • не имеющие нанятых сотрудников ИП;
  • нотариусы;
  • частные адвокаты;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
  • частные эксперты-оценщики;
  • патентные вверенные;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
  • фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2022-го года).

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды.

Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.

Таблица ниже наглядно демонстрирует, какими будут величины зафиксированных в НК страховых взносов в разные годы:

Год Взносы (в рублях)
На страхование пенсионное (ОПС) На страхование медицинское (ОМС)
2021-ый 32448 8426
2022-ый 36455 8763
2022-ой 40433 9114
2023-ий 43057 9479
2024-ый 45907 9858

Но указанные в таблице взносы в рамках страхования пенсионного типа актуальны только для тех налогоплательщиков, доходы которых в течение отчётных периодов не превышают 300 тыс. российских рублей. Если же итоговая прибыль оказывается больше, то плательщик уплачивает фиксированную сумму, а также 1% от дохода, превысившего максимальные допустимые триста тысяч.

Также предусматриваются добровольные взносы по социальному страхованию на случаи материнства или наступления временной нетрудоспособности. Они уплачиваются по желанию на год вперёд. То есть, чтобы получать гос. выплаты со следующего 2022-го года, нужно осуществить платёж уже в текущем 2022-ом.

Заблаговременно в Фонд социального страхования подаётся соответствующее заявление.

А расчёт осуществляется по формуле: МРОТ*12*2,9%, где 12 – количество месяцев в будущем отчётном периоде, 2,9% — ставка для социального страхового обеспечения, а МРОТ – величина минимального заработка по России, равная прожиточному минимуму взрослого трудоспособного гражданина.

Особенности уплаты

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Как в 2022-ом году будет осуществляться уплата страховых взносов? Суммы платежей за социальное (по временно действующей нетрудоспособности и материнству), медицинское и пенсионное государственное страхование направляются ежемесячно в российскую ФНС – Федеральную налоговую службу. Если же предусматриваются взносы по ОСС в случаях проф. заболеваний или травматизма, но они перечисляются в ФСС – Фонд социального страхования россиян.

Суммы переводятся ежемесячно, причём не позже пятнадцатого числа текущего месяца за предыдущий отчётный период (например, в апреле за март). Если 15-ое выпало на выходной или праздник, то крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

К сведению! Отчётность по расчётам страховых взносов сдаётся ежеквартально в ФНС не позже, чем в конце месяца квартала, следующего за отчётным. А при численности сотрудников более десяти человек с 2022-го года отчёты направляются в электронном виде.

Есть некоторые нюансы оплаты. Так, платежи в рамках ОПС формируются с единым платёжным поручением с применением соответствующего КБК – кода бюджетной классификации. Причём для страхования медицинского, социального и пенсионного такие коды различаются.

Точные КБК и прочие платёжные реквизиты можно получить в территориальном отделении налогового органа или же выяснить в специализированном онлайн-сервисе тут: https://service.nalog.ru/addrno.do (надо ввести в форму вид плательщика, адрес и код ИФНС, который есть в предлагаемом справочнике).

Читайте также:  Военная пенсия для работающих пенсионеров: размер в 2022 году, условия и порядок начисления, индексация и последние новости

Размеры страховых взносов на 2022-ый год обязательно должны знать все работодатели, а также ИП и осуществляющие частную практику лица. Используя эти ставки, можно предварительно рассчитать расходы на страхование.

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

Содержание:

Получить консультацию специалиста

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Тарифы страховых взносов

Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.

Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.

  • Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
  • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.

Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:

  • ОПС — 22%,
  • ОСС — 2,9%,
  • ОМС — 5,1%.

У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.

Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:

  • ОПС — 22%,
  • ОСС — 2,9%,
  • ОМС — 5,1%.

Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:

  • ОПС — 22%,
  • ОСС — 1,8%,
  • ОМС — 0%.

Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.

Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».

Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.

Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.

Изменение предельной величины для расчета взносов

База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.

Новые предельные суммы:

  • для ОПС — 1 565 000 руб.
  • для ОСС — 1 032 000 руб.

Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.

Новая форма расчетов по страховым взносам

Страховые взносы ИП в 2022 году

Рассмотрим, какие существуют страховые взносы для индивидуального предпринимателя и его сотрудников.

25 марта 2022

Страховые взносы в 2022 году включают в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица

Взносы на обязательное пенсионное страхование, % Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, % Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 565 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 565 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику не превысила  1 032 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 032 000 рублей 5,1
22 10 2,9 0

Субъекты МСП, как и в 2021 году, смогут по пониженной ставке платить взносы с части выплат, превышающей МРОТ.

Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Льготная ставка 15 % — из них 0 % на ВНиМ, 5 % на медицинское и 10 % на пенсионное страхование (в том числе при превышении предельной базы 1 565 000 рублей).

Чтобы избежать пени, нужно отправить страховые взносы в срок до 15-го числа каждого месяца. Этот порядок касается всех взносов. Например, взносы с майской зарплаты нужно перечислить до 15 июня включительно.

Узнать свой тариф на страхование от несчастных случаев.

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать бесплатно

Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2022 году в общей сложности должен заплатить в фонды 43 211 рублей, в том числе:

  • в ПФР — 34 445 рублей;
  • в ФФОМС — 8 766 рублей.

Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 275 560 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2021 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов.

Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %.

Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2022 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2022 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2022 году

Порядок начисления страховых взносов в 2022 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2022 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2022 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2022 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2022 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам для большинства страхователей равна 30%. Она будет действовать и в 2022 году.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году

Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование
Основной тариф Основной тариф до 1 032 000 рублей Основной тариф свыше 1 032 000 рублей Основной тариф до 1 565 000 рублей Основной тариф свыше 1 565 000 рублей
5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10%
1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Предельная величина для пенсионных взносов в размере 1 565 000 и для социальных взносов в размере 1 032 000 в 2022 году определяются нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица. Так как предельной величины для взносов на медицинское страхование нет, начисляйте взносы независимо от сумм выплат каждому застрахованному.

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Читайте также:  ФНС определилась с графиком работы налоговых инспекций в нерабочие дни

Напомним, в 2022 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2022 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году

  • Категории страхователей,
  • имеющих право
  • на пониженные
  • тарифные ставки
Медицинское страхование % Социальное страхование % Пенсионное страхование %
Организации, участвующие в проекте «Сколково» 0 0 14
Благотворительные организации на УСН 0 0 20
  1. Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,
  2. научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,
  3. культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят
0 0 20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) 0,1 1,5 6

Страховые взносы в 2022 году, ставки для малых предприятий, таблица тарифов

Страховые взносы – это обязательные платежи за физических лиц: работников и индивидуальных предпринимателей. Взносы за работников перечисляют работодатели, а ИП платят за себя сами.

Глобальный экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса, существенно ухудшил положение малого бизнеса. И в качестве одной из мер поддержки ИП и мелких предприятий Правительство решило изменить тарифы страховых взносов с 2020 года.

В этой публикации вы найдете свежие новости по теме страхования работников и индивидуальных предпринимателей.

Страховые платежи ИП за себя

Начнем с того, какие взносы обязаны перечислять за себя ИП за 2022 год. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ.

В 2021 году тарифы не выросли — такое решение было принято из-за пандемии коронавируса. Но с 2022 года их рост вновь продолжился.

За себя каждый индивидуальный предприниматель в 2022 году должен перечислить как минимум 43 211 рубль, в том числе:

  • 8 766 рублей – фиксированный взнос на медицинское страхование;
  • 34 445 рублей – фиксированный взнос на пенсионное страхование.

Кроме того, если годовые доходы ИП превысят 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Рассчитывается он как 1% с суммы дохода свыше установленного лимита.

Легко подсчитать, что если в 2022 году предприниматель получит, например, 1 200 000 рублей, то дополнительный взнос составит (1 200 000 – 300 000) * 1% = 9 000 рублей.

Обратите внимание! Все существующие налоговые режимы позволяют учитывать расходы ИП на страховые взносы. Последней стала ПСН. Раньше ИП не могли вычесть уплаченные взносы из стоимости патентов, на с 2021 года это разрешено.

Еще одно новшество последних лет в порядке страхования ИП касается режима УСН Доходы минус расходы. В письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ФНС наконец согласилась с тем, что предприниматели на расходной упрощенке могут рассчитывать дополнительный взнос не со всех доходов, а за вычетом затрат.

Сроки перечисления страховых взносов в 2022 году остались прежними:

  • в фиксированном размере – не позднее 31 декабря 2022 года;
  • дополнительный взнос – не позднее 1 июля 2023 года.

Страховые взносы за работников

Основная новость для работодателей в 2022 году – сохранились пониженные ставки взносов, которые были введены в качестве меры поддержки в самый разгар пандемии. Распространяются они на суммы выплат работникам, превышающие МРОТ.

Пониженные тарифы страховых взносов для малых предприятий и ИП-работодателей в 2022 году установлены статьей 427 НК РФ (пункт 2.1). Приводим их в таблице.

Размер страховых взносов в новом 2022 году для субъектов МСП (таблица)

Вид страхования В пределах МРОТ Свыше МРОТ
Пенсионное 22% 10%
Медицинское 5,10% 5%
Социальное ВНиМ 2,90% 0%

Как следует из таблицы, совокупный размер страховых взносов на выплаты, превышающие МРОТ, снижен в два раза: с 30% до 15%.

Что касается предельных баз для начисления взносов на 2022 год, то они выросли (постановление Правительства от 16.11.2021 № 1951):

  • на пенсионное страхование – 1 565 000 рублей (ранее 1 465 000 рублей);
  • на страхование ВНиМ – 1 032 000 рублей (ранее 966 000 рублей).

В 2022 году ставки взносов на травматизм не меняются. Как и раньше, они зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Остается только сказать про отдельные категории работодателей, которые имеют особые основания платить взносы по льготным тарифам (статья 427 НК РФ).

Категория ОПС ВНиМ ОМС
Благотворительные и некоммерческие (в социально значимой сфере) организации на УСН 20% 0% 0%
IT-компании, которые проектируют и разрабатывают изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции 6% 1,5% 0,1%
ИТ-компании, которые разрабатывают и реализуют программы для ЭВМ, баз данных, оказывают услуги по их разработке, адаптации, модификации. 8% 2% 4%
Организации, которые производят анимационную аудиовизуальную продукцию.
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%
Резиденты свободного порта «Владивосток»; особой экономической зоны в Калининградской области; территорий опережающего социально-экономического развития. 6% 1,5% 0,1%
Участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя
Работодатели членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов) 0% 0% 0%

Все виды страховых взносов за работников перечисляют ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Страховые взносы в 2021 году

Получить пробный доступ

Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:

  • социальных пособий;
  • компенсации морального вреда или при увольнении;
  • оплаты рабочей формы;
  • выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
  • материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
  • оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.
  • Полный список сумм, которые не облагаются взносами, перечислен в статье 422 Налогового кодекса РФ.
  • О каких конкретно взносах идёт речь:
  • 1. В Федеральную налоговую службу России:
  • на пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • выплаты по временной нетрудоспособности и материнству, но только по трудовым договорам.

2. В Фонд социального страхования:

  • на социальное страхование (от несчастных случаев, профессиональных травм или заболеваний).

В 2021 году размеры предельной базы для каждого вида взноса были увеличены. Теперь лимит выглядит так:

  • для взносов в ПФР — 1 465 000 рублей;
  • для ФСС — 966 000 рублей;
  • для выплат на ОМС и на травматизм порог не устанавливается, поэтому взносы платятся с любого дохода работника.

В целом, размер ставок для взносов в 2021 году будет таким же, как и в 2020-м.

Если у работодателя нет оснований для применения льготных ставок, он платит взносы по базовым тарифам. В 2021 году общий размер страховых выплат будет составлять, как и раньше, 30%.

Однако общий размер некоторых взносов ограничен предельной базой. Он индексируется в зависимости от роста заработной платы сотрудника. Так, когда его годовой доход достигает порога базы — взносы на ОПС нужно платить по уменьшенной ставке в размере 10% по основному тарифу, а взносы на ОСС не начисляются совсем.

Тарифы на общие страховые выплаты выглядят следующим образом:

Страховой взнос Тариф при доходе сотрудника в рамках предельной базы Тариф при доходе сотрудника, превышающем предельную базу
Пенсионное страхование 22% 10%
Взносы по временной нетрудоспособности и по материнству 2,9% Не начисляются
Медицинское страхование 5,1%

Отдельно оплачиваются взносы на травматизм. Ставка зависит от класса риска, которому подвергаются сотрудники предприятия. Для каждой сферы деятельности (по кодам ОКВЭД) установлен свой класс (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016). Тарифы для каждого класса продемонстрированы в таблице ниже.

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2021 году

Для определённых категорий работодателей предусмотрены специальные, пониженные тарифы. В 2021 году ставки будут выглядеть следующим образом:

Категория работодателя ОПС, % ОМС, % ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с доходов, превышающих базу
Субъекты МСП с выплат сверх МРОТ 10 5 15 10
ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, установкой, сопровождением и продажей компьютерных программ и баз данных (с 2021 года) 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Некоммерческие компании, работающие на УСН в области образования, науки, искусства, культуры, массового спорта или социального обслуживания 20 20 Не начисляются
Участники проекта «Сколково» 14 14 Не начисляются
Резиденты туристско-рекреационной или технико-внедренческой экономической зоны 8 4 2 14 Не начисляются
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажей судов РФ (взносы начисляются только на выплаты членам экипажей) Не начисляются
Благотворительные организации, работающие на УСН 20 20 Не начисляются
Участники свободной экономической зоны Севастополя и Крыма 6 0,! 1,5 7,6 Не начисляются
Резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Разработчики мультфильмов, виде- и аудио-продуктов 8 2 4 14 Не начисляются
Читайте также:  Как делится ипотека при разводе: судебная практика, инструкция, лучший вариант

Для работодателей, которые задействуют сотрудников на опасном или вредном производстве, предусмотрены дополнительные выплаты по взносам. В 2021 году изменений в тарифах не произойдет, а размер ставки по-прежнему зависит от класса риска и подкласса условий труда. Процентные ставки выглядят следующим образом:

Установленный класс риска Подкласс условий труда Ставка дополнительных взносов в ПФР, %
Опасный (4 класс) 4 8
Вредный (3 класс) 3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Допустимый (1 класс) 2
Оптимальный (1 класс) 1

Страховые взносы в Пенсионный Фонд в 2022 году: ставки, таблица

С начала 2022 года планируются нововведения в вопросе страховых взносов. Работодатели получат новые льготы, повысятся лимиты, увеличатся тарифные ставки для ИП. Рассмотрим детально, как изменятся взносы в Пенсионный Фонд в 2022 году.

Изменения страховых взносам с 1 января 2022 года

Власти провели работу над несколькими важными изменениями в страховом обеспечении граждан. Большое количество нанимателей смогут пользоваться сниженными тарифами. Планируется ввод новых предельных лимитов в страховом обеспечении.

С января 2022 года произойдет повышение на 6,9%:

  • на ОПС – 1565 тыс. руб.;
  • на ВНиМ – 1032 тыс. руб.

На ОМС лимита нет, нововведений не будет. Взносы ОМС вносятся со всего размера выплат за годовой период.

С начала 2022 года ИП должны будут платить за себя в соответствии с новыми правилами. Ожидаемый размера страхового обеспечения:

  1. на пенсионное страхование – 34 445 руб.;
  2. на медстрахование – 8 766 руб.

Если годовой уровень дохода предпринимателя выше 300 тыс. руб., то необходимо будет доплатить 1% по обязательному пенсионному страхованию.

В 2022 году планируется ввод новой формы расчета взносов. Соответствующий законопроект приказа ФНС РФ был подготовлен 26.08.2021 г., его уже опубликовали на официальном ресурсе. Новую форму РСВ 2022, предположительно, уже будут применять в отчетности за первый квартал следующего года.

Необходимо обратить внимание на то, что ФНС ведет работу над новым режимом обложения для ИП, который позволит вообще не перечислять взносы за наемных сотрудников. Ожидается ввод нового вида УСН, где повышена ставка для предпринимателей, который освобождает от взносов за лиц персонала.

Законопроект о новом режиме для ИП пока еще не опубликовали.

Тарифы по страховых взносам в 2022 году

Статья 425 НК РФ регламентирует базовые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР и другие фонды. В следующем году показатели останутся на том же уровне. В общем случае на страховые взносы суммировано уходит 30%.

Кроме этого, для определения страхвзносов для ПФР и перечислений на соцстрахование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством, каждый год утверждается предельная облагаемая база. Если доход застрахованного гражданина, превышает данные лимиты, взносы идут по сниженным тарифным ставкам или не начисляются совсем.

В 2022 году Минфин собирается ввести следующие предельные базы по страховым взносам:

  • на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
  • на социальное страхование – 1 032 000 руб;
  • взносы на медстрахование предельной базы не имеют.

Базовые страховые взносы на 2022 год:

Разновидность взноса Тариф для выплат, которые не превышают предельную базу (%) Тариф для выплат, которые выше предельной базы (%)
Пенсионное страхование 22 10
Социальное страхование (ВНиМ) 2,9 1,8 в пользу иностранных граждан (данная норма не касается высококвалифицированных специалистов) Нет начисления
Медицинское страхование 5,1 (нет предельной базы)

Пониженные тарифы для малых предприятий в 2022 году

Законодателями были предусмотрены новые послабления в сфере страховых отчислений для представителей малого бизнеса в 2022 году. Скидка полагается работодателям, которые относятся к категории общественного питания, при этом должны быть соблюдены новые требования:

  1. основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ из класса 56;
  2. ССЧ – больше 250 лиц;
  3. уровень дохода за период прошлого года не больше 2 млрд. руб.;
  4. доход от сферы общепита должен составлять не меньше 70% от общей прибыли страхователя;
  5. средняя заработная плата не меньше, чем региональные среднеотраслевые показатели.

Остальные ИП и организации, которые участвуют в малом и среднем предпринимательстве, как и ранее, могут пользоваться сниженными тарифами страховых перечислений. Размер взносов составляет 15% с выплат свыше МРОТ (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК). С заработной платы в рамках минимума придется выделить 30% на страховое обеспечение.

Чтобы перейти на льготные тарифы для СМП, не нужно составлять заявление. Страхователю необходимо соответствовать одному условию – фирма или ИП должна числиться в реестре субъектов, которые относятся к малому и среднему предпринимательству.

Расчет взносов в 2022 году для СМП по льготе производится по шаблону:

Объект обложения Часть заработной платы, которая равна МРОТ (13 617 руб.) Часть заработной платы свыше МРОТ
Тарифы для СМП ОПС – 22% ОМС – 5,1% ВНиМ – 2,9% ОПС – 10% (лимит не играет роли) ОМС – 5% ВНиМ – 0%
Финальный расчет страховых перечислений для СМП в 2022 году 30% взносов с заработной платы на уровне или меньше МРОТ 15% от размера заработной платы свыше МРОТ

Сниженный тариф в 15% для МСП считается долгосрочной мерой, хотя он был введен в 2020 году. У него нет окончательного срока действия.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году

В статье 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых перечислений для определенных групп страхователей. Льгота полагается не только юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые вписываются в указанные условия.

Кто может рассчитывать на пониженные отчисления в 2022 году:

Группа нанимателя Ставки перечислений
ПФР ФСС ФОМС
Резиденты Сколково 14,0 0,0 0,0
ИТ-фирмы: производители программ для ЭВМ 6,0 1,5 0,1
Структуры некоммерческого типа, культурные, научные и спортивные центры 20,0 0,0 0,0
Наниматели работников для судов РФ 0,0 0,0 0,0
Резиденты экономических зон (порт Владивосток, Калининградская область, ТОРы) 6,0 1,5 0,1
Производители медиапродукции 8,0 2,0 4,0

Необходимо учитывать, что указанные размеры страховых взносов считаются актуальными на момент публикации материала.

Дополнительные страх. взносы: процент отчисления в Пенсионный фонд

Труд, связанный с вредным или опасным производством, предоставляет гражданам возможность досрочно выйти на пенсию. Работодатели, выплачивающие таким работникам зарплату, должны перечислять дополнительные страховые взносы. Тарифы регулирует ст. 428 НК РФ, сумма зависит от класса опасности, который определяется по итогам СОУТ.

Страховые взносы в ПФР в 2022 году рассчитываются в соответствии со следующими тарифами:

Класс опасности Подкласс рабочих условий Данные о тарифе (%)
Опасный 4 8
Вредный 3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Допустимый 2
Оптимальный 1

Если спецоценку не проводили, то тарифы будут другими.

Взносы за травматизм и профзаболевания

Единственная разновидность страхового обеспечения, которая перечисляется сразу в пользу внебюджетного фонда – это взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.

Тарифы связаны с результатами СОУТ и составляют от 0,2% до 8,5%. Для определения ставки учитывается основной вид деятельности, а именно – класс профессионального риска. Страхователю полагается скидка на тариф, для этого необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС.

Сроки оплаты СВ в 2022 году

Страховые взносы каждый месяц перечисляются с заработных плат работников. Сроки оплаты для страхователей (компаний и ИП) ограничены, не позже 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления средств.

Если крайняя дата перечисления в ФСС и ФНС совпадает с выходным днем, то оплату можно совершить в течение первого рабочего дня. Это прописано в п.7 ст. 6.1 НК РФ.

Следует учитывать, что перечисления по ВНиМ нельзя будет дополнительно сократить на расходы по обязательному социальному страхованию (пособиям и больничным). Их разрешается только возместить.

Суть в том, что работники получают пособия по типу «прямых выплат из ФСС», исключением является средний доход за дополнительные дни, потраченные на уход за ребенком, имеющим группу инвалидности, и пособие на погребение. Их выдают наниматели, а ФСС возмещает расходы по заявлению.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *